Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности

Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности. Налоговые правоотношения.

ТЕМА № 5.

Определение субъектов налогового права, их классификация. Права и обязанности (полномочия) основных субъектов налогового права. Разграничение понятий «субъект налогового права» и «субъект (участник) налоговых правоотношений».

Налоговые правоотношения, их виды, особенности, возникновение, изменение и прекращение. Правоприменительные акты налоговых органов. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц. Представительство в налоговых правоотношениях.

1. Дайте определение субъектов права, субъектов налогового права. Классифицируйте различными способами субъектов налогового права.

2. Опишите основные права и обязанности (полномочия) налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков, лиц, предоставляющих информацию, налоговых органов, публично–правовых образований, как субъектов налогового права. Изучите современную структуру системы налоговых органов.

3. Рассмотрите налоговую правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц, как частных субъектов налогового права. Опишите основные проблемы налоговой правоспособности и дееспособности физических лиц. Исследуйте представительство в налоговых правоотношениях, сравните его с представительством в гражданских правоотношениях.

4. Разграничьте понятия субъект налогового права и субъект (участник) налоговых правоотношений. Укажите, какие права (обязанности) налогоплательщиков в НК РФ установлены для них, как для субъектов права и как для субъектов правоотношений.

5. Опишите виды налоговых правоотношений и их особенности; варианты возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений (в т.ч. на основании правоприменительных актов налоговых органов).

6. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (ст. 9, 11, 19, 21, 23, 24, 26, 31, 32, 48, 60, 63, 85, 90, 93.1, 107)

2. ГК РФ (ст. 2, 21, 23, 26, 27, 54, 128, 182, 183)

3. СК РФ (ст. 54)

4. Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943‑1 «О налоговых органах Российской Федерации»

5. Основы законодательства РФ о нотариате от 11 февраля 1993 г. № 4462‑1 (ст. 1)

6. Федеральный закон от 31 мая 2002 г. № 63–ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (ст. 1)

7. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54–ФЗ «О применении контрольно–кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

8. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

9. Постановление КС РСФСР от 14 января 1992 г. № 1‑П‑У «По делу о проверке конституционности Указа Президента РСФСР от 19 декабря 1991 г. № 289 «Об образовании Министерства безопасности и внутренних дел РСФСР»

10. Постановления КС РФ от 12 октября 1998 г. № 24‑П, от 13 марта 2008 г. № 5‑П

11. Определения КС РФ от 9 июня 2005 г. № 222‑О, от 12 июля 2006 г. № 267‑О, от 5 июля 2002 г. № 188‑О, от 16 декабря 2010 г. № 1676‑О‑О, от 27 января 2011 г. № 25‑О‑О, от 15 мая 2012 г. № 873‑О

12. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 9)

13. Постановление Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» (п. 2)

14. Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» (п. 1)

15. Определение ВС РФ от 22 декабря 2004 г. № 58–Г04‑49

16. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 3, 4, 6)

17. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 1)

18. Постановления Президиума ВАС РФ от 3 февраля 2004 г. № 16125/03, от 11 мая 2010 г. № 18172/09, от 10 мая 2011 г. № 16535/10, от 13 октября 2011 г. № 7075/11, от 17 апреля 2012 г. № 16055/11

19. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003

20. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000

21. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2007

22. Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права. – СПб., 2001

23. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

24. Налоги от А до Я. – Изд. Федерального министерства финансов ФРГ, 2001

25. Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

26. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебн. пособие. – М., 2009

27. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

28. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

29. Смирнов Д.А. Возрастной критерий налоговой правосубъектности физических лиц // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – М., 2010

30. Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – М., 2001

31. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

32. Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010

Дата добавления: 2014-12-07