Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы.

ТЕМА № 17.

Вопросы для проработки на семинарских занятиях.

Местные налоги.

ТЕМА № 16.

Земельный налог, налог на имущество физических лиц.

1. Рассмотрите элементы земельного налога (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты, срок представления налоговой декларации и субъекты данной обязанности). Проанализируйте особенности объекта земельного налога с учетом налогообложения права пользования имуществом.

2. Изучите элементы налога на имущество физических лиц (система нормативных правовых актов, налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Объясните, по какой причине законодатель не установил в данном налоге обязанность по представлению налоговой декларации.

3. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (гл. 31)

2. Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налогах на имущество физических лиц»

3. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физических лиц»

4. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 28 октября 2005 г. № 76 «О земельном налоге»

5. Постановление КС РФ от 2 июля 2013 г. № 17‑П

6. Определения КС РФ от 6 декабря 2001 г. № 258‑О, от 22 октября 2008 г. № 810‑О‑О, от 25 февраля 2010 г. № 310‑О‑О

7. Постановление Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога»

8. Постановления Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. № 8251/11

9. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

10. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

11. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

12. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

13. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

14. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

15. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

1. Рассмотрите элементы ЕСХН (налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Дайте определение сельскохозяйственного производителя. Исследуйте, каким условиям должен отвечать налогоплательщик. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик.

2. Определите элементы УСН (налогоплательщики, объекты, базы, ставки, налоговый период, срок уплаты). Исследуйте, каким условиям должен отвечать налогоплательщик. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик. Минимальный налог, взимаемый в связи с применением УСН.

3. Рассмотрите элементы ЕНВД (налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Исследуйте, каким условиям должен отвечать налогоплательщик. Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик.

4. Исследуйте особенности системы налогообложения при выполнении СРП и ее актуальность в современных условиях.

5. Рассмотрите элементы патентной системы налогообложения (налогоплательщики, объект, база, ставка, налоговый период, срок уплаты). Определите перечень налогов, от которых освобождается налогоплательщик. Сравните ЕНВД, налог на игорный бизнес и патентную систему налогообложения. Объясните, по какой причине законодатель не установил в данном налоге обязанность по представлению налоговой декларации.

6. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. НК РФ (гл. 26.1 – 26.5)

2. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225‑ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»

3. Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (утв. постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 г. № 458)

4. Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707 «Об установлении коэффициента–дефлятора К1 на 2013 год»

5. Закон Нижегородской области от 21 ноября 2012 года № 148‑З «О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области»

6. Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 21 сентября 2005 г. № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

7. Постановления КС РФ от 20 июля 2010 г. № 17‑П, от 5 июня 2012 г. № 13‑П

8. Определения КС РФ от 16 октября 2007 г. № 667‑О‑О, от 6 марта 2008 г. № 430‑О‑О

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» (п. 5)

10. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

11. Постановления Президиума ВАС РФ от 23 марта 2010 г. № 16377/09, от 18 января 2011 г. № 12105/10, от 17 июля 2012 г. № 1098/12, от 27 марта 2012 г. № 14171/11, от 4 декабря 2012 г. № 9254/12, от 20 февраля 2013 г. № 17808/12

12. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

13. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008

14. Денисов П.А. Соглашение о разделе продукции как форма государственно–частного партнерства // Налоги (журнал). –2012. – № 3

15. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

16. Налоговое право: Учебник / Под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

17. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

18. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

19. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Роль налогов в доходах бюджетов РФ. Понятие отрасли налогового права, ее предмет и метод. Особенности метода налогового права. Дозволение, запрет, позитивное обязывание в налоговом праве.

2. Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета.

3. Общеправовые принципы, их отражение в налоговом праве.

4. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве, отраслевые принципы налогового права.

5. Подотрасли и институты налогового права.

6. Нормы налогового права, виды норм. Источники налогового права. Проблема отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.

7. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика НК РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти. Реально действующее налоговое право.

8. Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти.

9. Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вступление в силу актов законодательства о налогах.

10. Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

11. Определение субъектов налогового права, их классификация. Права и обязанности (полномочия) основных субъектов налогового права. Современная структура системы налоговых органов.

12. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц, как частных субъектов налогового права. Представительство в налоговых правоотношениях.

13. Налоговые правоотношения, их виды, особенности, возникновение, изменение и прекращение. Правоприменительные акты налоговых органов.

14. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налога.

15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога.

16. Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога (с учетом выделяемых наукой видов юридических фактов). Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад.

17. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.

18. Момент исполнения обязанности по уплате налога (при уплате в наличной и в безналичной форме, через налогового агента, при взыскании налога за счет имущества).

19. Факультативные элементы юридического состава налога.

20. Виды налогов и основания для их классификации. Правила регулирования элементов федеральных, региональных и местных налогов.

21. Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Проблема обоснования публичной цели сбора.

22. Юридический состав сбора. Распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.

23. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Легитимные источники информации о наличии у налогоплательщика задолженности.

24. Налоговое уведомление. Требование об уплате налога. Взыскание налога во внесудебном (в т.ч. путем зачета) и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление). Пресекательные сроки в рамках принудительного взыскания налога, их соотношение с непресекательными сроками.

25. Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездная и камеральная налоговые проверки (основания и общие правила проведения, сроки).

26. Оформление результатов налоговых проверок. Решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).

27. Налоговая, административная, уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Основной вид наказуемого деяния по НК РФ с учетом основного способа правового регулирования в налоговом праве.

28. Состав налогового правонарушения. Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ. Проблема презумпции невиновности в налоговом праве.

29. Возможность рассмотрения налоговых правонарушений, как длящихся. Срок давности привлечения к налоговой ответственности.

30. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

31. Налоговые санкции за неуплату налога. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

32. Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.

33. Налоговые санкции за неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

34. Налоговые санкции за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

35. Презумпция законности акта (действия, бездействия) органа власти в судебном процессе и вне судебного процесса.

36. Распределение бремени доказывания и стандарт доказывания в налоговых спорах.

37. Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры.

38. Обжалование ненормативных правовых актов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов. Обязательное досудебное обжалование.

39. Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога.

40. Оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества.

41. Возражения частного субъекта на акт проверки

42. Возражения частного субъекта в процедуре рассмотрения материалов проверки.

43. Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.

44. Безусловные основания для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

45. Налог на добавленную стоимость.

46. Акцизы.

47. Налог на доходы физических лиц.

48. Налог на прибыль организаций.

49. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

50. Водный налог.

51. Государственная пошлина.

52. Налог на добычу полезных ископаемых.

53. Налог на имущество организаций.

54. Налог на игорный бизнес.

55. Транспортный налог.

56. Земельный налог.

57. Налог на имущество физических лиц.

58. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

59. Упрощенная система налогообложения.

60. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

61. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

62. Патентная система налогообложения.

Дата добавления: 2014-12-07