КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
ПДВ – непрямий податок, що нараховується за ставкою 20% (з 1.01.2014 – 17%) при здійснені операцій купівлі-продажу
Облік розрахунків за обов’язковими платежами Облік розрахунків за іншими податками Облік розрахунків з ПДВ Облік розрахунків за податками Тема 6. Облік розрахунків з бюджетом Типові бухгалтерські проводки з рахунком 67 Облік розрахунків з учасниками Розрахунок векселями. Типові бухгалтерські проводки Облік операцій з короткостроковими векселями виданими __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задача 29.09.ХХ р. придбано у постачальника послуги, вартість яких включена до інших операційних витрат, на суму 9000,00 грн з ПДВ. 30.09.ХХр. видано постачальнику короткостроковий вексель на суму 9000 грн. 15.10.ХХ погашено заборгованість за короткостроковим векселем виданим
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Для обліку розрахунків за податками використовується рахунок ___________________________ __________________________________________________________________________________ Він має такі субрахунки: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Облік розрахунків за податками ведеться в розрізі окремих податків з використанням аналітичних рахунків. Наприклад, 641.1 "ПДВ", 641.2 "Податок на прибуток", 641.3 "Податок на доходи фізичних осіб" і т.д. При нарахуванні податків 641 рахунок використовується по кредиту. Сплата податків відображається в проводці: Д641 К311 – Сплачено податок (ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб та інш.) в бюджет Податки відображаються в обліку на підставі різних первинних документів. Наприклад, ПДВ - на підставі податкової накладної, податок на прибуток – на підставі довідки (розрахунку) бухгалтерії, податок на доходи фізичних осіб – на підставі розрахункової відомості і т.д.
Якщо підприємство використовує журнальну форму обліку, то інформація про нараховані податки відображається в журналі ____ та у відомості ______________________________________________ _____________________________________________________________________________________ Рахунок 641 може мати як дебетовий залишок, так і кредитовий. Дебетовий залишок відображається в другому розділі активу балансу серед оборотних активів (рядок 170), кредитовий залишок відображається в четвертому розділі пасиву балансу серед поточних зобов’язань (рядок 550). Інші обов’язвові платежі до бюджету (рахунок 642) відображаються в рядку 560 "(Поточні зобов’язання за розрахунками) з позабюджетних платежів"
Облік розрахунків з ПДВ Податкове зобов’язання – ПДВ при продажу Податковий кредит – ПДВ при придбані Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет = податкове зобов’язання – податковий кредит
ПДВ визначається 2-ома шляхами: прямим і зворотнім. Суть прямого методу – базою для нарахування ПДВ є ціна продажу продукції без ПДВ. Податок нараховується зі ставкою 20%. Суть зворотного методу – базою для обчислення податку є ціна продажу з ПДВ. В даному випадку ПДВ вилучається із ціни. ПДВ = Сума без ПДВ х 20% / 100% = Сума без ПДВ / 5
ПДВ = Сума з ПДВ х 20% / 120% = Сума без ПДВ / 6 Відображення податкового кредиту (перша подія придбання – одержання матеріальних цінностей, робіт, послуг, без оплати наперед) Задача 12.10.ХХ р. придбано у постачальника послуги, вартість яких включена до загальновиробничих витрат, на суму 1080,00 грн з ПДВ. 15.10.ХХр. з поточного рахунку сплачено постачальнику кошти в рахунок погашення заборгованості
Відображення податкового кредиту (перша подія придбання – сплата коштів наперед постачальникам за ще не одержані матеріальні цінності, роботи, послуги) Задача 21.10.ХХ р. сплачено кошти у вигляді передоплати постачальникам за МШП в сумі 1350,00 грн з ПДВ. 30.10.ХХ р. надійшли МШП від постачальників на суму 1350,00 грн з ПДВ. Розв’язати задачу з використанням рахунків 644 та 371.
Відображення податкового зобов’язання (перша подія продажу – відвантаження покупцям матеріальних цінностей, робіт, послуг, без оплати наперед) Задача 07.09.ХХр відвантажено фірмі "Магнолія" готової продукції на суму 5226,00 грн з ПДВ. Собівартість реалізації готової продукції 3100,00 грн.18.09.ХХ фірма "Магнолія" сплатила кошти в касу підприємства за готову продукцію
Відображення податкового зобов’язання (перша подія продажу – одержання коштів від покупців у вигляді передоплати за ще не відвантажені товари, готову продукцію, роботи, послуги) Задача 05.09.ХХр. На поточний рахунок надійшли кошти у вигляді передоплати від покупців в сумі 3252,00грн з ПДВ. 17.09.ХХр відвантажено покупцям товари на суму 3252,00 грн з ПДВ. Собівартість реалізації товарів 1855,00 грн. Розв’язати задачу з використанням рахунків 643 та 681.
Облік розрахунків за іншими податками Податок на доходи фізичних осіб = (заробітна плата та прирівняні до неї виплати – утримання єдиного соціального внеску – соціальна пільга) х 15% (17%) Нараховано податок на доходи фізичних осіб Д661 К641 (розрахункова відомість)
Сплачено в бюджет податок на доходи фізичних осіб Д641 К311 (платіжне доручення)
Дата добавления: 2014-12-07; Просмотров: 402; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |