Риски пассивных операций

Гарантии сохранения (возмещения) банковских вкладов (депозитов) физических лиц

Привлеченные ресурсы (обязательства),их экономическая характеристика

Порядок формирования собственных источников (капитала) банка

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:

7301 «Уставный фонд» 7310 «Эмиссионный доход»	Прибыль: 7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет» 7361 «Прибыль в ожидании утверждения» 7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения» 7370 «Прибыль отчетного года»
Фонды банка: 7321 «Резервный фонд» 7327 «Фонд развития банка» 7329 «Прочие фонды»	Фонды переоценки статей баланса: 7390 «Фонд переоценки основных средств» 7391 «Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования» 7393 «Фонд переоценки ценных бумаг» 7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты» 7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования» 7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

1. Уставный фонд. В балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.

Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен в белорусских рублях.

2. Эмиссионный доход.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

3. Фонды банка:

3.1.Фонды, созданные за счет прибыли

7321 «Резервный фонд»

7327 «Фонд развития банка»

7329 «Прочие фонды»

Обязательные фонды: «Резервный фонд»; «Фонд развития банка»

Резервный фонд (РФ) – формируется коммерческими банками в обязательном порядке и используется для возмещения убытков банка.

Формируется за счет отчислений от чистой прибыли.

Размеры РФ находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству РБ, величина РФ должна составлять не менее 5% от УФ.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных внутрибанковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

Это могут быть фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевой фонд переподготовки и повышения квалификации персонала банка.

3.2. Фонды переоценки.

Эти фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами, например – инфляцией, изменением курса иностранной валюты по отношению к валюте национальной.

Фонды переоценки статей баланса:

7390 «Фонд переоценки основных средств»

7391 «Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования»

7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты»

7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»

7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

4. Прибыль:

7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»

7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»

7370 «Прибыль отчетного года»

Пополнение уставного фонда.

В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.

Основными причинами пополнения уставного фонда являются:

- необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру УФ;

- желание расширить масштабы активных и пассивных операций.

Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.

Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних или новых акционеров.

Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:

- снижение дохода на акцию;

- потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если выпущены привилегированные акции)

Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.

Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не осуществлялись конкретные затраты).

Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств.

В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на ресурсы депозитного характера и недепозитного характера.

Депозитные операции составляют основную часть пассивных операций банка.

Депозитные счета достаточно разнообразны. Существуют различные критерии их классификации:

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты и условные депозиты;

- депозиты, оформленные ценными бумагами.

По видам валюты (национальная; иностранная);

По условиям внесения и изъятия средств;

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- условные.

По видам вкладчиков (ЮЛ, ФЛ).

Основной объем депозитов приходится на депозиты до востребования. Это обязательства банка, не имеющие конкретного срока исполнения. Без предварительного уведомления банка со стороны клиента они могут быть востребованы их собственником в любой момент.

Депозиты до востребования – это средства, которые оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для осуществления расчетов и платежей или для иного целевого использования. Как правило, получение доходов по этим счетам не является основным мотивом их открытия.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки по которым можно классифицировать как депозиты до востребования:

текущие (расчетные счета), субсчета;

текущие счета в иностранной валюте;

временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования уставного фонда);

благотворительные счета;

карт-счета;

транзитные счета;

корреспондентские счета (ЛОРО, овердрафт по НОСТРО) и др.

Для банков они являются практически бесплатными или дешевыми, однако слишком нестабильными. Положительно влияют на доходность банка; отрицательно – на его ликвидность.

Срочные депозиты – это обязательства, имеющие фиксированные сроки.

Эта часть ресурсов является для банка достаточно стабильной, но более дорогой. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов (депозитов), однако при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.

Срочные депозиты, кроме прочих признаков, классифицируют в зависимости от сроков их привлечения, которые колеблются от нескольких дней до нескольких лет. Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин:

- требованиями банковского законодательства по формированию ФОР (дифференциация нормы отчисления в зависимости от сроков привлечения);

- сроки проводимых активных операций;

- спрос и предложение на денежном рынке.

Условные депозиты – средства, подлежащие изъятию при наступлении каких-либо заранее оговоренных условий. Не получили широкого распространения в РБ. По экономической сущности они относятся к срочным депозитам.

Особую разновидность представляют депозиты, оформленные ценными бумагами. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательными сертификатами предназначаются для физических лиц; депозитные – для юридических лиц.

Недепозитные источники ресурсов

Наряду с ведением депозитных счетов банки могут использовать другие методы мобилизации денежных средств.

К так называемым «управляемым пассивам» относятся:

Ресурсы, приобретенные у центрального банка в порядке рефинансирования и через кредитные аукционы;

Ресурсы, привлеченные от других банков;

Ресурсы, полученные от продажи долговых ценных бумаг (векселя, облигации).

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов:

Угроза образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету в НБ РБ и снижение показателей ликвидности;

Возможность эффективно использовать на конкретные цели (соображения выгоды в доходах);

Мобилизации ресурсов для кредитования наиболее значимых клиентов (соображение престижа банка, поддержания собственного имиджа).

Как правило, характерными чертами управляемых пассивов являются:

- оперативность их привлечения;

- достаточно высокая цена

Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя.

Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, которая носит типовой характер.

Депозитные договора составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в банке в отделе, выполняющем депозитные операции.

Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. Существенными условиями договора являются:

- валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад;

- срок действия договора;

- проценты и порядок их начисления,

- условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

Особо оговаривается возможность досрочного изъятия депозита и размер доходов, выплачиваемый при этом банком. Разные варианты:

полная потеря доходов;

начисление по ставке, предусмотренной для депозитов до востребования;

начисление процентов по отзываемым депозитам производится за срок их фактического пребывания на банковском счете, по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.

Уровень депозитных процентных ставок коммерческие банки определяют самостоятельно исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы:

состояние денежного рынка;

спрос на кредитные ресурсы;

ставка рефинансирования;

уровень инфляции (ставка номинальная и реальная);

срок привлечения ресурсов;

сумма вклада;

тип клиента;

специфика функционирования счета (срочный; до востребования);

соблюдение клиентом условий договора.

Существуют различные способы исчисления и уплаты процентов:

Простые проценты: При этом способе в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило — один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты или периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счёте в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

Сложные проценты: При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведётся уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.

Используемые коммерческими банками процентные ставки по депозитам могут быть твёрдыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими.

При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка

Длительное время в Беларуси существовала и функционировала различная система гарантирования сохранности средств физических лиц.

Возврат вкладов в банках, в которых больше половины акций принадлежала государству, в полном объеме им гарантировалось. Государство предоставляло безусловную гарантию на все депозиты населения (как в национальной, так и в иностранной валюте). Это касалось только четырех банков – Беларусбанк, Белагропромбанк, Белинвестбанк и Белпромстройбанк.

Намного шире гарантировался государством возврат вкладов физических лиц в иностранной валюте. Кроме названной «четверки», гарантии также распространялись на «Белвнешэкономбанк» и «Приорбанк». Однако в этом случае государственные гарантии касались только вкладов в иностранной валюте.

Прочие банки, имеющие соответствующие лицензионные полномочия на привлечение средств физических лиц, формировали Гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц.

Целью Гарантийного фонда являлось возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками.

Гарантийный фонд создавался за счет ежемесячных безвозвратных взносов банков, аккумулируемых на бесплатной основе в Национальном банке.

Формирование гарантийного фонда по средствам физических лиц в белорусских рублях производилось в белорусских рублях, по средствам физических лиц в иностранной валюте - в свободно конвертируемой валюте.

Расчетной базой для отчислений в Гарантийный фонд являлись остатки привлеченных средств физических лиц, учитываемых на следующих балансовых счетах:

	Текущие (расчетные) счета физических лиц
	Карт-счета физических лиц
	Благотворительные счета физических лиц
	Вклады (депозиты) физических лиц
	Срочные вклады (депозиты) физических лиц
	Условные вклады (депозиты) физических лиц
	Сберегательные сертификаты, выпущенные банком.

Размер взноса в гарантийный фонд устанавливался Национальным банком в процентном отношении от суммы остатка привлеченных средств физических лиц, учитываемых на указанных выше счетах. Процент отчислений дифференцировался в зависимости от соотношения суммы привлеченных средств физических лиц и размера нормативного капитала банка (НКБ).

Единственным основанием для использования средств гарантийного фонда являлось банкротство банка. Средства гарантийного фонда использовались только в случае невозможности банка самостоятельно исполнить свои обязательства перед физическими лицами при банкротстве. Предоставление средств из гарантийного фонда производилось только после принятия банком всех мер по взысканию и реализации имущества в целях погашения им своих обязательств перед физическими лицами. Средства из гарантийного фонда предоставлялись на безвозвратной основе. Решение о предоставлении средств, принималось Правлением Национального банка Республики Беларусь по представлению специально созданной комиссии по выделению средств банкам из гарантийного фонда, формируемой из представителей Национального банка и банков.

В настоящее время система гарантирования возврата вкладов физических лиц регулируется следующими законодательными актами:

Документ	Примечание
Конституция РБ, Статья 44	…Государство поощряет и охраняет сбережения граждан, гарантирует возврат вкладов
Банковский кодекс РБ Статья 120	…Государство поощряет и охраняет сбережения граждан, создает гарантии возврата вкладов. : Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств физических лиц и компенсации потери дохода по вложенным средствам в соответствии с законодательством РБ могут разрабатываться различные формы гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц
Закон Республики Беларусь №369-З от 08.07.2008г.	«О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц»
Декрет Президента РБ от 04. 01.2008 г. № 22	«О гарантиях денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)»

Закон РБ от "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц", который вступил в силу с 1 ян­варя 2009 г., внес существенные изменения в систему гарантирования возмещения вкладов, определяющие принципиальные ос­новы данной системы. В соответствии с законом в Республики Беларусь создано Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц. Агентство является некоммерческой организацией, созданной в форме государственного учреждения Советом Министров РБ и Нацбанком РБ Предметом деятельности является аккумулирование обязательных взносов банков хтя формирования резервов Агентства, управление указанным резервом, выплата физическим лицам возмещения оанковсигч вкладов (депозитов!

Все банки, которые желают включить в перечень банковских операций операцию по открытию и ведению банковских счетов физических лиц и (или) привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), в день подачи соответствующих документов в Нацбанк обязаны направить в Агентство заявление о принятии их на учет.

Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства:

- учетный взнос в размере 0,5 % от размера нормативного капитала банка по состоянию на день направления банком заявления в Агентство о принятии его на учет;

- календарные взносы в размере 0,3 % от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов) физических лиц по состоянию на 1 -е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Изменились основания возмещения банковских вкладов (депозитов). Если ранее основанием для возмещения вклада (депозита)
являлось банкротство банка, то обязательство по возмещению банковских вкладов (депозитов) возникает у Агентства в случае
отзыва у банка лицензии на осуществление банковской деятельности в целом либо в части осуществления этой банковской операции. Законом установлен срок для направления заявлений физических лиц о выплате возмещения, который составляет два года с даты возникновения у Агентства обязательства по возмещению банковских вкладов (депозитов). Пропуск физическим лицом указанного срока не является безусловным основанием для отказа в возмещении банковского вклада (депозита). Ограничений по возмещению вкладов (депозитов) физических лиц в Законе не предусмотрено.

Выплата возмещения должна быть произведена Агентством по общему правилу в течение одного месяца с даты подачи физиче­ским лицом заявления в Агентство.

Особые правила установлены для тех случаев, когда физическое лицо одновременно является вкладчиком и кредитополучателем одного и того же банка. В подобном случае размер возмещения будет определяться исходя из разницы между суммой обязательств банка перед этим физическим лицом и суммой встречных требований банка к этому физическому лицу.

Пассивные операции, как и многие другие операции, выполняемые коммерческими банками, подвержены различным рискам. Для различных видов пассивов характерны специфические для них риски.

Подавляющую часть пассивов коммерческого банка составляют привлечённые средства.

Основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих банков занимают средства до востребования. Эти средства в любой момент могут быть изъяты их владельцами, поэтому по ним Национальным банком установлен процент риска одновременного снятия.

Срочные депозиты. У их владельцев, как правило, существует возможность отозвать свои средства из банка досрочно. Риск досрочного изъятия вкладов и депозитов.

Изъятие ресурсов до востребования в объёмах, превышающих запланированные банком, и досрочный отзыв срочных депозитов могут стать факторами риска потери банком ликвидности.

Сглаживание подобного риска на практике достигается путём диверсификации портфеля депозитов по типам клиентуры, срокам привлечения, поддержанием определённого запаса ликвидности путём рационального формирования банковских активов.

Собственные средства. При дополнительной эмиссии акций может иметь место риск не полной реализации всего выпуска. Нельзя сказать, что данный риск приводит к каким-либо прямым потерям банка. Скорее это косвенные потери, которые выражаются в том, что недоформирование уставного фонда относительно запланированных размеров скажется на размерах собственного капитала банка и будет ограничивать возможные масштабы проведения ряда активных и пассивных операций.

Кроме рассмотренных выше специфических рисков пассивные операции могут подвергаться рискам общего характера: операционному, системному, рискам изменения законодательства и т.д.

В отличие от активных операций, пассивные операции по привлечению ресурсов в меньшей степени регулируются со стороны Национального банка. Система нормативов сократилась.

Отменены: максимальный риск на одного кредитора (250 % СКБ); предельный размер средств, привлеченных от физических ли (не более 100 % СКБ)

Остались: соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Сумма активов банка с ограниченным риском определяется по данным, приведенным в форме отчетности 2801 «Расчет достаточности капитала банка». Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать 1.

Ранее существовал норматив НБ РБ максимальный размер собственных вексельных обязательств. Данный норматив представлял собой предельное процентное отношение суммы вексельных обязательств банка к собственному капиталу банка.

Требования по ограничению вексельных обязательств банка в настоящее время остались, однако они регулируются не нормативными актами Национальным банком, а Указом Президента Республики Беларусь 28 апреля 2006 г. № 278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь»

Суть ограничений: объем обязательств по выданным, индоссированным и авалированным простым и переводным векселям, а также акцептованным переводным векселям, которые могут быть предъявлены к оплате, не должен для банков превышать 50 процентов их собственного(нормативного) капитала.

9

Классификация привлеченных ресурсов банка

Критерий классификации	Привлеченные ресурсы
Способ аккумуляции	депозитные недепозитные
Экономическое содержание	депозиты межбанковские кредиты полученные собственные долговые обязательства
Фиксирование срока привлечения	с фиксированным сроком без фиксированного срока
Стоимость	бесплатные дешевые дорогие
Начисление процентов	без начисления процентов с начислением простых процентов с начислением сложных процентов
Категория контрагента	средства банков средства Национального банка средства организаций средства индивидуальных предпринимателей средства населения средства органов государственного управления
Месторасположение клиента	средства резидентов средства нерезидентов
Характер операций по привлечению	средства от операций с клиентами средства от межбанковских операций средства от операций с ценными бумагами
Стабильность	более стабильные менее стабильные
Чувствительность реагирования на изменение процентных ставок	чувствительные нечувствительные
Степень риска	более рискованные менее рискованные
Сложность управления	легкоуправляемые трудноуправляемые
Валюта	в национальной валюте в иностранной валюте

			Макроуровень		Микроуровень
			Политика обязательных резервов		Аналитические методы
				- группировка; - структурный анализ; - коэффициентный анализ; -факторный анализ
	Нормативные акты Национального банка Республики Беларусь
			Процентная политика Национального банка
	Квотирование
		Операции Национального банка на открытом рынке
		Операции Национального банка на валютном рынке
			Маркетинговые методы
		-формирование картотеки клиентов; -мониторинг рынка банковских услуг; -рекламирование банковских продуктов; -формирование имиджа; -высокое качество обслуживания; -формирование комплексных услуг

Дата добавления: 2014-12-29