Сутність товарного кредиту та його види

До основних небанківських видів кредиту належить комерційний, який в балансі відображається як кредиторська заборгованість. Комерційний кредит — це кредитні відносини між суб'єктами господарювання.

Комерційний кредит в Україні надається тільки у товарній формі. Середня вартість такого кредиту завжди вища за середню вартість банківського кредиту. Плата за комерційний кредит включається в ціну товару. В практиці діяльності підприємств товарний (комерційний) кредит набуває все більшого розповсюдження.

Товарний (комерційний) кредит — це економічні відносини. що виникають між окремими підприємствами при відвантаженні продукції, виконанні робіт або наданні послуг на умовах відстрочки платежу.

Об'єктом цього кредиту є товарний капітал. Особливість цього інструменту кредитування полягає у злитті позичкового капіталу з промисловим. Метою товарного кредиту є прискорення реалізації товарів та прибутку, що міститься в них.

Цей вид кредитування має певні переваги в порівнянні з іншими джерелами формування позикового капіталу:

1. Товарний кредит є маневреною формою кредитування за рахунок слаболіквідної частини оборотних активів — виробничих та товарних запасів.

2. Цей вид кредитування не розглядає поставлену сировину, матеріали та товари в якості залогу і дає можливість розпорядження підприємству-покупцю цими цінностями.

3.Надає можливість постачальникам збільшувати обсяги реалізації своєї продукції.

4. Надає можливість часткового фінансування оборотних активів за рахунок відстрочки платежу підприємствам, яких спіткали фінансові труднощі.

5. Механізм отримання цього виду кредиту більш простий в порівнянні з іншими кредитними інструментами

6. Використання товарного кредиту дозволяє скоротити тривалість фінансового циклу підприємства, що веде до зменшення потреби у грошових коштах для фінансування оборотних активів.

Але цей вид кредитування має й певні недоліки, які полягають в наступному:

1. Цільове використання цього виду кредиту дуже вузьке — за його рахунок можна фінансувати тільки виробничі або товарні запаси у складі оборотних активів.

2. Товарний кредит має обмежений строк надання для покупця. [17,574-575].

Види комерційного кредиту

1) Товарний кредит по відкритому рахунку. Цей вид кредиту використовується у господарських відносинах підприємств з постійними постачальниками. Механізм розрахунків полягає в тому, що за замовленням покупця товар одразу відвантажується, а платж за нього відбувається у встановлені строки після отримання рахунку. В цьому випадку постачальник відносить вартість відвантажених товарів на дебет рахунка, що відкритий підприємству. Ця сума погашається в обумовлені контрактом терміни (раз на місяць).

2) Товарний кредит з відстрочкою платежу на умовах (контракту). Він передбачає надання знижки покупцю за умов оплати відвантажених товарів у певний термін. Розмір знижки підприємство-кредитор встановлює самостійно. В зарубіжній практиці її розміри коливаються у межах від 1% до 3%.

3) Сезонний кредит. Застосовується з метою ствоення необхідних запасів перед періодом проведення сезонних розпродаж і дозволяє відстрочити платежі продавцю до кінця строку розпродажу.

4) Консигнація. Цей вид кредиту доцільний при реалізації нових видів товарів, попит на які важко передбачити. Сутність полягає в тому, що постачальник відвантажує товари на склад торговельного підприємства з дорученням їх реалізувати. Плата виробнику здійснюється тільки після реалізації цієї продукції. В інших випадках товар повертається виробнику. [33,213-214].

5) Вексельний кредит — це товарний кредит з оформленням заборгованості векселем. Комерційний вексель представляє собою документ за допомогою якого оформлюється кредит у товарній формі, що надасться продавцями покупцям у вигляді відстрочки платежу.

Вексель повинен містити наступні реквізити:

1) Найменування документу (вексель);

2) Зобов'язання здійснити платіж певної грошової суми

3) Термін платежу. Векселі можуть видаватися по узгодженню сторін з наступними строками:

а) по пред'явленню;

б) в певний строк після пред'явлення;

в) в певний строк після оформлення;

г) на певну дату.

4) Місце, в якому повинен бути здійснений платіж;

5) Найменування особи, кому або за чиїм наказом повинен бути здійснений платіж;

6) Дату та місце складання векселя;

7) Підпис векселедавця.

За відсутності будь-якого з реквізитів такий документ втрачає юридичну силу.

Вексельний обіг може здійснюватись в декількох варіантах:

• Використання векселів в якості платіжного засобу (саме в такій якості вони використовуються при обслуговуванні комерційного кредиту);

• Облік (дисконт) векселів. Облік векселів означає його купівлю комерційним банком або іншою установою до настання строку оплати за векселем. При купівлі банк сплачує утримувачу векселя суму, проставлену на векселі, за вирахуванням відсотків за обліковою ставкою банку (дисконтом). Процент нараховується з дня купівлі векселя до строка платежу по ньому. Банк стає держателем векселя (про що робиться передаточний надпис на векселі), і йому належить право одержання грошових коштів по векселю;

Сума дисконту (Д), що утримується банком, розраховується наступним чином:

Д = НВвекс * t *ОС/ 365 * 100%,

де:

НВвекс — номінальна вартість векселя;

t — період з дня купівлі векселя до кінця строку його погашення;

ОС - облікова кредитна процента ставка.

Фактична сума, яку отримує підприємство (ФСК) визначається

так:

ФСК = НВвекс-Д

• Застава векселів. Представляє собою видачу позики під забезпечення векселями. В цьому випадку право власності на отримання грошей по векселю залишається у держателя векселя. Але у банка може виникнути право власності на вексель у вику повного або часткового невиконання умов угоди про заставу векселя.

Термінологія до засвоєння;

Кредитні відносини, банківський кредит, комерційний кредит лізинговий кредит, державний кредит, авальний кредит, акцептний кредит, факторинг, бланковий кредит, овердрафт, іпотечний кредит, ломбардний кредит, консорціальний кредит, кредитна лінія, обліковий кредит, облігаційний кредит, застава, заклад.

Контрольні питання:

1. Визначте основних суб'єктів кредитних відносин та об'єкти короткострокового кредитування?

2. Охарактеризуйте основні види кредитів та кредиторів.

3. Охарактеризуйте види кредитів в залежності від мети використання і забезпечення.

4. Які ви знаєте види кредитів в залежності від терміну та порядку їх надання?

5. За якими ознаками та на які види поділяють банківські кредити?

6. Чим відрізняється авальний кредит від облікового?

7. Що таке факторинг і які факторингові послуги існують?

8. Що таке комерційний кредит і чим він відрізняється від банківського?

9. Яким чином і за якою схемою відбувається лізингове кредитування підприємств?

10. Визначте умови державного кредитування підприємств.

Дата добавления: 2014-12-29