Командирування внутрішніх аудиторів в інші департаменти

Перевірки класифіковані як неаудиторські

А 08 Порядок залучення аудиторів до проведення неаудиторських перевірок

Обов’язки служби внутрішнього аудиту

Служба внутрішнього аудиту має доступ та перевіряє конфіденційні документи. Внутрішні аудитори зобов’язані дотримуватися положень Закону України “Про банки і банківську діяльність”, забезпечувати захист інформації, отриманої під час аудиторських перевірок документів банку та його комп’ютерних систем, вживати заходів для попередження розголосу конфіденційної інформації.

Внутрішні аудитори несуть відповідальність за захист конфіденційної інформації, з якою вони ознайомилися завдяки своєму службовому становищу.

В разі розголосу конфіденційної інформації третім сторонам без отримання належного дозволу з боку керівництва банку, може бути прийняте рішення про звільнення внутрішнього аудитора з посади.

Звичайно конфіденційною вважається така інформація:

· інформація про рівень та умови оплати праці;

· інформація про стан кредитного портфелю та портфелю ресурсів банку;

· інформація про стан виконання показників НБУ;

· інформація про фінансове становище департаменту, де проводиться аудит;

· інша інформація, яка може вважатися конфіденційною керівниками банку.

Про докладнішу інформацію зверніться, будь ласка, до інструкції НБУ в Додатку 1.

Служба внутрішнього аудиту по рішенню керівництва банку може бути залучена до виконання доручень, які звичайно вважаються неаудиторськими. Прикладами таких доручень є:

· оцінка вартості підприємств, з якими банк має певні ділові стосунки;

· перевірка документів фінансової звітності інших підприємств і організацій;

· повний аудит за стандартами due diligence підприємств, які банк зацікавлений купити.

Виконання таких доручень може бути покладене на службу внутрішнього аудиту рішенням керівництва банку. При цьому необхідно чітко зазначити цілі та завдання доручення. Служба внутрішнього аудиту повинна забезпечити необхідний рівень експертів та виділити час. Доручення такого типу необхідно планувати і виконувати із забезпеченням звичайної для аудиторської роботи якості робіт.

Іноді внутрішні аудитори, за спеціальним запитом, можуть бути направлені на безпосередню роботу в інші департаменти для виконання спеціальних доручень, які прямо не пов’язані із програмою внутрішнього аудиту.

Під час виконання таких доручень аудитор підпорядковується керівнику відповідного департаменту; однак в адміністративних питаннях він повинен керуватися рішеннями керівника служби внутрішнього аудиту.

Дата добавления: 2014-12-23