Учет операций с акциями, котирующимися на биржах

Вложения средств в банковские депозиты

Приобретение векселя с дисконтом

Учет операций с ценными бумагами

Клиринговая деятельность

- деятельность по определению взаимных обязательств по сделкам на РЦБ (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним, осуществляемая клиринговыми организациями или клиринговыми центрами

Клиринговая организация - коммерческая организация в форме ЗАО или некоммерческие партнерства, осуществляющие клиринговую деятельность на РЦБ на основании лицензии

Клиринговый центр - клиринговая организация в форме некоммерческого партнерства, осуществляющая клиринг по всем сделкам, совершенным участниками клиринга через организатора торговли на основании договоров с ними, а также договоров с расчетным депозитарием, расчетной организацией и участниками клиринга

Дисконтные векселя покупаются исключительно для получения по ним дохода. Данный процесс может рассматриваться как комплекс операций с ценной бумагой. Вексель приобретается по цене ниже номинала, а предъявляется к оплате на сумму номинала. Доход возникает за счет дисконта в момент получения платы от векселедателя.

№	Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма
			Отражена покупная цена векселя при заключении договора купли-продажи
			Погашена задолженность за вексель
			Предъявлен вексель к оплате (по номинальной стоимости)
			Получена плата по векселю
			При ежемесячном подведении итогов определена прибыль от операций с векселем

№	Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма
			Переведены денежные средства с расчетного счета в банковские депозиты
			Начислены текущие проценты по банковским депози там
			Отражены суммы поступивших процентов по банковским депозитам
			Выделена сумма прибыли от депозитных вкладов при ежемесячном подведении финансовых итогов
			Возвращены на расчетный счет средства банковских депозитов

Если организация имеет акции, котирующиеся на биржах или специальных аукционах, котировки которых регулярно публикуются, то она может формировать резерв под их обесценение. Для этой цели используется счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

Особенности заключения различных видов договоров с физическим лицам	Договор подряда Договор возмездного оказания услуг	Договор поручения Агентский договор	Авторский договор
Гражданско-правовые договоры заключаются в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ).	ГК РФ определяет порядок проведения расчетов по договору, права и обязанности сторон, заключивших договор, и т.д.	Договор подряда	По договору подряда организация поручает физическому лицу выполнить определенную работу (например, отремонтировать имущество организации, установить новое оборудование и т.д.).	В этой ситуации организация является заказчиком, а физическое лицо, которое выполняет работы, - подрядчиком.
			Перечислены денежные средства в оплату приобретения акций
			Сформированы резервы под обесценение акций
			Списана учетная стоимость акций при их продаже
			Отражены услуги посредников при продаже
			Предъявлен счет покупателю на сумму продажной цены
			Получена выручка от продажи акций
			Списаны резервы под обесценение акций
			Выделен доход от операций с акциями при подведении ежемесячного финансового итога

В активе баланса акции, под обесценение которых сформированы резервы, отражаются по разнице сумм на счетах 58 "Финансовые вложения" и 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

Дата добавления: 2015-03-31