Учет операций с ценными бумагами (акциями и купонными облигациями) по регулярным доходам

Приобретение облигаций с дисконтом

№	Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма
			Отражена задолженность продавцу на стоимость облигаций
			Перечислены денежные средства в оплату приобретения облигаций
			Сформированы резервы под обесценение акций
			Списана учетная стоимость акций при их продаже
			Отражены услуги посредников при продаже
			Начислены платежи по консультационным услугам (без НДС)
			Отражен НДС по консультационным услугам
			Оплачены консультационные услуги по приобретению облигаций
			Осуществлен зачет с бюджетом по НДС
			Списана учетная стоимость облигаций при их погашении
			Поступили денежные средства в погашение облигаций
			Определен доход от операции погашения облигаций при подведении ежемесячного финансового итога

Рассматривается обобщенный вариант, когда ценные бумаги приобретаются частично за счет денежных средств, а частично по товарообменной операции. Доходы по ним поступают тоже порциями в виде денежных средств и в виде товаров.

№	Дт	Кт	Содержание хозяйственной операции
1.			Отражена задолженность продавцу на стоимость ценных бумаг
2.			Перечислены денежные средства в качестве частичной оплаты приобретения ценных бумаг
3.			Отгружены товары в качестве частичной оплаты ценных бумаг
4.			Списана балансовая стоимость товаров, предназначенных для уплаты доли стоимости ценных бумаг
5.			Списана доля издержек обращения, связанная с отгруженными товарами
6.			Начислен НДС от продажной стоимости товаров без НДС
7.			Начислены платежи по консультационным услугам без НДС
8.			Отражен НДС по консультационным услугам
9.			Оплачены консультационные услуги по приобретению ценных бумаг
10.			Осуществлен зачет с бюджетом по оплаченному НДС за консультационные услуги
11.			Осуществлена доплата в бюджет по НДС
12.			Определена прибыль (или убыток) от операции реализации товаров в счет оплаты ценных бумаг при подведении ежемесячных итогов
13.			Начислены суммы дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям
14.			Поступили денежные средства в качестве доли дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям
15.			Поступили товары в качестве доли дивидендов по акциям и/или процентов по облигациям
16.			Списана учетная стоимость акций и облигаций при их продаже (или при погашении облигаций)
17.			Отражена задолженность покупателей за проданные им ценные бумаги
18.		(91)	Поступила на расчетный счет выручка от реализации ценных бумаг (или погашения облигаций)
19.			Определена прибыль (или убыток) от операции продажи ценных бумаг (или погашения облигаций) при подведении месячных итогов

Дата добавления: 2015-03-31