Доходы бюджетов

Существует классификация доходов, которая закреплена в ст. 41 БК.

Доходы делятся на 3 группы:

1. налоговые доходы;

2. неналоговые доходы;

3. безвозмездные и безвозвратные перечисления.

I. Налоговые доходы. К ним относятся недоимки, пени и штрафы за налоговые правонарушения, а также доходы за счёт следующих налоговых платежей:

1. налоговые доходы федерального бюджета

1) полностью или 100% от налога на добавленную стоимость и водного налога;

2) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ следующие федеральные налоги:

· налог на прибыль организаций: общая ставка 20%, из 2% поступает в федеральный бюджет и 18% – региональные (могут её понижать до 13,5%);

· специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции;

· акцизы на спирт и горючие смазочные материалы – распределяются между РФ и субъектами РФ.

По всем остальным – только федеральный.

· налог на добычу полезных ископаемых;

· сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

3) распределяется между федеральным, региональными и муниципальными бюджетами (государственная пошлина)

2. налоговые доходы бюджетов субъектов РФ:

1) полностью или 100% от региональных налогов (региональных доходов всего 3: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес);

2) доходы от следующих федеральных налогов (см. 1.2)+от следующих федеральных налогов, которые вообще не поступают в федеральный бюджет, а распределяются между субъектами РФ и муниципальными образованиями): налог на доходы физических лиц – 70%; единый сельскохозяйственный налог – 30%; упрощенная система налогообложения – 100% и сбор за пользование объектами животного мира – 100%;

3. налоговые доходы бюджетов поселений:

1) полностью или 100% от следующих местных налогов:

· земельный налог;

· налог на имущество физических лиц;

2) доходы от следующих федеральных налогов:

· от налога на доходы физических лиц (10%) и единого сельскохозяйственного налога (35%);

3) поселением по решению представительных органов субъектов РФ или муниципальных районов могут передаваться любые налоговые платежи, зачисляемые в бюджет последних;

4) дотации из фондов финансовой поддержки поселений могут заменяться дополнительными отчислениями от налога на доходы физических лиц.

4. налоговые доходы бюджетов городских округов (муниципальных районов):

1) полностью или 100% доходы от местных налогов (земельный налог и налог на имущество физических лиц)*

* для муниципальных районов только с взимаемых на межселенных территорий;

2) доходы от следующих федеральных налоговых платежей:

· налог на доходы физических лиц – 30% (20%, с межселенных – 30%);

· единый сельскохозяйственный налог 70% (35%, с межселенных – 70%);

· единый налог на вменённый доход 100% по всем муниципальным образований;

3) представительные органы субъектов РФ могут передавать налоговые платежи, подлежащие зачислению в их бюджет, муниципальным районам и городским округам;

4) дотации из региональных фондов финансовой поддержки могут заменяться дополнительными отчислениями от налога на доходы физических лиц.

II. неналоговые доходы;

1. доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также государственных и муниципальных унитарных предприятий, включая казённые;

Можно выделить перечень этих доходов:

1) доходы в виде арендной и иной платы за передачу в возмездное пользование;

2) проценты по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке и иных кредитных организациях;

3) средства от передачи имущества в залог или доверительное управление;

4) плата за пользование бюджетными кредитами;

5) доходы в виде прибыли на доли в уставных капиталах товариществ и обществ или дивидендов по акциям, принадлежащим публично-территориальным образованиям;

6) часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налоговых платежей;

7) другие.

2. доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, кроме:

1) имущества автономных учреждений, а также государственных и муниципальных унитарных предприятий, включая казенные;

2) акций, иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и камней;

3. доходы от платных услуг, оказываемых казёнными учреждениями, остающиеся после уплаты налоговых платежей;

4. средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; т.е. штрафы, конфискации, компенсации, возмещения вреда и т.д. (в ст. 46 БК РФ установлено их распределение между бюджетами);

5. средства самообложения граждан (касаются только муниципальных финансов);

6. иные неналоговые доходы.

III. безвозмездные и безвозвратные перечисления.

1. безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций, Правительств иностранных государств, в т.ч. добровольные пожертвования;

2. межбюджетные трансферты:

1) дотации;

2) субсидии, включая обратные;

3) субвенции (см. вопрос “Виды финансовых фондов – целевые бюджетные фонды”).

трансферты из федерального бюджета
финансовая помощь	субвенции	иные
дотации	субсидии	иные	из федерального фонда компенсаций	иные
из федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ	иные	из федерального фонда софинасирования	иные

трансферты из субъектов РФ
финансовая помощь	субвенции	иные
дотации	субсидии	иные	из региональных фондов компенсации	иные
из региональных фондов финансовой поддержки	иные	из региональных фондов софинансирования	обратные	иные
из бюджетов субъектов РФ в федеральный бюджет
муниципальных районов, городских округов	поселений

трансферты из муниципальных бюджетов
финансовая помощь	иные
Дотации	обратные субсидии	иные
из районных фондов финансовой поддержки поселений	Иные	из муниципальных бюджетов, уровень обеспеченности которых в 2 раза выше среднего в соответствующий виду муниципального образования фонд финансовой поддержки субъекта РФ	из бюджетов поселений в бюджет муниципального района для выполнения межмуниципальных функций (если представительный орган района формируется из числа глав и депутатов поселений)

Бюджетный Кодекс отдельно выделяет понятие и состав собственных доходов бюджета:

1. налоговые платежи, подлежащие зачислению в соответствующий бюджет;

2. неналоговые поступления, подлежащие зачислению в бюджет;

3. финансовая помощь, включая дотации и субсидии.

Субвенции не относятся к собственным доходам, поскольку предоставляются для компенсации.

Дата добавления: 2015-05-10