Вихідні дані для аналізу

Вихідні дані для розрахунку

Плата за кредит банку – 20% річних. Середній термін обертання дебіторської заборгованості 14 днів. Комісійна винагорода банку за факторингове обслуговування 2,5%.

ТОВ „Атланта” звернулось в банк з проханням викупити векселі на суму 80500 грн.

Умови і приклади розв’язку типових задач

Задача 1

Визначити витрати підприємства по факторингових операціях, та загальну суму, яку банк фактично виплатить підприємству.

Розв’язок:

Плата за кредит: 80500*28%*14 / 360 = 626,11 грн.

Коміс.винагорода = 80500*2,5% = 2012,5 грн.

Разом витрати: 2012,5+626,11 = 2638,61 грн.

Сума, яку підприємство отримає в банку: 80500-2638,61 = 77861,39 грн.

Задача 2

Власний акціонерний капітал ПАТ „Оріон” у минулому році становив 5100 тис.грн., чистий дохід від реалізації продукції - досяг 25 000 тис.грн. Річний чистий прибуток товариства за цей період склав 1500 тис.грн. Однак в звітному році товариство при незмінній величині власного капіталу отримало чистий дохід в сумі 20400 тис.грн., а чистий прибуток склав 800 тис.грн.

Розрахувати число оборотів, тривалість обертання та рентабельність власного капіталу ВАТ „Оріон”, та проаналізувати зміну цих показників в динаміці.

Розв’язок:

Минулий період:

Коб = 25000/5100 = 5 оборотів

Т об = 360/5 = 72 дні

Рвк = 1500/5100 = 29,4%

Звітний період:

Коб = 20400/5100 = 4 обороти

Т об = 360/4 = 90 днів

Рвк = 800/5100 = 15,7%

Задача 3

За даними табл. 1 визначіть тип фінансової стійкості ВАТ „Мрія” протягом звітного періоду (виходячи з джерел формування окремих активів). Оцініть можливі фактори, які сприяли утворенню даної ситуації.

Таблиця 1

грн.

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року
	Власний капітал	95684,3	99779,5
	Необоротні активи	80430,5	85586,5
	Запаси	25456,3	27000,4
	Довгострокові пасиви	7000,0	13000,0
	Поточні зобов’язання	17236,0	15246,2
	Типи фінансової стійкості

Розв’язок:

На початок року:

ВОК = 95684,3-80430,5 = 15253,8 грн.

15253,8 < 25456,3

15253,8 + 7000 = 22253,8 < 25456,3

22253,8+17236 = 39489,9 > 25456,3. Нестійкий фінансовий стан, оскільки запаси покриваються всіма фінансовими ресурсами

На кінець року:

ВОК = 99779,5-85586,5 = 14193 грн.

14193 < 27000,4

14193 + 13000 = 27193 > 27000,4. Нормально стійкий фінансовий стан, оскільки запаси покриваються власними оборотними коштами і довгостроковими зобов’язаннями.

Задача 4

ТОВ „Рікка” необхідно негайно розрахуватися по своїх зобов’язаннях в сумі 48600 грн. Для цього товариство звертається в банк з проханням викупити векселі на суму 50000 грн за 56 днів до їх погашення.

Ставка кредиту в банку – 18% річних.

Визначити суму, яку банк виплатить товариству під векселя.

Розв’язок:

Плата за кредит банку = 50000*56*18%/360 = 1380,82 грн.

Банк виплатить: 50000 – 1380,82 = 48619,18

48600<48619,18

Підприємству достатньо коштів для покриття зобов’язань.

Задача 5

Ви працюєте фінансистом на ПАТ «Оріон». Проаналізуйте показники ліквідності даного підприємства за даними табл. 1.

Таблиця 1

тис. грн.

Показники	Попередній період	Звітний період
Оборотні активи – всього	1 195,0	1 215,0
в тому числі:
грошові кошти та їх еквіваленти	4,0	12,0
запаси	845,0	799,0
дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	230,0	270,0
товари	116,0	134,0
Поточні зобов’язання	1190,0	1205,0

Зробіть висновки за результатами аналізу.

Розв’язок:

1) Коефіцієнт загальної ліквідності:

Попередній: 1195,0 / 1190,0 = 1,004

Звітний: 1215,0 / 1205,0 = 1,008

Відхилення: +0,004

2) Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Попередній: 4,0 / 1190,0 = 0,003

Звітний: 12,0 / 1205,0 = 0,010

Відхилення: +0,007

3) Коефіцієнт проміжної ліквідності:

Попередній: (4,0+230,0/ 1190,0) = 234,0/ 1190,0 = 0,196

Звітний: (12,0+270,0/ 1205,0)= 282,0/ 1205,0 = 0,234

Відхилення: +0,038

Задача 6

Визначити норматив обігових коштів щодо запасів сировини і матеріалів.

Відомо:

- обсяг виробництва за собівартістю у ІV кварталі звітного року 9300 тис. грн.;

- середньозважений інтервал 26 днів;

- час руху вантажу від постачальника 22 днів;

- обробка документів у постачальника і в банківських установах 3 дня;

- поштовий пробіг документів 10 днів;

- підготовчий запас 2 дні.

Розв’язок:

Норма запасу в днях = (22-3-10)+26/2+26/4+2=30,5

Норматив = 9300/90 * 30,5 =3151,67 тис.грн.

Задача 7

Товариство «Медікус» закупило в оптовій фірмі «ВВС+» лікарські засоби та вироби медичного призначення для подальшої реалізації в такому асортименті, визначеному нижче.

Найменування товару	Ціна виробника за одиницю товару, грн	Закуплено за оптовою ціною за одиницю товару, грн	Кількість реалізованого товару, тис. шт.	Питома вага продукції, реалізованої оптом, %
1. Анальгін	3,2	3,93
2. Цитрамон	5,22	6,1
3. Новопасіт	7,88	8,91

Оптова торгова націнка визначена підприємством на рівні 15 % від ціни виробника й на рівні 30 % для реалізації через роздрібну торгівлю.

Розрахувати обсяг виручки товариства «Медікус» за звітний період від реалізації товарів оптом.

Дата добавления: 2015-05-24