Тема1. Основи фінансів підприємств

Тема 5. Оподаткування підприємств.

Тема 4. Формування і розподіл прибутку.

Тема 3. Грошові надходження підприємств.

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств.

Тема 1. Основи фінансів підприємств.

ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ

Мета: Розкрити сутність фінансів підприємств, їх місце у фінансовій системі держави склад фінансових ресурсів необхідних підприємству для фінансування виробничого процесу; розкрити зміст та завдання управління фінансами підприємств; набуття навиків з проведення фінансових розрахунків з грошових надходжень, прибутку і його розподілу, впливу оподаткування та використання прибутку на діяльність підприємства.

Навчальні цілі. За результатами навчання студенти повинні:

• розуміти сутність фінансових ресурсів підприємств; методів і джерел їх формування, організації фінансової діяльності підприємства;

• знати особливості організації фінансових відносин підприємств та міжгалузевих фінансових відносин;

• давати характеристику суті та порядку проведення безготівкових розрахунків підприємства;

• набути навичок з проведення розрахунків із застосуванням наукових методів планування суми виторгу від продажу продукції та обчислення планової суми прибутку підприємства від основної діяльності;

• вміти розраховувати показники рентабельності діяльності підприємства та давати оцінку результатам;

• давати власну оцінку податковій системі України; бачити позитивні і негативні сторони податкових реформ в Україні; навчитися обчислювати суму податків і зборів, які сплачує підприємство за результатами своєї діяльності;

• вміти заповнювати основні типові форми фінансової звітності та знати законодавчі акти, що їх регламентують;

Форма практичних занять: Відкритий тест, технічні вправи, ситуаційні завдання, вихідне тестування.

Наочність: бланковий матеріал, схеми, закони і інструкції.

Основні питання:

1) Економічна сутність фінансів підприємств.

2) Формування і функціонування фінансів підприємств.

3) Фінансові ресурси та джерела їх формування.

4) Фінансова діяльність підприємств.

Основні терміни і поняття:

Фінанси підприємств, грошові фонди, фінансові ресурси, самоокупність, самофінансування, комерційний розрахунок, фінансова діяльність, фінансовий механізм.

1.1. Економічна сутність фінансів підприємств

Необхідною умовою прибутковості діяльності будь-якого підприємства є правильна і раціональна організація його фінансів. Для того, щоб успішно функціонувати на ринку, кожне підприємство повинно формувати, розподіляти і використовувати фонди грошових коштів, обґрунтовано залучати зовнішні джерела фінансування. Фінанси підприємств за своєю сутністю — це складна економічна категорія.

Фінанси підприємств — це економічні відносини, що зв'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів і грошових фондів суб'єктів господарювання в процесі відтворення (у вітчизняній економічній літературі)

Проте останнім часом більшість економістів вважають, що фінанси підприємств — це різноманітні фонди фінансових ресурсів, які створюються і використовуються задля здійснення виробництва і реалізації продукції, робіт і послуг у різних галузях, а також для фінансування інших видів діяльності підприємств

Фінансові відносини підприємств охоплюють обмінні і розподільчі відносини, що відображаються в різноманітних грошових потоках.Із руху грошей починається і ним завершується кругообіг коштів підприємства, оборот усього капіталу. Матеріальною основою фінансів підприємств є грошовий обіг. У зв'язку з цим поняття «фінанси підприємств» часто помилково ототожнюють з грошовими коштами. Фінансами гроші стають тоді, коли їх власник створює відповідний грошовий фонд і використовує його для фінансування господарських операцій з метою отримання певного доходу.

Ознаки фінансів підприємства:

· загальні, які виражають сукупність економічних (грошових) відносин, зв'язаних з розподілом вартості валового продукту;

· специфічні, які виражають грошові відносини, що залежать від первинного розподілу вартості валового продукту, формування і використання грошових доходів і децентралізованих фондів.

Фінанси підприємств у процесі відтворення розкривають свою сутність за допомогою функцій:

· формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності;

· розподіл і використання фінансових ресурсів для забезпечення операційної виробничої й інвестиційної діяльності, для виконання своїх фінансових зобов'язань перед бюджетом і іншими суб'єктами господарювання;

· контроль над формуванням і використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення.

1.2. Формування і функціонування фінансів підприємства

Формування фінансових ресурсів підприємства починаєтьсяпід час формування статутного капіталу й у процесі розподілу грошових надходжень у результаті продажу продукції, товарів, робот, послуг, а також надходжень від інших видів операційної, фінансової й інвестиційної діяльності. Формування фінансових ресурсів здійснюють з метою фінансування оборотних і необоротних активів, формування резервного капіталу, забезпечень, фондів цільового призначення тощо.

Формування і використання фінансових ресурсів на підприємстві —це процес утворення грошових фондів для фінансового забезпечення операційної й інвестиційної діяльності, виконання фінансових зобов'язань перед державою й іншими суб'єктами господарювання

Контроль над формуванням і використанням фінансових ресурсів здійснюється завдяки властивим фінансам здатності об'єктивно відображати кількісні і вартісні пропорції виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг. На макроекономічному рівні фінанси підприємств забезпечують: формування фінансових ресрсів країни через бюджет і позабюджетні фонди; збалансованість між матеріальними і грошовими фондами.

Ефективне функціонування фінансів підприємств визначає:

- різноманітність форм власності;

- свобода підприємництва і самостійність у прийнятті підприємницьких рішень;

- вільне ринкове ціноутворення і конкуренція;

- самофінансування підприємницьких структур;

- правове забезпечення підприємницької діяльності;

- обмеження і регламентація державного втручання в діяльність підприємств.

До сфери фінансових належать такі економічні відносини підприємства:

· із засновниками (формування статутного капіталу, зміна статутного капіталу, виплата дивідендів на акції та процентів на паї);

· з іншими суб'єктами підприємництва щодо розрахунків із позичальниками, підрядниками, покупцями, замовниками;

· із бюджетом (платежі та асигнування);

· із цільовими фондами (внески і надходження);

· з учасниками фондового ринку (розміщення власних цінних паперів, купівля, продаж цінних паперів інших емітентів);

· із банками, страховими компаніями (відкриття та ведення рахунків, одержання та погашення кредитів, відкриття депозитів, страхові платежі, страхове відшкодування);

· із галузевими і корпоративними органами управління (внески в централізовані фонди, надходження з них).

Об'єктом фінансів підприємства є економічні відносини, зв'язані з рухом коштів, формуванням і використанням грошових фондів.

Суб'єктами таких економічних відносин можуть бути підприємства й організації, банківські установи і страхові компанії, позабюджетні фонди, інвестиційні фонди, аудиторські організації, інші суб'єкти господарювання, що є юридичними особами і фізичні особи.

1.3. Фінансові ресурси та джерела їх формування

Фінансові ресурси підприємства — це кошти, що перебувають в розпорядженні підприємств і призначені для виконання ними певних фінансових зобов'язань. Фінансові ресурси підприємств формуються за рахунок внутрішніх (статутний капітал, амортизаційні відрахування, валовий доход і прибуток) і зовнішніх (отримані кредити; пайові й інші внески; кошті мобілізовані на фінансовому ринку) джерел:

Складовими фінансових ресурсів підприємств є:

· статутний фонд (капітал);

· додатково вкладений капітал;

· резервний капітал;

· централізовані кошти для фінансування капітальних вкладень;

· нерозподілений прибуток;

· амортизаційні відрахування;

· забезпечення поточних витрат і платежів;

· кредити банків;

· відстрочені податкові зобов'язання;

· кредиторська заборгованість усіх видів;

Фінансові ресурси підприємств класифікують за основними ознаками:

· за джерелами формування; за етапами формування;

· за використанням;

· за формою реалізації.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів є власні та залучені кошти:

1. Під час заснування підприємства: внески засновників у статутний капітал.

2. За рахунок власних та приравнених до них коштів:

Ø доходи:

· валовий і чистий дохід, прибуток від основної діяльності;

· прибуток від іншої операційної діяльності;

· прибуток від фінансових операцій;

· прибуток від виконаних НДР та інші цільові доходи;

· прибуток від будівельно-монтажних робіт, виконаних господарським способом;

· прибуток від додаткової діяльності і надзвичайних ситуацій;

Ø надходження:

· амортизаційні відрахування;

· виручка від реалізації майна, що вибуло;

· цільові надходження;

· стійкі пасиви;

· цільові внески членів трудового колективу;

· мобілізація внутрішніх резервів;

· інші види надходжень (спонсорська допомога).

3. Шляхом мобілізації на фінансовому ринку:

· надходження коштів від емісії акцій, облігацій і інших видів цінних паперів;

· кредитні інвестиції.

4. У порядку розподілу коштів:

· фінансові ресурси, отримані від галузевих структур, концернів і асоціацій;

· страхові відрахування;

· бюджетні субсидії.

Класифікацію фінансових ресурсів за джерелами формування подано нарис. 1.1.

ФІНАНСОВІ РЕСУРИ ПІДПРИЄМСТВА

ВЛАСНІ		ЗАЛУЧЕНІ
Внутрішні		Зовнішні		- кошти отримані від емісії облігацій, векселів, інших боргових зобов’язань
- амортизаційні відрахування		- внесок засновників у статутний капітал		- кредиторська заборгованість
- прибуток		- кошти отримані від емісії акцій		- кредити банків
		- дивіденди, відсотки на цінні папери інших емітентів
		- страхові відшкодування, дотації субсидії

Рисунок 1.1 - Класифікацію фінансових ресурсів за джерелами формування

Однієї з найважливіших задач фінансової служби підприємств є пошук ефективних джерел формування фінансових ресурсів, оптимізація їх структури та напрямів інвестування.

1.4. Фінансова діяльність підприємств

Під організацією фінансів підприємств розуміють форми, методи формування і використання фінансових ресурсів, контроль за їх кругообігом задля досягнення економічних цілей підприємств.

Організація фінансів підприємств за умов ринкової економіки ґрунтується на принципах саморегулювання, самоокупності та самофінансування.

Основний метод фінансової діяльності — комерційний розрахунок.

Це метод ведення господарювання шляхом постійного порівняння (у грошовому вираженні) витрат і результатів діяльності. При ньому фінансова діяльність будується за такою схемою, рис. 1.2:

Комерційний розрахунок передбачає, що фінансові відносини регламентуються державою в основному економічними методами за допомогою важелів відповідної податкової, амортизаційної, валютної, протекціоністської політики.

На организацию фінансів впливають організаційно-правові форми господарювання, сфера і характер діяльності підприємств, що виявляється в процесі формування капіталу, розподілу прибутку, утворення грошових фондів, взаємовідносини з бюджетом.

Організація фінансів підприємства відображає галузеві особливості, специфіку виробництва, рівень його технічного забезпечення і рівень технологічних процесів, склад і структуру виробничих витрат, вплив природнокліматичних факторів на виробництво.

Фінансові ресурси		витрати
Фінансові результати		доходи

Рисунок 1.2 – Фінансова діяльність підприємства за комерційним розрахунком

Управління фінансами підприємств включає:

· визначення потреби і джерел фінансових ресурсів, що повинні забезпечити процес виробництва і реалізації продукції; визначення потреби в оборотних коштах;

· фінансове забезпечення капіталовкладень на технічне переозброєння, реконструкцію, розширення виробництва;

· забезпечення формування і розподілу виторгу від реалізації продукції для відновлення оборотних коштів, формування амортизаційного фонду, валового і чистого доходу;

· формування, розподіл і використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.

Фінансовий механізм підприємства —це система керування фінансами, призначена для організації взаємодії фінансових відносин і грошових фондів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати його діяльності.

Фінансовий механізм підприємства — сукупність форм і методів формування і використання фінансових ресурсів для забезпечення фінансування діяльності підприємств, рис 1.3

Фінансова діяльність посідає особливе місце в управлінні підприємством.

Фінансова діяльність — це система використання різних форм і методів фінансового забезпечення підприємстві досягнення ними поставлених цілей, тобто це практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення його результатів

Фінансовий механізм підприємства

Фінансові методи

Фінансові важелі

Законодавчо- нормативне забезпечення

Інформаційне забезпечення

- прогнозування - планування - інвестування - кредитування - оподаткування - самофінансування - система розрахунків - страхування - фондоутворення - оренда - лізинг - факторинг - матеріальне стимулювання й відповідальність - взаємовідносини з засновниками, суб’єктами господарювання, організаціями

- прибуток - дохід - амортизаційні відрахування - ціна - податки - орендна плата - фінансові санкції - відсотки - цільові грошові фонди - пайові внески - інвестиції - форма розрахунків - види кредитів - дисконт(курси валют, цінних паперів) - валютні курси

- закони - - постанови Верховної Ради - укази Президента - постанови Уряду - накази та листи міністерств і відомств - статут юридичної особи (суб’єкта господарювання) - інструкції - нормативи - номи - методичні вказівки - інша нормативна документація

- звітні фінансові дані підприємств - дані статистичних збірників - дані одноразових обстежень

Рисунок 1.3 - Фінансовий механізм підприємства

Фінансова діяльність підприємства спрямована на вирішення таких основних завдань:

· фінансове забезпечення поточної діяльності підприємства; пошук резервів підвищення доходів, прибутку, підвищення рентабельності і платоспроможності;

·

· виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

· мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування подальшого розвитку підприємства;

· контроль над ефективним, цільовим розподілом і використанням фінансових ресурсів.

· Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:

· стратегічне планування;

· аналіз і контроль виробничо-господарської діяльності;

· оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

Дата добавления: 2015-05-24