Фінансового стану

Аналіз фінансового стану підприємства: роль і значення аналізу фінансового стану в сучасних умовах розвитку економіки. Завдання аналізу

Тема 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Самостійна робота

Робота в аудитори

Практичне заняття 8

Самостійна робота

Робота в аудиторії

1. Загальна оцінка виконання плану з прибутку, у тому числі
за окремими видами. Задача 13 і 14.

2. Розрахунок впливу факторів на валовий прибуток від реалізації. Задача 15.

1. Аналіз впливу факторів на прибуток підприємства на окремих прикладах. Задачі 16 і 17.

2. Аналіз рентабельності продукції. Задача 18.

1. Аналіз рентабельності продукції та підприємства. Задачі 19,20,21 і 22.

2. Підрахунок резервів зростання прибутку і рентабельності. Задача 23.

1. Підготовка до контрольної роботи (теми 2-6).

2. Вивчення теми 6.

Сучасний розвиток економіки зумовлює проведення підприємствами збалансованої економічної політики з підтримки та зміцнення фінансового стану, платоспроможності й фінансової стійкості.

Аналіз фінансового стану підприємства є важливою части­ною, а за сутністю - основою прийняття управлінських рішень на мікроекономічному рівні, тобто на рівні суб'єктів господа­рювання.

У процесі виробничої діяльності підприємства виникає безперервний кругообіг капіталу, змінюються структура засобів та джерел їх формування, наявність та потреба у фінансових ресур­сах і, як наслідок, фінансовий стан підприємства, зовнішнім ви­явом якого є платоспроможність.

Поряд із зовнішнім боком фінансового стану підприємства існує внутрішній бік - це фінансова стійкість, яка відображає рівновагу грошових і товарних потоків, доходів і витрат, засобів і джерел їх формування. Для забезпечення цієї рівноваги під­приємство має володіти гнучкою структурою капіталу та вміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне зростання доходів, які мають випереджати витрати. Все це дасть можливість одержувати стійку платоспроможність та створюва­ти умови для ефективного функціонування підприємства.

Фінансовий стан підприємства, його платоспроможність і стійкість залежать від виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий та фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансовий стан підприємства. І навпаки, в результаті спаду виробництва та зменшення обсягів реалізації продукції та прибутку погіршуються як фінансовий стан підприємства, так і його платоспроможність.

Стійкий фінансовий стан, у свою чергу, позитивно впливає на виробництво продукції, забезпечення планомірного надходження та витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дис­ципліни.

Основна мета проведення аналізу фінансового стану – підвищення ефективності функціонування підприємства та пошук резервів такого підвищення. Для досягнення цієї мети необхід­но провести оцінку результатів роботи підприємства за минулі періоди; розробити заходи оперативного контролю за вироб­ничо-господарською діяльністю, заходи із запобігання негатив­ним явищам у діяльності підприємства та його фінансових результатах; проаналізувати надходження резервів підвищення результативності діяльності; розробити обґрунтовані плани та нормативи.

Фінансовий стан підприємства – це сукупність показників, що відображають його здатність погасити свої боргові зобов’язання. Фінансова діяльність охоплює процеси формування, руху та забезпечення зберігання майна підприємства, контролю за його використанням. Він є результатом взаємодії всіх елемен­тів системи фінансових відносин підприємства.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

Ø загальна оцінка фінансового стану, зокрема оцінка виконан­ня плану з надходження фінансових ресурсів та їх використання;

Ø перевірка виконання зобов’язань по платежах у бюджет, банках, кредиторах, а також використання засобів за цільовим призначенням і забезпеченості цими засобами;

Ø використання права на кредитування, забезпеченість і ефективність кредиту;

Ø виявлення можливостей поліпшення фінансового стану на основі залучення додаткових джерел фінансування і прискорення оборотності оборотних засобів;

Ø розробка заходів з використання виявлених резервів і контроль за їх використанням;

Ø оцінка оборотних активів, їх стану та особливостей руху;

Ø оцінка динаміки складу та структури джерел власного та запозиченого капіталу;

Ø виявлення абсолютних і відносних показників фінансової стійкості підприємства, оцінка зміни її рівня;

Ø оцінка платоспроможності підприємства та ліквідності активів його балансу;

Ø виявлення та оцінка достатності наявних власних оборотних засобів;

Ø оцінка дебіторської та кредиторської заборгованості, характеристика їх взаємозв’язку та оборотності;

Ø оцінка оборотності оборотних засобів;

Ø оцінка ділової активності підприємства.

Для оцінки фінансового стану використовується система показників, таких як майновий стан, структура і розміщення капі­талу, наявність власних оборотних засобів, показники формуван­ня капіталу, ліквідність і платоспроможність підприємства, фінан­сова стійкість, дебіторська і кредиторська заборгованість, оборот­ність оборотних засобів, фінансові коефіцієнти, показники діло­вої активності та ст.

Існує кілька видів (методів) аналізу фінансового стану: - трендовий (горизонтальний) аналіз, або вивчення ряду показників за окремий період, їхньої поведінки, тенденцій зростання або спаду;

Ø структурний (вертикальний) аналіз, або визначення пи­томої ваги окремих показників у загальній величині;

Ø порівняльний аналіз – зіставлення показників із середньо-галузевими, з показниками конкурентів, окремих ланок, з даними базисних періодів, з плановими;

Ø інтегральний аналіз, що ґрунтується на Дюпонівській моделі фінансового стану, - використання в аналізі окремих показників для прийняття оперативних управлінських рішень.

Джерелами інформації для аналізу фінансового стану підприємства є:

Ø нормативна та планова інформація;

Ø дані бухгалтерського, оперативного, статистичного обліку;

Ø форма № 1 «Баланс підприємства»;

Ø форма № 2 «Звіт про фінансові результати»;

Ø форма № 3 «Звіт про власний капітал»;

Ø форма № 4 «Звіт про рух грошових коштів»;

Ø оперативні матеріали фінансового відділу та інші джерела.

Баланс є найбільш інформативною формою для аналізу та оцінки фінансового стану підприємства. Сучасний баланс підприємства відповідає багатьом інформаційним потребам ринкової економіки і побудований з урахуванням потреби міжнародних стандартів. Однією з важливих особливостей балансу (а та­кож інших форм звітності) є відсутність у ньому планових показників і нормативів.

В умовах перебудови економіки фінансове планування втрачає риси централізованого адміністрування, встановлення ззовні безлічі параметрів для підприємства. Фінансове планування слугує передусім визначенню гнучкої стратегії і тактики господарювання, якнайшвидшому зміцненню свого становища за швидкозмінної ринкової кон’юнктури. Використання нормативів у фінансовій діяльності є справою вибору самого підприємства. Тому інформація про нормативи переходить у межі комерційної таємниці.

Дата добавления: 2015-05-24