ЭТАП: Расчет показателей прогнозного аналитического баланса с учетом выработанной финансовой политики

Таблица 15 – Прогноз «Отчета о финансовых результатах ООО «Спецтехника» на будущий год

Показатели	Отчетный год	Будущий год	Откло-нение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от продажи, тыс. руб.				102,46
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.			-	-
Валовая прибыль, тыс. руб.				111,73
- уровень, %	0,21	0,23	0,02	109,5
Коммерческие расходы, тыс. руб.			-	-
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.				158,8
Проценты к получению,тыс. руб.			-	-
Проценты к уплате,тыс. руб.			-	-
Прочие доходы,тыс. руб.			-	-
Прочие расходы,тыс. руб.			-	-
Прибыль до налогообложения,тыс. руб.				420,85
Текущий налог на прибыль,тыс. руб.				507,8
Чистая прибыль, тыс. руб.				404,4
Рентабельность конечной деятельности, тыс. руб.	0,64	2,51	1,87	392,19

Финансовой политикой организации предполагается, что основным источником роста и улучшения структуры пассива баланса организации будет получаемая организацией чистая прибыль. В связи с этим требуется

рассчитать размер прироста чистой прибыли для достижения организацией намеченных нормативных критериев улучшения финансового состояния в таблице 16 и 17. Полученный результат следует сравнить с рассчитанным в таблице 15 прогнозным объемом чистой прибыли. В случае превышения прогноза чистой прибыли над требуемым объемом для достижения нормативного критерия следует переходить к формированию прогнозного баланса. Если запланированного объема прибыли недостаточно, тогда необходимо пересмотреть стратегию развития организации и выявить проблемы, не позволяющие организации достичь в короткий период требуемых результатов. В случае, если у организации фактические критерии равны или превышают нормативные, данный расчет производить нецелесообразно

Таблица 16 - Расчет размера необходимого увеличения собственного капитала средств исходя из оптимальных значений коэффициентов финансовой устойчивости при сложившемся объеме и структуре активов по ООО «Спецтехника»

Показатели	Величина
1. Размер необходимого увеличения собственного капитала исходя из оптимального значения коэффициента автономии
1.1 Оптимальное значение коэффициента	0,5
1.2 Общая стоимость имущества на конец года, тыс. руб.
1.3 Собственный капитал на конец года, тыс. руб.
1.4 Размер необходимого увеличения собственного капитала, тыс. руб. (стр. 1.1 * стр. 1.2 – стр. 1.3)
2. Размер необходимого увеличения собственных оборотных средств исходя из оптимального значения коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками
2.1 Оптимальное значение коэффициента	0,3
2.2 Оборотные активы на конец года, тыс. руб.
2.3 Собственные оборотные средства на конец года, тыс. руб.
Размер необходимого увеличения собственных оборотных средств, тыс. руб. (стр. 2.1 * стр. 2.2 – стр. 2.3)

Таблица 17 –Расчет размера необходимого увеличения чистой прибыли исходя из оптимальных значений коэффициента текущей ликвидности при сложившемся объёме кредиторской задолженности по ООО «Спецтехника»)

Показатели	Величина
1 Фактическое значение текущих активов на конец года
2 Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности(минимальная граница)	1,5
3 Общая величина текущих пассивов на конец года
4 Размер необходимого прироста чистой прибыли (п. 3* п. 2– п.1)

Таблица 18 – Прогнозный баланс ООО «Спецтехника» на конец будущего года (тыс.руб)

АКТИВ	Конец отчетного года	Конец будущего года	Отклоне-ние	Темп изменения, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			-	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ	Конец отчетного года	Конец будущего года	Отклоне-ние	Темп измене-ния, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал	-	-
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов	-
Резервы предстоящих расходов	-
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Таблица 15 – Прогноз «Отчета о финансовых результатах ООО «Спецтехника» на будущий год

Показатели	Отчетный год	Будущий год	Откло-нение (+;-)	Темп роста, %
Выручка от продажи, тыс. руб.
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс. руб.
- уровень, %	0,21
Коммерческие расходы, тыс. руб.
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
Проценты к получению,тыс. руб.
Проценты к уплате,тыс. руб.
Прочие доходы,тыс. руб.
Прочие расходы,тыс. руб.
Прибыль до налогообложения,тыс. руб.
Текущий налог на прибыль,тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Рентабельность конечной деятельности, тыс. руб.	0,64

Таблица 16 - Расчет размера необходимого увеличения собственного капитала средств исходя из оптимальных значений коэффициентов финансовой устойчивости при сложившемся объеме и структуре активов по ООО «Спецтехника»

Показатели	Величина
1. Размер необходимого увеличения собственного капитала исходя из оптимального значения коэффициента автономии
1.1 Оптимальное значение коэффициента	0,5
1.2 Общая стоимость имущества на конец года, тыс. руб.
1.3 Собственный капитал на конец года, тыс. руб.
1.4 Размер необходимого увеличения собственного капитала, тыс. руб. (стр. 1.1 * стр. 1.2 – стр. 1.3)
2. Размер необходимого увеличения собственных оборотных средств исходя из оптимального значения коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками
2.1 Оптимальное значение коэффициента	0,3
2.2 Оборотные активы на конец года, тыс. руб.
2.3 Собственные оборотные средства на конец года, тыс. руб.
Размер необходимого увеличения собственных оборотных средств, тыс. руб. (стр. 2.1 * стр. 2.2 – стр. 2.3)

Таблица 17 –Расчет размера необходимого увеличения чистой прибыли исходя из оптимальных значений коэффициента текущей ликвидности при сложившемся объёме кредиторской задолженности по ООО «Спецтехника»)

Показатели	Величина
3 Фактическое значение текущих активов на конец года
4 Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности(минимальная граница)	1,5
5 Общая величина текущих пассивов на конец года
6 Размер необходимого прироста чистой прибыли (п. 3* п. 2– п.1)

Таблица 18 – Прогнозный баланс ООО «Спецтехника» на конец будущего года (тыс.руб)

АКТИВ	Конец отчетного года	Конец будущего года	Отклоне-ние	Темп изменения, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ	Конец отчетного года	Конец будущего года	Отклоне-ние	Темп измене-ния, %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал	-	-
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов	-
Резервы предстоящих расходов	-
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Дата добавления: 2015-05-10