У сільському господарстві

Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності

ТЕМА 17

(15 год.)

Лекція № 23 (2 год.)

“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”

1. Загальні засади правового регулювання оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві.

2. Правове регулювання фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Правове регулювання ПДВ в сільському господарстві.

Лекція № 24 (2 год.)

“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”

1. Правове регулювання збору на розвиток садівництва та хмелярства.

2. Правові засади сплати внесків на загальнообов’язкове соціальне страхування в сільському господарстві України.

3. Правові засади списання та реструктуризації боргів сільськогосподарських підприємств.

Завдання для самостійної роботи (9 год.)

1. Еволюція правового регулювання відносин з оподаткування сільськогосподарських підприємств в період з 1990 до 2010 року.

2. Правові засади оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.

3. Юридична природа реструктуризації податкової заборгованості суб’єктів аграрного підприємництва.

4. Система і структура податків для суб’єктів аграрного підприємництва.

5. Юридична відповідальність суб’єктів аграрного підприємництва за порушення податкового законодавства.

6. Правові форми спрощеної системи оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.

Практичне заняття № 14 (1 год.)

“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”

План:

1. Правове регулювання фіксованого сільськогосподарського податку.

2. Правове регулювання ПДВ в сільському господарстві.

3. Правове регулювання збору на розвиток садівництва та хмелярства.

4. Правові засади сплати внесків на загальнообов’язкове соціальне страхування в сільському господарстві України.

5. Правові засади списання та реструктуризації боргів сільськогосподарських підприємств.

Рекомендовані джерела:

а) Нормативно-правові акти:

1) Про державну підтримку сільського господарства: Закон України від 24 червня 2004 року [із змінами та доповненнями] // Відомості Верховної Ради України. – 2004. — № 49. – Ст. 527.

2) Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" щодо застосування норм спеціального режиму оподаткування для сільгосптоваровиробників при реалізації власної продукції: Закон України від 21 травня 2009 року № 1403-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2009. — № 41. – Ст. 599.

3) Про внесення змін до деяких Законів України з питань пенсійного забезпечення працівників сільськогосподарських підприємств - платників фіксованого сільськогосподарського податку: Закон України від 31 травня 2005 року // Відомості Верховної Ради України. – 2005. — № 25. – Ст. 339.

4) Про внесення змін до деяких Законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств та підтримки соціальних стандартів їх працівників: Закон України від 24 червня 2004 року // Відомості Верховної Ради України. – 2004. — № 49. – Ст. 528.

5) Про внесення змін до деяких Законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств: Закон України від 23 грудня 2004 року // Відомості Верховної Ради України. – 2005. — № 6. – Ст. 137.

6) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків за станом на 31 березня 1997 року: Закон України від 5 червня 1997 року // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 34. — Ст. 209.

7) Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами: Закон України від 21 грудня 2000 року // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 10. – Ст. 44.

8) Про врегулювання заборгованості за бюджетними позичками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючі, заготівельні і переробні підприємства, та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) переробних підприємств агропромислового комплексу: Закон України від 18 січня 2001 року // Урядовий кур’єр. – 2001. — № 37. – 27 лютого.

9) Про списання та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств: Закон України від 16 березня 2000 року із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 21. – Ст. 164.

10) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків – підприємств тракторобудування та комбайнобудування: Закон України від 20 квітня 2000 року // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 31. – Ст. 249.

11) Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків - цукрових заводів (комбінатів) за станом на 1 січня 1998 року та сільськогосподарських підприємств за станом на 1 січня 1999 року: Закон України від 5 лютого 1999 року // (із змінами і доповненнями // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 15. — Ст. 84.

12) Про фіксований сільськогосподарський податок: Закон України від 17 грудня 1998 року із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 5—6. — Ст. 39.

13) Про податок на додану вартість: Закон України від 3 квітня 1997 року із змінами та доповненнями // Офіційний вісник України. – 1997. — № 18. – Ст. 3.

14) Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства: Закон України від 9 квітня 1999 року // Офіційний вісник України. – 1999. — № 18. – Ст. 772.

15) Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 5 квітня 2001 року // Урядовий кур'єр. – 2001.- № 84. – 16 травня.

16) Про страхування: Закон України в редакції від 4 жовтня 2001 року із змінами та доповненнями // Урядовий кур'єр. – 2001. – 7 листопада. — № 205.

17) Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16 липня 1999 року // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 40. — Ст. 365.

18) Про врегулювання заборгованості за вкладами фізичних осіб-вкладників та інших кредиторів Акціонерного комерційного агропромислового банку “Україна”: Закон України від 7 березня 2002 року // Урядовий кур'єр. – 2001. — 30 березня. — № 61

19) Про затвердження Положення про порядок справляння та обліку фіксованого сільськогосподарського податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 23 квітня 1999 року № 658 із змінами та доповненнями // Офіційний вісник України. — 1999. — № 16.

20) Порядок обліку та використання коштів, спрямованих на виплату дотацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними переробним підприємствам молоко та м'ясо в живій вазі, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 2 квітня 2009 року № 291 // Офіційний вісник України. — 2009. — № 24. — Ст. 794.

21) Порядок справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 15 липня 2005 року № 587 редакції постанови Кабінету Міністрів України від 4 квітня 2007 року № 613 // Офіційний вісник України. — 2005. — № 29. — Ст. 1710.

22) Порядок використання у 2009—2013 роках бюджетних коштів, що спрямовуються на підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення кредитів, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 26 лютого 2009 року № 153 // Офіційний вісник України. — 2009. — № 15. — Ст. 479.

23) Порядок та правила проведення обов’язкового страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень державними сільськогосподарськими підприємствами, врожаю зернових культур і цукрових буряків сільськогосподарських підприємств всіх форм власності, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 11 липня 2002 року № 1000 //Офіційний вісник України. — 2002. — № 29. — Ст. 1379.

24) Порядок в правила проведення обов’язкового страхування тварин на випадок загибелі, знищення, вимушеного забою, від хвороб, стихійних лих та нещасних випадків, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 23 квітня 2003 року № 590 //Офіційний вісник України. — 2003. — № 17. — Ст. 780.

25) Порядок проведення органами державної податкової служби списання заборгованості за станом на 1 травня 2000 року зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 28 квітня 2000 року № 225. (із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 26 липня 2000 року № 412, від 14 березня 2001 року № 104, від 28 листопада 2003 року № 572) // Офіційний вісник України. — № 21. – Ст. 876.

26) Порядок проведення органами Пенсійного фонду України інвентаризації та списання сум заборгованості зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, в тому числі реструктуризованої, з колективних та інших сільськогосподарських підприємств, які реформувалися у приватні (приватно-орендні) підприємства, селянські (фермерські) господарства, господарські товариства, сільськогосподарські кооперативи, інші суб’єкти господарювання (приватні формування) та стали правонаступниками цих підприємств, за станом на 1 травня 2000 року, затверджений наказом Пенсійного фонду України від 27 квітня 2000 року № 14 // Офіційний вісник України. – 2000. — № 22. – Ст. 911.

27) Порядок визначення переліку підприємств та урегулювання відповідних сум заборгованості за бюджетними позичками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючі, заготівельні і переробні підприємства, затверджений спільним наказом Міністерства аграрної політики України та Міністерства фінансів України 11 липня 2001 року № 207/335, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 17 липня 2001 року за № 602/5793 // Офіційний вісник України. – 2001. — № 30. – Ст. 104.

б) Спеціальна література:

1) Берлач А. Экономико-правовой аспект бюджетных отношений в аграрном секторе Украины / А. Берлач // Предпринимательство, хозяйство и право. – 1999. – № 12. – С. 12-14.

2) Берлач А. Организационно-правовые проблемы финансово-кредитного механизма в крестьянских (фермерских) хозяйствах Украины / А. Берлач // Предпринимательство, хозяйство, право. – 2000. – № 1. – С. 26-28.

3) Берлач А. І. Нове в оподаткуванні АПК: яким йому бути / А. І. Берлач // Фінанси України. – 1998. – № 12. – С. 81-87.

4) Білошкурська З. П. Правові проблеми оподаткування сільськогосподарських підприємств / З. П. Білошкурська, Л. О. Кустріч // Держава і право. – 2001. - вип. 10. – С. 370-373.

5) Бирюкова Е.Ю. Налогообложение в сельском хозяйстве. - М.: ООО “Вершина”, 2003.

6) Верзун А. А. Особливості застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість сільськогосподарських товаровиробників / А. А. Верзун // Луганський держ. аграрн. ун-т.; збірник наукових праць. – 2002. – № 14. – Т.2. – С. 278-281.

7) Гладій М. В. Фінансова політика держави в аграрному секторі економіки / М. В. Гладій, Р. А. Івану // Фінанси України. – 1999. – № 4. – С. 3-15.

8) Гончаренко Н. Г. Формування доходів сільського населення в умовах реструктуризації аграрних підприємств / Н. Г. Гончаренко // Проблеми економіки агропромислового комплексу і формування його кадрового потенціалу: кол. монографія у двох томах. [т. 1]. / за ред. П. Т. Саблука, В. Я. Амбросова, Г. Є. Мазнєва. – К.: ІАЕ УААН, 2000. – С. 98-104.

9) Горіславська І. Відповідальність аграрних суб’єктів і кредитних установ при порушенні зобов’язань за кредитним договором / І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 3. – С. 32-33.

10) Дудчик О. Ю. Наслідки впровадження фіксованого сільськогосподарського податку / О. Ю. Дудчик // Проблеми та перспективи розвитку фінансів місцевого самоврядування в Україні: міжн. наук.-практ. конф. [25-26 квіт. 2002 р.]. – Дніпропетровськ, 2002. – С. 196-197.

11) Дем’яненко М. Я. Основи податкових відносин в АПК / Дем’яненко М. Я. – К.: ІАЕ УААН, 1999. – 72 с.

12) Дем’яненко М.Я. Проблеми ПДВ в агропромисловому виробництві / Дем’яненко М. Я. // Фінанси України. – 2000. – № 10. – С. 3.

13) Дема Д. І. Оподаткування фермерських господарств у США / Д. І. Дема. – Житомир: Полісся, 1999. – 229 с.

14) Дема Д. І. Методологічні зміни в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників / Д. І. Дема // Фінанси України. – 2001. - № 2. – С. 19-23.

15) Духнович А. Перспективи розвитку і правове регулювання діяльності сільськогосподарської кооперації у формі кредитних спілок / А. Духнович // Право України. – 2001. – № 9. – С. 41-43.

16) Иванов Б. Н. Правовое регулирование сельскохозяйственного налога: автореф. дисс. канд. юрид. наук / Б. Н. Иванов. – М., 1962. – 22 с.

17) Калінчик М. В. Податкова системи в АПК на сучасному етапі / М. В. Калінчик // Економіка. Фінанси. Право. – 2000. – № 6.

18) Ковалева Т. Опыт внедрения единого сельскохозяйственного налога / Т. Ковалева // Бизнес Информ. – 1998. – № 19. – С. 32-35.

19) Коваленко Т. О. Правове забезпечення фінансової підтримки фермерських господарств (новели Закон одавчого регулювання) / Т. О. Коваленко // Закон одавство України. Науково-практичні коментарі. – 2005. – № 10. – С. 10-18.

20) Корнієнко Г. Правові проблеми фінансового забезпечення фермерства в умовах ринку / Г. Корнієнко // Підприємництво, господарство, право. – 2001. –№ 6. – С. 61-64.

21) Курман Т. Удосконалення механізму ціноутворення в АПК як засіб державної підтримки аграрних товаровиробників / Т. Курман // Підприємництво, господарство, право. – 2003. – № 5.

22) Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників: стан та перспективи розвитку: [посібник] / Тулуш Л. Д., Проніна В. І., Сеперович Н. В.; Інститут розвитку аграрних ринків [Київ]. — К., 2009. — 295 с.

23) Панькова Л. О. Вплив податкового Законодавства на діяльність сільськогосподарських товаровиробників та аграрних бірж / Л. О. Панькова // Науковий вісник: зб. наук. пр. Академії ДПС України. – 2003. – № 2. – С. 191-197.

24) Пацкан В. В. Фіксований сільськогосподарський податок: теоретичні та практичні аспекти його застосування / В. В. Пацкан // Економіка АПК. – 2001. – № 10. – С. 61-64.

25) Підчибій М. М. Фіксований сільськогосподарський податок в умовах прискорення реформування аграрного сектору економіки / М. М. Підчибій // Економіка України. – 2000. – № 5. – С. 57-62.

26) Проценко Т. П. Порядок оподаткування селянських (фермерських) господарств / Т. П. Проценко // Держава і право – 1997. - вип. 1. – С. 53-58

27) Пилипенко Н. М. Податкове регулювання діяльності сільськогосподарських підприємств / Н. М.Пилипенко. – Суми: Унів. кн., 1998. – 40 с.

28) Приходьмо А. Фіксований податок для сільськогосподарських товаровиробників / А. Приходьмо // Економіка, фінанси, право. – 1998. - № 7. – С. 21024.

29) Рудь В. А. До питання про формування податкової політики стосовно сільськогосподарського товаровиробника / В. А. Рудь // Науковий вісник. – 2002. - вип. 56. – С. 168-170.

30) Русинський М. П. Фіксований сільськогосподарський податок: основні протиріччя / М. П. Русинський // Аграрний вісник Причорномор’я. – 1999. - вип. 2(4). Економічні науки. – С. 265-269.

31) Семчик В. І. Організаційно-правові проблеми інвестицій у сільське господарство України / В. І. Семчик // Стан та перспективи розвитку юридичної науки та освіти: міжнар. наук.-практ. конфер., присвяч. 5-річчю створення юрид. ф-ту Нац. аграр. ун-ту [Київ, 17-18 лист. 2006 р.]: зб. наук. пр. / за заг. ред.: В. М. Єрмоленка [та ін.] – К.: Магістр – ХХІ ст., 2007. – С. 9-12.

32) Синчак В. П. Фіксований сільськогосподарський податок з фермерських господарств: ілюзії і реальність / В. П. Синчак // Національний аграрн. ун-т. Науковий вісник. – 1999. – № 5. – С. 25-29.

33) Сонюк В. А. Державно-правове регулювання інвестиційних відносин в АПК / В. А. Сонюк // Організаційно-правові питання аграрної реформи в Україні: монографія / кол. авторів; за ред. В. І. Семчика. – К.: Інститут держави і права ім. В. М. Корецького НАН України, 2003. – С. 160-188.

34) Тулуш Л. Д. Особливості сплати фіксованого сільськогосподарського податку / Л. Д. Тулуш // Національний аграрн. ун-т. Науковий вісник. – 2000. - вип. 23. – С. 152-154.

35) Янчук В. Правове регулювання як спосіб удосконалення кредитного ринку в АПК України / В. Янчук, І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 1. – С. 25-26.

36) Яхно О. Фіксований сільськогосподарський податок / О. Яхно // Вісник податкової служби України. – 1998. – № 21. – С. 40-43.

Дата добавления: 2015-05-10