I IV. Регулирование государственных доходов 16 страница

В 1961 г. в стране была проведена деноминация как самостоя­тельная денежная операция, денежные знаки обменивались в соот­ношении 1:10 одновременно с изменением масштаба цен. Послед­няя деноминация была проведена в 1998 г., при этом номинал де­нежных знаков и система цен сокращались пропорционально в ты­сячу раз.

Целью регулирования денежного обращения в стране является создание стабильно функционирующей денежной системы, кото­рая, в свою очередь, создает необходимые предпосылки для эффек­тивного развития экономики.

§ 2. Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право Банка России

Под денежной системой государства понимается законодатель­но закрепленное устройство денежного обращения, включающее взаи­модействие образующих ее элементов. Первые денежные системы

_________ Глава 18. Правовые основы денежной системы ______ 361

начали формироваться в XVI—XVII вв. в условиях становления централизованных государств и их национальных товарных и фи­нансовых рынков. В зависимости от вида денег различают два типа денежных систем: системы металлического обращения и сис­темы бумажно-кредитного обращения. Если первый тип был ха­рактерен для начальных этапов развития денежных систем, то в настоящее время в различных государствах установился второй тип денежных систем.

В результате правового регулирования денежного обращения в Российской Федерации создана денежная система, включающая следующие элементы: 1) официальную денежную единицу (рубль, со­стоящий из ста копеек); 2) эмиссию наличных денег; 3)организацию наличного денежного обращения.

Особая роль в осуществлении денежной политики государства, в организации денежного обращения в стране, как отмечалось ра­нее, возлагается в соответствии со ст. 75 Конституции РФ на Цен­тральный банк. Подробнее задачи и полномочия Банка России в этой сфере сформулированы в Федеральном законе «О Централь­ном банке Российской Федерации (Банке России)» в главе VI.

Первым элементом денежной системы является валюта Россий­ской Федерации. В соответствии с Федеральным законом о Цен­тральном банке официальной денежной единицей (валютой) Россий­ской Федерации является рубль, состоящий из ста копеек. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» данное по­нятие несколько уточнено, и понятием «валюта Российской Феде­рации» охватываются: 1) находящиеся в обращении, а также изъя­тые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Рос­сийской Федерации; 3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглаше­ния, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствую­щими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Введение на территории страны других денежных единиц и вы­пуск денежных суррогатов запрещаются.

С 1990 г. официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами, существовавшее ранее, не устанавливается.

Такое положение характерно для большинства стран мира. Официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается и публикуется Центральным банком. Валюта Рос­сийской Федерации включает в себя банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны. Их подделка и незакон­ное изготовление преследуются по закону.

Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей терри­тории страны.

Банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены не­действительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

При обмене банкнот и монет на денежные знаки срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но и не превышает пяти лет.

Банк России вправе обменивать без ограничений ветхие и по­врежденные банкноты.

Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимает Совет директоров Центрального банка РФ.

Он же утверждает номиналы и образцы новых денег. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой инфор­мации.

Очень важно, что о выпуске новых денежных знаков Банк Рос­сии обязан предварительно информировать Правительство страны.

Вторым элементом денежной системы является осуществление эмиссии наличных денег. Эмиссионная система представляет собой установленный законодательством порядок эмиссии и обращения денег. Существует ряд общих черт в проведении эмиссии в различ­ных странах, в том числе выпуск банкнот возлагается на главный банк страны (центральные, национальные банки, в США — Цен­тральная резервная система), а казначейских билетов и монет — на казначейства.

Обслуживая хозяйственный оборот, деньги постоянно выпуска­ются в оборот и изымаются из оборота. Такого рода операции не влияют на увеличение денежной массы и этим отличаются от эмис­сии денег, под которой понимается выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В условиях рыночной эко­номики эмиссию наличных денег осуществляют центральные бан­ки, а эмиссию безналичных денег — коммерческие банки, что регу­лируется также центральным банком страны.

Контроль за объемом денежной массы осуществляет Банк Рос­сии. Количество денег в обращении определяется как сумма налич­ных денег и банковских депозитов. Предоставляя кредиты, банки увеличивают объем денежной массы. Задача Центрального банка РФ заключается в ограничении или расширении возможности бан­ков эмитировать кредитные деньги. Для этого Банк России уста­навливает систему обязательных резервов банков, предусматриваю­щую депонирование кредитными организациями в Банке России определенной части привлеченных ими денежных средств. Обяза­тельные резервы — один из инструментов осуществления денеж-

_________ Глава 18. Правовые основы денежной системы _____ 363

но-кредитной политики Центробанком. Изменяя норматив резер­вирования, ЦБ РФ поддерживает на определенном уровне объем денежной массы, находящейся в обращении в стране. Чем меньше сумма обязательных резервов, тем большее количество денег может создать банковская система.

Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обра­щение, при котором, как уже отмечалось, увеличивается общая масса наличных денег. На основе кассовых оборотов банков и со­ставляемой аналитической отчетности Банк России прогнозирует размер предполагаемой эмиссии, а также регионы ее проведения." В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк Рос­сии, но и его региональные РКЦ, содержащие резервные фонды и оборотные кассы.

В резервных фондах РКЦ хранится запас денежных знаков, предназначенных для выпуска их в обращение в случае увеличения потребности хозяйства данного региона в наличных деньгах. Эти деньги не относятся к находящимся в обращении, поскольку не со­вершают движения, не накапливаются, не служат средством плате­жа и являются резервными. В оборотную кассу постоянно поступа­ют и из нее выдаются наличные деньги от банков. Эти деньги на­ходятся в постоянном движении, в обращении

Если сумма поступлений наличных денег на счете банков пре­вышает установленный лимит для данного РКЦ, то деньги изыма­ются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребно­сти банка в наличности происходит обратный процесс. Со счета банка в пределе его свободного резерва РКЦ выдает требуемую сумму наличности, перемещая ее из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ с разрешения Центрального банка. Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией. Правление ЦБ РФ составляет ежедневный баланс на основе сведений по сети РКЦ: где прошла эмиссия наличных денег, а где — их изъятие.

В соответствии с Федеральным законом о Центральном банке РФ, в целях организации наличного денежного обращения на терри­тории страны на Банк России возлагаются следующие функции:

— прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;

— установление правил хранения, перевозки и инкассации на­личных денег для кредитных организаций;

— установление признаков платежеспособности денежных зна­ков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

— определение порядка ведения кассовых операций для кредит­ных организаций.

Контрольные вопросы:

1. Что такое денежное обращение и каковы задачи его правового

регулирования⁹

64Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты -

2. Из каких элементов состоит денежная система Российской Феде-

Какие нормативные акты составляют правовую основу денежно-

го обращения?

4 Что такое эмиссия денег?

5. Назовите основные способы регулирования денежного обраще-

ния в стране.

6 В каких формах осуществляются расчеты/

7^Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения/

Глава 19. Правовые основы расчетов

§ 1. Понятие расчетов, расчетных отношений и банковского счета

Расчеты — это действия, направленные на прекращение или из­менение возникшего обязательства, они являются важнейшим эле­ментом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отноше-— ний, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права). Эти отношения в условиях развития рын­ка приобретают особое значение. Несвоевременно произведенные расчеты, неплатежи по принятым обязательствам тормозят развитие экономики страны, подрывают устойчивость хозяйственных связей между участниками гражданского оборота, что не может не отра­зиться отрицательно на формировании доходной части государст­венных бюджетов (федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации) и государственных внебюджетных фондов. Поэтому оптимальная организация расчетов имеет большое значе­ние для развития общества. Расчеты в соответствии с законодатель­ством могут быть произведены одновременно с получением ка­ких-либо имущественных благ, и в этом случае осуществляются они непосредственно между сторонами, например, договора куп­ли-продажи, договора аренды и т.д. Непосредственные расчеты применяются в имущественных отношениях, как правило, возни­кающих между гражданами, или с их участием. В имущественных отношениях юридических лиц расчеты, как правило, не должны производиться непосредственно между ними, для расчетов между юридическими лицами привлекается дополнительный субъ­ект — кредитная организация. Непосредственно расчеты между юридическими лицами производятся только при расчетах наличны- • ми деньгами в установленных ограниченных пределах. На основе имеющегося имущественного отношения, возникающего из граж­данско-правового договора, появляется новое имущественное отно­шение — расчетное. Эти имущественные расчетные отношения ме­жду юридическими лицами и кредитными организациями при про­изводстве расчетов опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений. Расчетными правоотношения­ми являются также отношения, возникающие между налогопла­тельщиками и налоговым органом при уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обяза­тельного медицинского страхования).

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и граж­данского права, которые в своей совокупности образуют комплекс­ный институт права. В юридической литературе имеются и другие

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

взгляды на природу данного института. «Правовые основы расче­тов» изучаются в различных учебных дисциплинах — «Гражданское право», «Финансовое право», «Предпринимательское право».

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861—885), Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения рег­ламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными актами Банка России. В соответствии с законодательством РФ Банк России является органом, координи­рующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчет­ных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. Осуществление безналичных расчетов между юридическими лица­ми в валюте Российской Федерации на ее территории регулируется Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 12 апреля 2001 г. № 2-П¹.

Расчеты производятся в наличной и безналичной формах. Рас­четы между гражданами или с их участием могут производиться в наличной форме без ограничения суммы. Между юридическими лицами расчеты должны производиться, как правило, в безналич­ной форме. Наличными деньгами юридические лица могут рассчи­тываться только в пределах, установленных Банком России.

В соответствии с действующим законодательством все хозяйст­вующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается соответствующий договор банковского счета. Хозяйст­вующий субъект самостоятельно выбирает кредитную организацию для открытия банковского счета. Количество счетов, которое может открыть хозяйствующий субъект, не ограничено и зависит от его потребностей.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банков­ской деятельности» открытие и ведение банковских счетов физиче­ских и юридических лиц, а также осуществление расчетов по пору­чениям физических и юридических лиц, в том числе и по поруче­нию банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием'

— корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

— корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор­ганизациях;

— счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

Глава 19. Правовые основы расчетов

Вестник Банка России 2001 №27 С 28

— счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Необоснованный отказ кредитной организации, уставом кото­рой предусмотрено осуществление банковских операций по произ­водству расчетов, принять денежные средства на хранение и от­крыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского счета могут быть обжалованы в суд или арбитражный суд.

Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. ' Списание средств без его распоряжения осуществляются по реше­нию суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотрен­ных договором клиента кредитной организации со своим контр­агентом по соответствующему договору.

Списание денежных средств со счетов осуществляется на осно­вании расчетных документов, составленных с учетом требований Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации», в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной органи­зацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очеред­ности, установленной ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которой пре­дусматривается шесть очередей.

Законодательство предусматривает возможность открытия раз­личных видов банковского счета. Основными видами банковского счета называются расчетный и текущий. В связи с переходом на ка­значейскую систему исполнения федерального бюджета в кредит­ных организациях были закрыты бюджетные счета бюджетных ор­ганизаций, и открываются счета по учету доходов федерального бюджета органов Федерального казначейства Министерства финан­сов РФ.

Для банков открываются корреспондентские счета, корреспон­дентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета. По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъекта. Текущий счет используется для финансирования админи­стративно-хозяйственных расходов хозяйствующих субъектов, а также на оплату труда работников. Как по расчетному, так и по текущему счетам производятся расчеты, как правило, по основной Деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим ли­цам (хозяйственным товариществам и обществам, производствен­ным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям и т.д.).

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим ли­цам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лица­ми (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных, не используемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а так­же денежных средств, ему не принадлежащих.

Клиенты вправе, как уже отмечалось ранее, открывать необхо­димое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в лю­бой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено феде­ральным законом. Срок (сроки) производства расчетов по обяза­тельствам определяется сторонами договора. Государство, как пра­вило, не вмешивается в регулирование данного условия договора. Однако Указом Президента РФ от 20 декабря 1994 г. № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам по поставке товаров (выполнении работ или оказа­нии услуг)» (с изменениями от 31 июля 1995 г.)¹ было установлено, что предельный срок исполнения обязательств по расчетам за по­ставленные по договору товары равен трем месяцам с момента фак­тического получения этих товаров. В юридической литературе по-разному оценивалась правовая значимость указанного норма­тивного правового акта. С одной стороны, его рассматривали как нарушение важнейшего принципа «свободы договора», характерно­го для регулирования рыночных отношений, с другой — как необ­ходимую вынужденную меру, принятую государством для оздоров­ления экономики, ликвидации возникшей в тот период системы «неплатежей».

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной Банком России формы.

§ 2. Формы безналичных расчетов

В соответствии с законодательством платежи на территории России могут осуществляться наличными деньгами и в безналич­ной форме. До принятия ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. ГК РФ подробно регламентирует расчетные отношения, предусмат­ривая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские пра­вила, предусматривающие правовое регулирование расчетных отно­шений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предприниматель­ской деятельности, могут производиться, как отмечалось ранее, на­личными деньгами без ограничения размера платежа или в безна­личном порядке через соответствующую кредитную организацию.

Глава 19. Правовые основы расчетов

СЗ РФ. 1994. № 35. Ст. 3690; 1995. № 31. Ст. 3100.

Расчеты между юридическими лицами, как правило, произво­дятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами, как отмечалось ранее, допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых Центральным банком Рос­сийской Федерации¹. В соответствии с Указанием Банка России с 14 октября 1998 г. установлены следующие предельные размеры расчетов наличными деньгами за один платеж:

— между юридическими лицами — в сумме 60 тыс. руб.;

— между предприятиями потребительской кооперации за при­обретенные у юридических лиц товары, сельскохозяйственные то­вары, сырье — в сумме 15 тыс. руб.

Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитывать­ся по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего дого­вора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской дея­тельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов ус­танавливаются Банком России. Применяются также и формы, при­нятые в международной банковской практике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространен­ные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчетами по инкассо, а также в иных фор­мах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Фе­дерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналич­ных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре­делах субъекта Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения без­наличных расчетов.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федера­ции» предусмотрен порядок заполнения расчетных документов. Расчетные документы на бумажных носителях заполняются с при­менением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетово­го цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах про­ставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа кредитной ор-

¹ По ранее действовавшему законодательству пределы для производства рас­четов наличными деньгами между юридическими лицами устанавливались Пра­вительством Российской Федерации.

24 - 9677

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

ганизации, проставляемые на расчетных документах, должен быть четким.

В Положении «О безналичных расчетах» перечисляются рекви­зиты расчетных документов. Отсутствие хотя бы одного из реквизи­тов или неправильное его указание будет основанием для отказа в приеме кредитной организацией такого расчетного документа для производства безналичных расчетов. Исправления, помарки и под­чистки, использование корректирующей жидкости в расчетных до­кументах не допускается. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в тече­ние десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчет­ные документы предъявляются в кредитную организацию в количе­стве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены иден­тично. Расчетные документы принимаются к исполнению при на­личии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате лица, которому пре­доставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Платежное поручение — это поручение владельца счета (платель­щика) обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. Платежное поручение оформляется соответствующим расчетным документом. Платежное поручение — это банковский перевод. Кредитная органи­зация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получа­телю средств.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны, как все расчетные документы, в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выпис­ки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение лишь при нали­чии средств на счете плательщика. При отсутствии или недоста­точности средств на счете плательщика такие поручения помеща­ются в картотеку к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку пла­тежа; платежное поручение оплачивается с соблюдением очеред­ности платежей, установленной гражданским законодательством. Допускается в этом случае частичная оплата платежного поруче­ния с оформлением платежного ордера на частичную оплату. Кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кре­дитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета.

Глава 19. Правовые основы расчетов

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная орга­низация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккре­дитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести пла­тежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной орга­низации (исполнителю) произвести платежи получателю средств против представленных получателем документов, определенных ус­ловиями аккредитива. Кредитная организация не обязана прове­рять соответствие условий аккредитива договору заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляют-" ся соответствующие расчеты. Аккредитив предназначается для рас­четов с одним получателем средств. ГК РФ предусматривает не­сколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные) непо­крытые (гарантированные), отзывные, безотзывные При открытии покрытого (депонированного) аккредитива кредитная организа­ция - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или пре­доставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытия) в распо­ряжение исполняющей кредитной организации на весь срок дейст­вия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива кредитная организация - эмитент предоставляет ис­полняющей кредитной организации право списывать средства с ве­дущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккре­дитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента по гарантированному ак­кредитиву определяется соглашением между кредитными организа­циями. Отзывным является аккредитив, который может быть изме­нен или отменен кредитной организацией - эмитентом на основа­нии письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств кредитной организации - эмитента перед получателем средств по­сле отзыва аккредитива. Безотзывным признается такой аккреди­тив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе кредитной организации - эмитента исполняю­щая кредитная организация может подтвердить безотзывный аккре­дитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив подтвержденный исполняющей кредитной организацией не может быть изменен или отменен без согласия исполняющей 'кредитной организации. Порядок предоставления подтверждения определяется по соглашению между кредитными организациями

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кредитной организации аккредитивное заявление (аккредитив на бланке определенной формы), в котором указывается-

— вид аккредитива;

- срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия-

— условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта)-'

- номер счета, открытый исполняющим банком для депониро­вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве-

24'

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

— полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ или услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от­грузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополуча­тель и место назначения.

В аккредитивное заявление могут быть включены и дополни­тельные условия.

Расчеты по аккредитиву как форма расчетов более выгодны для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только га­рантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значительно сближает мо­мент платежа с моментом отгрузки продукции. Закрытие аккреди­тива в исполняющей кредитной организации производится в сле­дующих случаях:

Дата добавления: 2015-05-10