Форми облікових документів та регістрів необхідних для виконання завдання. Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Вихідні дані та порядок виконання практичного завдання

Завдання 4.2. Облік розрахунків з підзвітними особами та іншими дебіторами

Написати необхідні накази про відрядження та оформити відрядження, використовуючи дані таблиці 4.8.

Оформити повністю одне посвідчення про відрядження та один авансовий звіт. За іншими звітами — оформити лише зворотну сторону.

Відобразити у журналі господарських операцій всі операції здійснені підзвітними особами.

Оформити регістр аналітичного обліку розрахунків з підзвітними особами.

Таблиця 4.7 – Аналітичні дані до рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами” на початок місяця

№ з/п	Підзвітна особа	Посада	Сума, грн.
дебет	Кредит
	Іванов Л.П.	Директор		—
	Пицько О.М.	Зав. складом	—
	Коваль П.Ф.	Робітник		—
	Нестерець М.П..	Інженер		—

Таблиця 4.8 – Господарські операції за _________ 200_ р.

№ з/п	Господарська операція	Сума, грн.
	Відряджено у м. Київ директора строком на 10 днів з 1-го по 10 лютого
	До авансового звіту прикладені документи:
— рахунок за готель, сума з ПДВ	360,00
— в рахунку готелю відображено за 3 дні сніданок на суму	180,00
— в суму сніданку включено алкогольні напої на суму	60,00
— у рахунку готелю виділена сума за ремонт взуття (заміна підошв 1 пара)	48,00
— проїзд Чернігів – Київ, сума без ПДВ	8,00
— проїзд Київ – Чернігів, сума з ПДВ	9,60
	Невикористана сума повернена Івановим Л.П. у касу	?
	5 лютого отримано Піцько О.М. суму заборгованості підприємства	?
	7 лютого Піцько О.М закупила 10 авторучок на суму з ПДВ і здала на склад	66,00

Продовження таблиці 4.8

	8 лютого Коваль повернувся з відрядження на суміжний завод, у якому був 9 днів. У відрядженні налагоджував продане заводу обладнання
	Представлені документи до авансового звіту:
— відмічене посвідчення про відрядження
— документи, що посвідчують проїзд до місця відрядження і назад на суму з ПДВ	72,00
— рахунок заводу за проживання у гуртожитку на суму з ПДВ	38,40
	— рахунок їдальні заводу за триразове харчування за 7 днів на суму з ПДВ	63,00
	Інженер Нестерець М.П. 1-го лютого представив авансовий звіт та первинні документи:
— сплачено готівкою заводу “Машдеталь” за запасні частини суму з ПДВ	1800,00
— виплачено по акту на виконані роботи Нехай В.А. за навантаження деталей в транспорт підприємства, виплачена сума	100,00
	Невикористана сума 1 лютого здана у касу	?
	28 лютого інженером Нестерець М.П. отримано підзвіт на господарські потреби	200,00

Таблиця 4.9 – Журнал реєстрації посвідчень про відрядження

№ з/п	Прізвище, ініціали	Місце роботи та посада	Місце відрядження	Дата й номер наказу (розпорядження)	Дата й номер посвідчення про відрядження	Дата вибуття у відрядження	Дата прибуття з відрядження

Таблиця 4.10 – Форма посвідчення про відрядження

ПОСВІДЧЕННЯ ПРО ВІДРЯДЖЕННЯ № ____

Видано _________________________________________________________

(прізвище, ім’я, по батькові, посада)

________________________________________________________________

(найменування підприємства, що видало посвідчення)

відрядженому в _____________________________________________

(пункти призначення)

________________________________________________________________

(найменування підприємств, установ, організацій)

Термін відрядження ____ днів з ___________ по ___________ 200_ р.

Підстава: Наказ (розпорядження) _____ від “___” ________ 200_ р.

Дійсно по пред’явленню паспорта____________________________

Керівник підприємства, установи, організації ______________

М.П.

Зворотна сторона посвідчення про відрядження

ВІДМІТКИ ПРО ПРИБУТТЯ В ПУНКТИ ПРИЗНАЧЕННЯ І ВИБУТТІ З НИХ
Вибув з __________________	Прибув у __________________
“____” ___________ 200_ р.	“____” ___________ 200_ р.
М.П. Підпис ___________	М.П. Підпис ___________
Вибув з __________________	Прибув у __________________
“____” ___________ 200_ р.	“____” ___________ 200_ р.
М.П. Підпис ___________	М.П. Підпис ___________

Таблиця 4.11 – ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

за ____________200_ р.

Дата	№ операції	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума

Примітка. У журналі господарських операцій навести проведення за кожною операцією, здійсненою підзвітною особою (окремо по кожній особі)

Таблиця 4.12 – Форма Звіту про використання підзвітних коштів

Затверджено Наказом ДПА України від 19.09.03 р. № 440

Назва підприємства

РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від ____________Авансовий звіт _____ 200_ р. на суму _____ грн.. Підпис _________________

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Цех

Посада

Проводка ___________

П.І.Б.

200_р.

Ідентифікаційний номер

ЗВІТ ПРО ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ, НАДАНИХ

НА ВІДРЯДЖЕННЯ АБО ПІД ЗВІТ

№ ______ від___________ 200_ р.

Призначення авансу________________________________

Дебет

Сума

Доцільність проведеної витрати підтверджую

рахунок

карт

сума

Залишок попереднього авансу

Перевитрата (за наявності)

_ _____________200_ р.

Одержано (від кого, № та дата документа)

Підпис

1. ___________

Звіт перевірено

2. ___________

Розділ____пар.ст.____

3.____________

До затвердження

Кредит

Усього отримано

_________________грн.

Дата_________ 200_ р.

Витрачено...

Бухгалтер

Залишок_____________

Звіт затверджено в сумі

Перевитрата

(прописом)

Додаток ___ документів

_____________ 200 __ р. ___________________ (підпис)

Залишок унесений у сумі _____грн. за касовим ордером № ___ від _______ 200_ р.

Перевитрата видана

________________ 200_ р. Підпис Перелік документів див. на звороті

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу _____ (грн.) = несвоєчасно повернута сума ____ (грн.) • 15: 100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку _____ (грн.) = не повернута сума ____ (грн.) • ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб): 100.

Сума штрафу _____ (грн.) = не повернута сума ____ (грн.) · 15: 100.

Підпис особи, що склала розрахунок_________ Дата складання розрахунку _____200_ р.

З розрахунком ознайомлений: підпис ________________________Дата ______________

(прізвище, ім’я, по батькові)

Продовження таблиці 4.12 – Зворотна сторона авансового звіту _______

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
рахунок	карт.
		Усього.....

Підпис підзвітної особи______________________ Дата _____________

Таблиця 4.13 – Зворотна сторона авансового звіту ____________________

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
рахунок	карт.
		Усього.....

Підпис підзвітної особи______________________ Дата _____________

Таблиця 4.14 – Зворотна сторона авансового звіту ____________________

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
рахунок	карт.
		Усього.....

Підпис підзвітної особи______________________ Дата _____________

Таблиця 4.15 – Зворотна сторона авансового звіту ____________________

Дата	Пор. № докум.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
рахунок	карт.
		Усього.....

Підпис підзвітної особи______________________ Дата _____________

Таблиця 4.16 – Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37)

за ________________ 20__ р.

Номер запису

Номер документа

Найменування дебітора рахунків (підзвітна особа, назва організації тощо)

Сальдо на початок місяця

В дебет рахунку 37 з кредиту рахунків 10, 11, 14, 15, 16, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 36, 39, 50, 60, 64,68, 69, 70, 71, 73, 74, 75

З кредиту рахунку 37 в дебет рахунків 10, 11, 12, 14, 15, 16, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 34, 35,48, 50, 51, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 80, 84, 85, 91, 92, 93, 94, 99

Сальдо на кінець місяця

Дата виникнення заборгованості

Дебет

Кредит

Дата

№

№

№

№

№

№

Усього за дебетом

Дата

№

№

№

№

№

№

Усього за кредитом

Дебет

Кредит

Усього за рахунком 37

“___” __________________ 20__ р.

Виконавець ____________________ (підпис)

Дата добавления: 2015-05-26