Прочие

Кроме того, следует учитывать, что в процессе финансового плани­рования используются стандартные формы отчетности, которые орга­низация (предприятие) предоставляет в обязательном порядке органам власти и управления, статистики и т. п.

Плановая смета представляет собой расчет всех затрат и расходов пред­приятия (издержек), связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Она может иметь следующий вид (табл. 1).

Таблица 1

Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) по организации (предприятию) на_____год

№ п/п	Элемента затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)	Сумма (в валюте Российской Федерации)
1.	Материальные затраты ВСЕГО В том числе, например: — сырье и основные материалы (за вычетом возвратных от­ходов), покупные изделия и полуфабрикаты - вспомогательные материалы - топливо и энергия — плата за природные ресурсы
2.	Затраты на оплату труда ВСЕГО В том числе, например: - заработная плата за выполненные работы - выплаты стимулирующего и компенсационного характе­ра, включаемые в себестоимость - материальная помощь, включаемая в себестоимость
3.	Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) ВСЕГО В том числе, например, в: - пенсионный фонд - фонд социального страхования - фонд медицинского страхования
4.	Амортизация основных фондов ВСЕГО В том числе: - собственных основных фондов - арендованных основных фондов - прочих (уплаченная)
5.	Прочие затраты ВСЕГО В том числе, например: - отчисления в бюджетные фонды - местные налоги и сборы - оплата информационных и аудиторских услуг - оплата банку, в том числе: - проценты за кредит и услуги - отчисления в ремонтный фонд - прочие расходы
6.	Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство)
7.	Списано затрат на непроизводственные счета
8.	Изменение остатков незавершенного производства (+, -)
9.	Производственная себестоимость продукции, работ, ус­луг
10.	Коммерческие расходы ВСЕГО В том числе, например: - расходы на рекламу - представительские расходы - прочие расходы
И.	Полная себестоимость произведенной продукции, ра­бот, услуг
12.	Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) иа начало года по полной себестоимости
13.	Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости
14.	Полная себестоимость реализованной продукции (ра­бот, услуг) за год
15.	Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС (выручка от продажи продукции, работ, услуг)
16.	Сумма налога на добавленную стоимость
17.	Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции (выручка от продажи продук­ции, работ, услуг)
18.	Стоимость произведенной и реализованной продукции (работ, услуг) в контрактных ценах с учетом НДС (выруч­ка от продажи продукции, работ, услуг)
	Дополнения к расчетам: Разработочные таблицы
19.	Операционные расходы: ВСЕГО - операционные расходы - сумма НДС
20.	Внереализационные расходы: ВСЕГО — внереализационные расходы - сумма НДС
21.	Чрезвычайные расходы
22.	Общие расходы организации без НДС ВСЕГО Сумма НДС Общие расходы организации с НДС
23.	Внереализационные доходы: ВСЕГО - внереализационные доходы - сумма НДС
24.	Чрезвычайные доходы ВСЕГО Сумма НДС
25.	Корректировка валовой прибыли для целей налогооб­ложения
	_
	ВСЕГО

Финансовый план (Баланс доходов и расходов) организации (пред­приятия) представляет собой таблицу, в которой в активе отражаются доходы и поступления средств при любой форме расчетов, а в пассиве -все расходы и отчисления. Он может быть выражен в следующей форме (табл. 2).

Таблица 2

Финансовый план организации (предприятия) на___год

(Баланс доходов и расходов)

№ п/п	Разделы, статьи	Сумма (в валюте Российской Федерации)
	ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
1.	Прибыль организации (общая прибыль), облагаемая на­логом иа прибыль ВСЕГО (справочно-налогооблагаемая прибыль) В том числе: - доходы от обычных видов деятельности - от реализации продукции (работ и услуг) - разница между операционными доходами ирасходами - разница между внереализационными доходами и расхо­дами - разница между чрезвычайными доходами и расходами
2.	Доходы организации (доходы), облагаемые налогом на доходы ВСЕГО (справочио-налогооблагаемый доход) В том числе: - разница между операционными доходами ирасходами — разница между внереализационными доходами и расхо­дами - прочие доходы
3.	Амортизационные отчисления ВСЕГО В том числе: - амортизационные отчисления - арендная плата полученная
4.	Отчисления в ремонтный фонд (начислено)
5.	Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации (предприятия)
6.	Излишек собственных оборотных средств
7.	Мобилизация внутренних ресурсов
8.	Штрафы, пени, неустойки полученные
9.	Поступления: ВСЕГО - централизованных средств
	- бюджетных ассигнований
	- от выпуска ценных бумаг
	- прочие
10.	Заемные средства ВСЕГО В том числе: - долгосрочные заемные средства — иностранные инвестиции
	ИТОГО доходов и поступлений (БАЛАНС)
	РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ
1.	Расходы и отчисления, относимые на финансовые ре­зультаты ВСЕГО В том числе: - налог на имущество предприятий - штрафы, пени, неустойки уплаченные - прочие
	Сумма льгот по налогу на прибыль
	Сумма налога на прибыль (справочно-налогооблагаемая прибыль)
	Сумма налога на доход (по видам доходов) (справочно-налогооблагаемый доход)
2.	Использование денежных фондов предприятия ВСЕГО В том числе: - фонд накопления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)
	- инвестирование в основные фонды - пополнение недостатка собственных оборотных средств - оплата процентов банка сверх ставки ЦБ - плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду - плата за природные ресурсы сверх лимита - расходы на рекламу сверх нормы - налог на рекламу сверх нормы - лицензионные сборы - другие
	- фонд потребления ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)
	- дивиденды, выплаченные по акциям предприятия акцио­нерам - надбавки к пенсиям - другие
3.	Использование резервного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)
4.	Использование ремонтного фонда ВСЕГО (в том числе за счет прибыли)
5.	Другие направления денежных средств ВСЕГО В том числе:
	ИТОГО расходов и отчислений (БАЛАНС)

Инвестиционный план представляет собой обоснование имеющих­ся инвестиционных ресурсов и предполагаемых направлений их рас­ходования. Инвестиционный план может иметь следующую форму (табл. 3).

Таблица 3

Инвестиционный план организации (предприятия) на____год

№ п/п	Разделы и статьи	Сумма (в валюте Российской Федерации)
ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
1.	Собственные средства ВСЕГО В том числе: - прибыль - амортизационные отчисления - прочие внутренние финансовые ресурсы В том числе: - прибыль в строительстве при хозяйственном способе производства - доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки - выручка от реализации основных средств в строительст­ве (операционные доходы) - мобилизация внутренних ресурсов - прочие собственные средства
2.	Привлеченные средства ВСЕГО В том числе: - централизованные средства - бюджетные ассигнования (инвестиционные средства) - эмиссия ценных бумаг - иностранные инвестиции - прочие привлеченные средства
3.	Заемные средства ВСЕГО В том числе: - долгосрочные заемные средства - другие
	ИТОГО доходов и поступлений средств (БАЛАНС)
ПОТРЕБНОСТЬ В ИНВЕСТИЦИЯХ (ПЛАН КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ)
4.	Потребность в инвестициях: ВСЕГО В том числе: - выполняемых подрядным способом - выполняемых собственными силами - приобретение оборудования - прочие капитальные затраты
	ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС)
5.	Коэффициент самофинансирования

План движения денежных средств на счетах в банке и в кассе (пла­тежный баланс) разрабатывается на предстоящий месяц с разбивкой по декадам. С его помощью обеспечивается оперативное использова­ние денежных средств на текущие операции. В платежном балансе выделяются наличные и безналичные доходы и платежи. Платежный баланс может быть представлен в следующей форме (табл. 4).

Таблица 4

Платежный баланс организации (предприятия) на_____месяц____года

№ п/п	Разделы, статьи	Сумма (в валюте Российской Федерации)
ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.	Остаток денежных средств на начало месяца
2.	Поступления средств в течение месяца ВСЕГО В том числе: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) - выручка от продажи основных средств и иного имущест­ва - авансовые поступления ВСЕГО В том числе: - внереализационные доходы - арендная плата - средства, полученные по ценным бумагам - временная финансовая помощь - поступление дебиторской задолженности - средства от продажи ценных бумаг - валютные поступления - ссуды банков - бюджетные ассигнования - прочие поступления
3.	ВСЕГО доходов и поступлений
РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
4.	Платежи в счет неотложных нужд
5.	Налоговые платежи ВСЕГО В том числе: - НДС и акцизы - таможенные платежи - налоги на прибыль (доходы) - налоги на имущество, землю - прочие налоги и сборы	\ |---------^_1--------1

Продолжение табл. 4

6.	Отчисления в бюджетные и государственные внебюд­жетные фонды ВСЕГО В том числе:
7.	Обязательные платежи по расходам за водоснабжение, телефон и др.
8.	Платежи по усмотрению организации (предприятия) ВСЕГО В том числе: - оплата труда - оплата поставок - выплаченные авансы и предоплата - оплата накладных расходов — погашение ссуд банков — оплата векселей - выплата дивидендов - прочие выплаты
9.	ВСЕГО расходов и отчислений
10.	Превышение доходов и поступлений над расходами и платежами
11.	Превышение расходов и отчислений над доходами и по­ступлениями
12.	Планируемый остаток денежных средств на конец ме­сяца

Кассовый план представляет собой план движения наличных де­нег, проходящих через кассу организации (предприятия). Своевремен­ность обеспечения наличными денежными средствами характеризует определенное финансовое состояние организации (предприятия) и может быть представлено в следующей форме (табл. 5).

Таблица 5 Кассовый план организации (предприятия) на____ квартал_____ года

№ п/п	Показатели	Сумма (в валюте Российской Федерации)
1.	Поступление наличных денег, кроме средств, получае­мых в банке ВСЕГО В том числе: - товарооборот от реализации продукции (работ, услуг) — прочие поступления, в том числе:

Продолжение табл. 5

2.	Расходование наличных денег ВСЕГО В том числе: - на оплату труда - на командировочные расходы - на хозяйственно-операционные расходы
3.	Расчет выплат заработной платы ВСЕГО В том числе: - фонд оплаты труда - прочие выплаты - удержания ВСЕГО В том числе: - налоги - добровольное страхование, пенсионное обеспечение - прочие Подлежит к выдаче ВСЕГО В том числе: - из выручки - из наличных денег, полученных в банке
	Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат Дата

Финансовые планы и разработочные таблицы являются основой процесса бюджетирования затрат организации (предприятия). В про­цессе финансового планирования формируются проекты оперативных, текущих и перспективных финансовых бюджетов. Для организации системы бюджетирования создаются центры ответственности. Завер­шающим элементом процесса бюджетирования является консолиди­рованный бюджет организации (предприятия).

Однако все показатели документов, представляющих финансовый план организации (предприятия), также требуют расчетов с примене­нием вышеназванных методов, способов и приемов финансового пла­нирования.

Дата добавления: 2015-05-29