Нормативные правовые акты и иные официальные документы. Тема 6. Изменение срока исполнения налогового обязательства

Тема 6. Изменение срока исполнения налогового обязательства

Вопросы для обсуждения:

1. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Общий и специальный порядок исполнения налогового обязательства.

2. Добровольное исполнение налогового обязательства. Порядок уплаты налога. Момент исполнения налогового обязательства по уплате налога.

3. Списание с налогоплательщика задолженности по налогам и сборам, признанной безнадежной к взысканию.

4. Неисполнение налогового обязательства

а) бесспорная процедура принудительного исполнения налогового обязательства;

б) судебная процедура принудительного исполнения налогового обязательства.

5. Понятие и виды изменения срока уплаты налогов и сборов:

а) порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки исполнения налогового обязательства. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налогового обязательства;

б) инвестиционный налоговый кредит;

в) прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Темы докладов и сообщений:

1. Налоговое планирование, его пределы и методы.

Литература:

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: ФЗ от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 12.07.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - N 30. - Ст. 3012.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации: ФЗ от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 14.06.2011) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 46. - Ст. 4532.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2011) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - N 32. - Ст. 3301.

Об исполнительном производстве: ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ // СЗ РФ. – 2007. - № 41. – Ст. 4849.

Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 г. № 1002 «Об утверждении порядка проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» // СЗ РФ. – 1999. - № 37. – Ст. 4498.

Перечень сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога: утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 // СЗ РФ. – 1999. - № 15. – Ст. 1827.

Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа: Приказ Минфина России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ // Рос. газета. – 2010. – 12 нояб.

Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ: Приказ ФНС РФ от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ (ред. от 18.05.2011) // Рос. газета. – 2006. – 22 дек.; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - № 4.

О порядке взаимодействия ФНС РФ и ФССП РФ при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов: соглашение ФНС РФ № ММ-25-1/9, ФССП РФ № 12/01-7 от 09.10.2008 // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС РФ от 05.07.2011 N ЯК-4-8/10788@ О выставлении требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки // СПС «Консультант Плюс».

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 13.05.2011) // Вестник Банка России. - 2002. - N 74.

Решение Воронежской городской Думы от 20.04.2011 N 386-III "Об утверждении дополнительных оснований признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам и задолженности по пеням и штрафам" // Воронежский курьер. - 2011. – 07 мая.

Постановление Правительства РФ от 16.10.2003 N 629 "О предоставлении территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам полномочий по подписанию соглашений о реструктуризации долгов" // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 42. - Ст. 4078.

Постановление Правительства РФ от 30.12.2002 N 938 "О списании реструктурированной задолженности кредитных организаций перед федеральным бюджетом по пеням и штрафам" // Собрание законодательства РФ. – 2003. - N 1. - Ст. 131.

Приказ ФНС РФ от 15.03.2011 N ММВ-7-2/203@ "Об утверждении Порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // Российская газета. - 2011. – 10 июня. - N 12.

Приказ ФНС РФ от 29.12.2010 N ММВ-7-8/781@ "Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // Российская газета. – 2011. – 06 апр. - N 72.

Приказ ФНС РФ от 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@ "Об утверждении Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // Российская газета. – 2011. – 06 апр. - N 72.

Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления" // Российская газета. – 2010. -24 нояб. - N 265.

Приказ ФНС РФ от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@ "Об утверждении формата Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" // СПС «Консультант Плюс».

Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@ "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам" // Российская газета. – 2010. – 6 окт. - N 225.

Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@ "Об утверждении Порядка списания признанной безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, и Перечня документов, при наличии которых принимается решение о признании безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица" // Российская газета. – 2010. – 22 сент. - N 213.

Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (ред. от 02.11.2009) "Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами" // Документы и комментарии. - 2005. - N 19.

Приказ ФНС РФ от 21.05.2009 N ШТ-7-6/298@ "Об утверждении Порядка информационного взаимодействия налоговых органов при направлении в банки (филиалы), учреждения Банка России решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // СПС «Консультант Плюс».

Приказ ФНС РФ от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" // Российская газета. – 2007. – 26 сент. - N 213.

Приказ ФНС РФ от 02.04.2007 N ММ-3-10/187@ "Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. - N 27.

Приказ ФНС РФ от 28.11.2006 N САЭ-3-19/813@ "Об утверждении рекомендуемых форм по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" // Экономика и жизнь. – 2007. - N 7.

Приказ ФНС РФ от 09.11.2006 N САЭ-3-10/777@ "Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами" // Российская газета. – 2006. - 12 дек. - N 279; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2006. - N 51.

Приказ ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@ (ред. от 06.04.2006) "Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению" // Налогообложение. – 2005. - N 4.

Приказ ФНС РФ от 11.10.2005 N САЭ-3-24/503@ "О Порядке учета сумм обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации" // Финансовая газета (Региональный выпуск). - 2005 N 46; Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2005. - N 47.

Приказ Минюста РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-29/619 от 13.11.2003 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации" // Бюллетень Минюста РФ. – 2004. - N 1.

Приказ МНС РФ N ВГ-3-10/265, Минюста РФ N 215 от 25.07.2000 ред. от 13.11.2003) "Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2000. - N 35.

Дополнительное соглашение ФССП РФ N 12/01-14, ФНС РФ N ММВ-27-8/17@ от 19.07.2011 "К Соглашению о порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов от 09.10.2008 N ММ-25-1/9/12/01-7" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 05.07.2011 N ЯК-4-8/10788@ «О выставлении требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки» // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 25.05.2011 N ЗН-4-1/8319 «О недопустимости соглашений налоговых органов и компаний» // // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 09.03.2011 N ЯК-4-8/3612@ "О порядке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 15.02.2011 N ММВ-22-8/15@ "Об урегулировании задолженности" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС РФ от 28.01.2011 N ЗН-11-1/1113@ "О порядке возврата ошибочно перечисленных денежных средств" // Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). – 2011. - N 15.

Информация ИФНС РФ по Ленинскому району г. Воронежа от 16.04.2011 "Новый порядок взыскания с граждан налоговой недоимки" // Воронежский курьер. – 2011. – 16 апр. - N 40.

Постановление Администрации городского округа город Воронеж от 22.12.2010 N 1168 "О проведении реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед бюджетом городского округа и списания этих пеней и штрафов" // Берег. – 2010. – 28 дек. - N 144.

Письмо Минфина России от 13.04.2007 № 03-02-07/1-177 // СПС «Консультант Плюс».

Дата добавления: 2015-05-31