Тема 1. Налоговое право и налоговое законодательство

1. Понятие налогового права.

2. основные характерис­тики налогового права

3. Предмет и метод налогового права.

4. Ос­новные черты метода налогового права.

5. Источники налогового права и налогового законодательства.

6. Система российского налогового законодательства.

7. Налоговые нормы

8. Налоговый закон.

9. Налоговый кодекс.

10. Соотношение налогового права с конституци­онным правом

11. Соотношение налогового права с административным правом

12. Соотношение налогового права с муниципальным правом

13. Соотношение налогового права с гражданским правом

14. Соотношение налогового права с финансовым правом

Задача 1

Какие из перечисленных актов относятся к источникам нало­гового права:

— требование налогового органа об уплате суммы налога;

— уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

— решение суда о взыскании в бюджет штрафов за налоговое правонарушение;

— Налоговый кодекс РФ;

— Постановление Конституционного Суда РФ;

— Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодек­са РФ

— постановление Президиума Высшего Арбитражного Су­да РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыска­нии в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов и пени;

— Соглашение между Российской Федерацией и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

— Конституция РФ;

— решение представительного органа власти местного само­управления об установлении ставок земельного налога?

Задача 2

Предприятие решило сформировать резервный фонд и фонд развития производства за счет валовой прибыли. Налоговый орган, проведя проверку, счел это нарушением и указал на необходи­мость формирования таких фондов только после уплаты всех нало­гов, т. е. за счет чистой прибыли предприятия.

Определите, ссылаясь на нормы законодательства, кто из сто­рон прав.

Если бы данное предприятие было государственным, кто мог бы определить порядок распределения прибыли такого предпри­ятия?

Тесты

1. Налоговое законодательство включает:

а) законы и указы Президента РФ;

б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления РФ и субъектов Федерации;

в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.

2. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда:

а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;

б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;

в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным
кодексом РФ.

3. Представительный орган может делегировать органу исполнительной власти право установить:

а) налог;

б) налог или сбор;

в) отдельные элементы юридического состава налога.

4. Федеральные налоги могут быть установлены только:

а) федеральным законом;

б) актом Федерального Собрания РФ;

в) федеральным законом или всероссийским референдумом.

5. Заключение Правительства РФ о законопроекте требуется, если законопроект касается:

а) введения и отмены налога, освобождения от его уплаты;

б) налогов — источников федерального бюджета;

в) налогообложения физических лиц.

6. В отношении законопроектов о налогах и сборах Конституция РФ допускает:

а) только правительственную инициативу;

б) только парламентскую инициативу;

в) смешанную инициативу.

7. Рассмотрение законов о федеральных налогах и сборах в Совете Федерации:

а) обязательная стадия законотворческого процесса;

б) проводится по инициативе Совета Федерации;

в) проводится по инициативе Государственной Думы.

8. Проведение референдума по вопросам местного налогообложения и сборов:

а) допускается, если это не противоречит уставу муниципального образо­вания;

б) допускается по вопросам разового добровольного внесения средств (самообложение);

в) не допускается ни в каких случаях.

9. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам, устанавливающим:

а) новые налоги;

б) новые налоги (или) ухудшающим положение налогоплательщиков;

в) новые налоги (или) изменяющим условия взимания существующих на­логов.

10. Придание законам о налогах обратной силы означает принятие закона:

а) по истечении срока уплаты налога;

б) после совершения событий или действий, в результате которых возник­ла обязанность уплатить налог;

в) после представления налогоплательщиком в налоговый орган налого­вой декларации или расчета налога.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

1. Понятие налогов и сборов.

2. Признаки налога.

3. Понятие и общая характеристика налоговой системы.

4. Показатели, характеризующие налоговую систему.

5. Существенные недостатки налоговой системы РФ

6. Принципы налоговой системы

7. организационные принципы

8. общеправовые налоговые принципы

9. специфические налоговые принципы

10. Функции налогообложения

11. Установление налогов

12. Введение налогов

13. Принятие налогового закона

14. Отмена налога.

15. Регионы льготного налогообложения.

Задача 1

ООО «АВС» произвело расчеты:

— заплатив в бюджет налог на имущество юридических лиц;

— заплатив налог на прибыль;

— с поставщиком за поставку товара, предусмотренного дого­вором;

— с аудиторской фирмой за оказание аудиторских услуг;

— с сотрудниками, выплатив им зарплату и премии;

— уплатив государственную пошлину за подачу искового заяв­ления в арбитражный суд;

— выплатив проценты банку за пользование кредитом;

— заплатив арендную плату за используемые помещения;

— выплатив вознаграждение агенту.

Кроме того, ООО «АВС» увеличило размеры своего уставного капитала на 20%.

Нормами каких отраслей права регулируются возникшие отно­шения?

Тесты

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

а) 70-80%;

б) 80-90%;

в) более 90%.

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;

б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры граж­данско-правовой, административной и уголовной ответственности.

3. Государственные регалии — это:

а) освобождение от налогообложения за особые заслуги;

б) доходные прерогативы казны;

в) полномочия по сбору доходов (налогов).

4. Сословные представительные учреждения созывались с целью:

а) утверждения государственных расходов;

б) одобрения взимания налогов;

в) одобрения бюджета в целом.

5. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность го­сударственным принуждением.

6. Отличительная черта парафискалитетов:

а) принудительный характер взимания;

б) взимание в пользу юридических лиц, не являющихся органами власти или управления;

в) возвратный характер платежа.

7. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа;

б) единовременный характер платежа;

в) возвратный характер платежа.

8. Различие налогов и пошлин состоит в том, что:

а) пошлинам присуща специальная цель, а налогам — нет;

б) пошлинам присущи специальные интересы (возмездность), а налогам —нет;

в) пошлины устанавливаются в твердой сумме, а налоги могут устанавли­ваться в процентах от налоговой базы.

9. Реальные налоги — это:

а) налоги, учитывающие условную доходность;

б) налоги, учитывающие фактическую доходность;

в) налоги, учитывающие фактические расходы плательщика.

10. Налог, твердая сумма которого устанавливается, исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым.

Дата добавления: 2015-05-31