КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Них, пошкоджених (деформованих), підроблених і фальшивих банкнот і монет
Установи комерційних банків,відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, здійснюють аналіз готівкового обігу, організовують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-кредитної політики на території відповідних регіонів. Пі Бі рі Контрольні запитання і завдання К т п п • навчання персоналу управління, а також персоналу банків, державних установ, зокрема використанню засобів захисту інформації Національного банку. Територіальні управління НБУ підлягають документальній ревізії з фінансово-господарської діяльності не рідше, ніж один раз на рік службою внутрішнього аудиту Національного банку за участю фахівців інших департаментів, а також аудиторським перевіркам окремих ділянок роботи щодо виконання ними основних завдань і функцій згідно з планом роботи департаменту аудиту Національного банку. Розділ З ЕМІСІЯ ГРОШЕЙ І РЕГУЛЮВАННЯ ГОТІВКОВОГО ГРОШОВОГО ОБІГУ
п м д н (г м зі, Р* Мі Н( ти т ва ко ба вс 62
Назвіть правові засади створення Національного банку України. Проаналізуйте основні етапи становлення НБУ. Розкрийте особливості правового статусу НБУ. У чому полягає незалежний статус Національного банку України? Розкрийте зміст основної функції НБУ. Якими є функції Національного банку відповідно до законодавства України? 7. Які структурні підрозділи входять до системи Національного бан 8. Проаналізуйте структуру центрального апарату НБУ. 9. Розкрийте порядок формування керівних органів НБУ. 10. Якими є повноваження Ради НБУ? 11. Якими є обов'язки та повноваження Голови Національного банку? 12. Розкрийте повноваження Правління НБУ.
13. Проаналізуйте склад доходів Національного банку України. 14. Проаналізуйте склад витрат Національного банку України. 15. Розкрийте основні завдання територіальних управлінь НБУ. 16. Проаналізуйте функції та права територіальних управлінь НБУ. § 1. Емісія банкнот і роль НБУ в організації готівкового обігу Емісія грошей - це випуск грошей в обіг в усіх формах, що веде до збільшення грошової маси в обігу. Мета емісії: Активна - фінансування не тільки поточних витрат, а й інвестиційних потреб держави. Пасивна - покриття і фінансування поточних потреб держави. Технічний бік емісії - друкування і пакування грошей, розроблення дизайну банкнот, заміна пошкоджених банкнот. Економічний бік емісії - визначення потреб у випуску грошей в обіг і порядку підкріплення регіонів і комерційних банків готівкою. У функціонуванні центрального банку особливе місце посідає емісія грошей. Історично саме емісійна функція, точніше, потреба в її повному державному контролі, дала імпульс до надання одному з банків статусу центрального. У процесі еволюції такі банки в усіх країнах перетворились у монопольні емісійні центри. Лише їм надавалося право емітувати готівку. Центральний банк визначає обсяги випуску готівки з урахуванням загальних завдань грошово-кредитної політики. До основних функцій, що їх виконує емісія грошей, відносять: • Забезпечення національної економіки засобами обігу, платежу, нагромадження для належного її функціонування, що є головною. Кількість грошей, необхідна для функціонування економіки, залежить від суми вартостей усіх вироблених за відповідний період товарів і послуг, рівня розвитку кредитних операцій, системи банківських розрахунків, а також швидкості обігу грошей. • Фінансування дефіциту державного бюджету (за умови го
• Здійснення антициклічного регулювання економіки. Так, під Емісійну діяльність прийнято розглядати у вузькому та широкому розумінні. У вузькому розумінні емісійна діяльність центрального банку являє собою випуск в обіг лише готівки. У широкому розумінні під емісійною діяльністю розуміють поповнення обігу всіма видами коштів, що впливає на розширення сукупного грошового обороту. Щодо випуску в обіг готівки центральний банк є монополістом. Він також здійснює емісію безготівкових грошей. Однак у цьому разі центральний банк втрачає монопольне становище. Безготівкові гроші також створюються і комерційними банками. У процесі створення грошей можна вирізнити дві стадії. На першій стадії центральний банк завдяки наданню кредитів уряду, комерційним банкам та іншим суб'єктам господарювання, купівлі ними цінних паперів та іноземної валюти збільшує свої активи, що також приводить до відповідного зростання його пасивів, і, відповідно, до створення грошей. На другій стадії створення грошей комерційні банки, використовуючи свої резерви, збільшують обсяги надання кредитів економічним суб'єктам. Проте, спроможність комерційних банків самостійно створювати гроші є обмеженою, оскільки вони можуть проводити безготівкові платежі, здійснювати кредитування і отримувати готівку тільки в межах залишків коштів на своєму рахунку в центральному банку. Однак, основним обмеженням для «створення» безготівкових грошей комерційними банками є необхідність зберігати частину коштів у формі обов'язкових резервів у центральному банку. Отже, кількість грошей в обігу визначається емісією центрального банку. Збільшення його активів, незалежно від їх видів, неодмінно призводить до збільшення грошового обороту в країні. Оскільки центральний банк самостійно створює для себе ресурси кредитування, цим він відрізняється від інших кредитних інституцій. Комерційні банки та інші кредитні установи в процесі здійснення
своїх кредитно-розрахункових операцій переважно тільки перерозподіляють кошти, створені центральним банком. В Україні Національний банк як емісійний центр країни має виняткові повноваження щодо організації та регулювання готівкового грошового обігу в державі. У межах своїх повноважень НБУ встановлює правила, які регулюють: • випуск готівки в обіг; • зберігання готівки; • перевезення готівки; • інкасацію готівки; • вилучення готівки з обігу; • визначення порядку ведення касових операцій для банків, § 2. Організація готівкового обігу на підприємствах і в організаціях Разом із регулюванням емісії важливу роль у функціонуванні грошової системи відіграють методи регулювання безпосередньо руху грошей. Обіг готівки в країні регулюється Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку від 19.02.2001 р. № 69. Інструкція визначає загальний порядок проведення готівкових грошових операцій банками та їхніми клієнтами. Національний банк України з метою забезпечення стабільності національної грошової одиниці проводить єдину політику у сфері готівкового грошового обігу згідно з макроекономічними показниками та основними параметрами економічного та соціального розвитку України. Основними завданнями установ банків у сфері організації готівкового обігу є: > повне і своєчасне забезпечення потреб економіки в готівкових > забезпечення своєчасного видання готівки підприємствам і під > створення умов для залучення готівки до кас банків; > сприяння скороченню використання готівки в розрахунках за
Основними завданнями територіальних управлінь Національного банку є: ■ здійснення аналізу і прогнозування готівкового обігу у відповід ■ контроль за роботою установ комерційних банків з питань до ■ участь в опрацюванні пропозицій щодо скорочення готівкового ■ інформування місцевих органів виконавчої влади про стан го Стосовно ролі установ банків, то вони: > задовольняють потреби економічних суб'єктів - своїх клієнтів > систематично аналізують стан надходжень і видання готівки; > сприяють залученню вільних коштів населення на вклади та > сприяють подальшому розвиткові безготівкових розрахунків за > встановлюють підприємствам ліміти залишку готівки в їхніх Здійснення операцій з готівкою на підприємствах і в організаціях усіх форм власності і видів діяльності визначається названою вище Інструкцією та Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку. Це Положення визначає загальні правила здійснення касових операцій, порядок формування грошових знаків, їх зберігання, транспортування, визначення платіжності, умови і порядок заміни та знищення пошкоджених банкнот і монет. Основними принципами організації обороту готівки суб'єктами господарювання згідно з названими документами є: * обов'язковість зберігання всіма підприємствами та організа * безперешкодне одержання всіма клієнтами готівки з власних * здійснення розрахунків як у безготівковій, так і в готівковій
* обмеження розмірів готівки, що перебуває в касах підприємств, * можливість використання касового виторгу (поточних надхо Важливим принципом готівкового обігу є обов'язковість для всіх підприємств і організацій зберігання власних коштів у банківських установах. Це є передумовою акумулювання готівки саме у банківській системі, забезпечення її ефективного використання в обороті, гарантування збереження. Тому обмежується готівковий оборот коштів економічних агентів, а також установлюються ліміти залишків готівки, яку підприємства, установи та організації можуть зберігати в касі. Для клієнтів комерційних банків установлюється такі правила: проведення розрахунків готівкою; обмеження залишків готівки у касі; витрачання готівки за цільовим призначенням; оформлення касових операцій; порядок інкасації виручки; порядок ведення касової книги та обов'язки касира; порядок видання готівки під звіт; контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою тощо. Ліміт залишку готівки в касі - граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня. Усі підприємства, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків, можуть тримати у своїй касі на кінець дня готівку в межах, установлених їм обслуговуючими установами банків лімітів каси. Укладаючи договір на розрахунково-касове обслуговування, підприємство має подати до установи банку заявку-розрахунок у двох примірниках для встановлення загального ліміту каси (з урахуванням потреби його відокремлених підрозділів), строків і порядку здавання готівкової виручки, або копію заявки-розрахунку, засвідчену підписом уповноваженого працівника та відбитком печатки установи банку, що встановила ліміт каси, або копію документа про самостійно встановлений підприємством ліміт каси для внесення розміру цього ліміту в договір на розрахунково-касове обслуговування. Відповідальність за достовірність даних у заявці-розрахунку даним касової книги та бухгалтерського обліку несе підприємство. У разі звернення підприємства (за наявності обгрунтованих причин - зміни розмірів касових оборотів, режиму функціонування, умов здавання виручки тощо) або з ініціативи банку, який установив загальний ліміт каси, він може переглядатися. Для цього підприємство подає до банку заявку-розрахунок, яка і є підставою для перегляду діючого ліміту каси та оформляється додатковою угодою до договору на розрахунково-касове обслуговування. Ліміт каси визначається установами банків для кожного підприємства з урахуванням: о режиму і специфіки роботи підприємства; о віддаленості підприємства від установи банку; о обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками; о установлених строків і порядку здавання готівкової виручки; о тривалості операційного часу установи банку; о наявності домовленості підприємства з установою банку на інкасацію та здавання готівкової виручки до вечірньої каси банку. Ліміт каси, зокрема, встановлюється: > для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком зда > для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком зда > для підприємств, що мають готівкову виручку з іншим строком > для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з Ліміт каси підприємствам (окрім підприємств торгівлі, громадського харчування та послуг) встановлюється установами банків за погодженням із керівниками підприємств на підставі розрахунку середньоденного надходження готівкової виручки або середньоденного видання готівки. У деяких випадках згідно з особливостями діяльності підприємств і на підставі їхніх відповідних обґрунтовань за письмовим рішенням керівників установ банків цим підприємствам може встановлюватися ліміт каси в розмірах більших, ніж середньоденна готівкова виручка чи середньоденне видання готівки. Фінансовим установам (кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг) ліміт каси установою банку не встановлюється. Зазначені установи самостійно встановлюють ліміт каси. Підприємствам поштового зв'язку ліміт каси установою банку не встановлюється. Зазначені підприємства самостійно встановлюють такий ліміт у їхніх касах і касах структурних підрозділів, які входять до їх складу. Ліміт каси також не встановлюється банкам і підприємцям. Понадлімітну готівку підприємства на кінець робочого дня зобов'язані здавати до кас банківських установ для зарахування на відкриті в них поточні рахунки згідно з порядком і термінами, згаданими вище. Готівкові кошти підприємства можна здати в денні та вечірні каси установ комерційних банків, інкасаторам НБУ, підприємствам зв'язку для переказу коштів на рахунки в банках. Цільове призначення готівки, яку одержують підприємства (підприємці) зі своїх поточних рахунків, має зазначатися ними в грошовому чеку з чітким формулюванням суті операцій, що будуть здійснюватися. Установи банків зобов'язані ідентифікувати клієнтів, які здійснюють значні чи сумнівні операції, та, відповідно до вимог законодавства України, повідомляти про ідентифікацію осіб, які їх здійснили, відповідним органам згідно з законодавством, яке регулює питання боротьби з організованою злочинністю. Надання установами банків кредитів суб'єктам господарської діяльності, а також їх погашення та сплата за ними відсотків мають здійснюватися в безготівковій формі. У готівковій формі може надаватися кредит суб'єктам господарської діяльності лише для розрахунків із здавальниками сільськогосподарської продукції та фізичним особам, а також малим і середнім підприємствам (для їх розвитку) за кредитною лінією Європейського банку реконструкції та розвитку для розвитку малих і середніх підприємств у національній валюті в сумах, які на дату зарахування готівки не перевищують еквівалент 10 000 доларів США за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком. Страхові організації самостійно визначають строки здавання готівки страховими агентами - фізичними особами до кас страховиків або переказами на рахунок страхової організації в установі банку. Національний банк із метою стимулювання безготівкових розрахунків і скорочення тіньового обігу встановлює певні правила та обмеження щодо можливості підприємств використовувати готівку. Основними з них є: ■ сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим не повинна перевищувати десяти тисяч гривень протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму проводяться тільки в безготівковому порядку. Кількість підприємств (підприємців), з якими проводяться розрахунки, протягом дня не обмежується. У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими понад установлену граничну суму кошти в розмірі її перевищення розрахунково додаються до фактичних залишків у касі на кінець дня готівки платника (одноразово) в день здійснення цієї операції з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси; ■ уся готівка, що надходить до кас підприємств, має своєчасно та ■ готівкова виручка підприємств (підприємців), окрім готівки, ■ Підприємства мають право зберігати готівку в своїй касі, що ■ Підприємство має право зберігати в касі готівку для виплат, ■ видання готівки під звіт проводиться з кас підприємств за умо приємства разом із невикористаним залишком готівки авансовий звіт про витрачання одержаних у касі сум у такі терміни: • за відрядженнями - протягом трьох робочих днів після повер • на закупівлю сільськогосподарської продукції, продуктів ії пе • на всі інші виробничі (господарські) потреби - наступного ро Контроль за дотриманням підприємствами касової дисципліни здійснюють органи державної податкової служби України та інші органи в межах своєї компетенції. До підприємств (підприємців) застосовуються штрафні санкції згідно з чинним законодавством України за такі порушення: • перевищення встановлених лімітів каси; • неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки; • перевищення встановлених строків використання виданої під • витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою • використання одержаних в установі банку готівкових коштів не • проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем § 3. Регламентація готівкового обігу в комерційних банках Порядок і вимоги щодо здійснення банками, їхніми філіями та відділеннями касових операцій у національній та іноземній валютах, регулювання взаємовідносин банків із територіальними управліннями Національного банку, іншими банками та клієнтами з цих питань визначаються Інструкцією про касові операції в банках України, затвердженою постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 337. До касових операцій належать: 0 приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку; Ш видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їхніх рахунків чи відповідного рахунку банку через його касу чи банкомат; 0 приймання від фізичних і юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачеві суми переказу в готівковій формі; 0 вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) і надсилання їх на дослідження; 0 обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні. Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати: У своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами нормативно-правових актів; > своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) > обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) націо > документальне оформлення руху готівки національної та іно > своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському > належний внутрішній контроль за касовими операціями; > здавання готівки національної валюти до територіальних управ > створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання; > задоволення потреб клієнтів у готівці; ^ систематичний аналіз стану надходжень і видання готівки в національній валюті; > ідентифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без Банки з урахуванням переліку операцій, що проводяться, мають розробити й затвердити внутрішні положення (інструкції) про організацію роботи щодо здійснення касових операцій, у яких слід визначити порядок: V роботи операційної каси в операційний та в післяопераційний час\ V переміщення та передавання готівки і цінностей під відпові
V роботи з банкоматами, контролю за касовими операціями; V підкріплення готівкою філій (відділень) і приймання від них V зведення операційної каси; V надання в оренду та зберігання цінностей клієнтів банку в інди V організації роботи відповідальних осіб у сховищі цінностей, їх V приймання, видання та зберігання готівки операційної каси та V відкривання і закривання сховищ цінностей; V роботи депозитної системи, здавання під охорону та прийняття Готівка та інші цінності банку мають зберігатись у сховищах цінностей. Банки допускають до роботи з готівкою та іншими цінностями працівників, які склали залік щодо знання вимог нормативних актів і внутрішніх положень про організацію роботи із здійснення касових операцій у межах тих питань, що належать до їхніх функціональних обов'язків. До касової роботи не допускаються неповнолітні особи. Касові працівники мають розумітися на ознаках справжності й платіжності банкнот (монет). Відповідальними особами у сховищі цінностей, на яких покладаються обов'язки щодо зберігання готівки операційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей, мають призначатися посадові особи, стаж роботи яких у банківській системі не менше ніж один рік. Діяльність комерційного банку в умовах поєднання готівкових і безготівкових розрахунків у процесі господарської діяльності економічних агентів передбачає організацію структурного^ підрозділу банку, який забезпечує виконання операцій з готівкою. Йдеться про операційну касу. До функцій операційної каси належать: ♦♦* забезпечення касового обслуговування юридичних і фізичних осіб; ♦$♦ виконання інших операцій з цінностями. Для виконання цих функцій створюються видаткові, прибуткові, вечірні, розмінні каси, каси перерахунку та відповідні сховища для зберігання цінностей. Комерційні банки та їхні установи здійснюють касове обслуговування на підставі відповідної ліцензії Національного банку України та самостійно визначають обсяги готівки, необхідні для своєчасного і повного виконання заявок клієнтів. З метою забезпечення наявності готівки в операційній касі вони залучають готівку з обігу, перерозподіляють її між своїми установа- ми, підкріплюються від інших комерційних банків або територіальних управлінь Національного банку. Підкріплення операційної каси комерційного банку проводиться з оборотних кас територіальних управлінь Національного банку України або з операційних кас інших комерційних банків з одночасним відображенням (списанням, зарахуванням коштів) на кореспондентських рахунках. Для цього установа банку надсилає до операційного відділу відповідної установи Національного банку платіжне доручення для оплати готівки з кореспондентського рахунку. Банк (філія) може самостійно передавати готівку своїм філіям (банку), відділенням або іншим банкам незалежно від місця їх розташування на території України. Передавання готівки між банками здійснюється на підставі укладених між ними договорів, у яких також визначається їхня відповідальність за виявлення недостач (неплатіжних, підроблених) банкнот (монет). Видання готівки тим банком, що передає готівку іншому банку, проводиться за прибутково-видатковим касовим ордером та довіреністю (за потреби - описом цінностей), а в разі відправлення готівки через службу перевезення цінностей та інкасації територіальних управлінь - за прибутково-видатковим касовим ордером, дорученням та описом цінностей. Відділення банків, які не мають самостійного балансу, можуть із дозволу банку (філії), на балансі якого вони обліковуються, передавати готівку філіям і відділенням свого банку, іншим банкам, їхнім філіям (відділенням). Договори про передавання готівки укладаються між банками (філіями), на балансі яких обліковуються відповідні відділення. Розрахунки за готівку тих відділень, які не мають самостійного балансу, здійснюють банки (філії), на балансі яких вони обліковуються. У разі передавання готівки національної валюти своїм філіям (відділенням), які розташовані за межами області, а також іншим банкам, незалежно від їх місцезнаходження, у день її передавання надсилається повідомлення про передавання готівки як банком, що передає готівку, так і банком, що її одержує, відповідному територіальному управлінню. У повідомленні про передавання готівки мають зазначатися найменування банку, що видав готівку, дата її видання, сума готівки та найменування банку-отримувача. Касове обслуговування комерційними банками клієнтів - суб'єктів господарювання здійснюється на договірній основі через надання комплексу банківських послуг за визначену плату. Видача готівки клієнтам проводиться через видаткову касу за такими видатковими документами/ ♦ за грошовими чеками - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям; ♦ за заявою на видання готівки - фізичним особам із поточних, ♦І* за документом на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленим відповідною платіжною системою,- фізичним і юридичним особам (з представленням юридичною особою довіреності на уповноважену особу); ♦ за видатковим касовим ордером - працівникам банку за внут- Для здійснення емісійно-касових операцій, операцій з іноземною валютою і платіжними документами в іноземній валюті та операцій з коштовностями застосовуються бланки єдиної форми, виготовлені друкарським способом або на комп'ютері. До первинних касових документів, які оформляються за операціями в національній валюті, належать заява на переказ готівки, прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу готівки, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, грошовий чек, а також рахунки на сплату платежів і документи, встановлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі. Касові документи, на підставі яких здійснюється приймання і видання готівки, оформляються на відповідних бланках. Бланки касових документів виготовляються друкарським способом або з використанням комп'ютерної техніки з відображенням обов'язкових реквізитів, окрім грошових чеків, що виготовляються лише друкарським способом. Усі обов'язкові реквізити в касових документах мають бути заповнені. Крім обов'язкових реквізитів, касові документи можуть мати й інші реквізити, потрібні для здійснення певних операцій з готівкою. Касові документи, крім грошового чека, виписуються в тій кількості примірників, яка потрібна для учасників розрахунків. Грошові чеки дійсні протягом 10 днів од дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. Прибуткові й видаткові касові ордери оформляються працівником установи банку за допомогою програмних засобів із зазначенням номера примірника у правому верхньому кутку або виписуються з використанням копіювального або самокопіювального паперу. Виправлення в касових документах не допускається. У разі здійснення операцій з готівкою на суми, що перевищують 50 000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, та/або сумнівних операцій незалежно від суми в касових документах мають зазначатися: 0 для фізичних осіб - резидентів - прізвище, ім'я, по батькові особи, яка здійснює операцію з готівкою, дата народження, серія та номер паспорта (або документа, що його замінює), дата видачі та орган, що його видав, місце проживання, ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів. Для фізичних осіб-нерезидентів додатково вказується громадянство; 0 для юридичних осіб — резидентів і нерезидентів — найменування, місцезнаходження, ідентифікаційний код згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України, реквізити банку, в якому відкрито поточний рахунок (із зазначенням його номера), прізвище, ім'я, по батькові особи - представника цієї юридичної особи, яка безпосередньо одержує, вносить або переказує готівку, дата народження, серія та номер паспорта (або документа, що його замінює), дата видачі та орган, що його видав. Для здійснення видаткових касових операцій завідувач каси видає під звіт. касирові необхідну суму готівки. Для поліпшення якості й прискорення касового обслуговування фізичних осіб банки впроваджують видачу готівки з використанням платіжних карток через бан-комати, які можуть виконувати касові операції за вкладами та іншими рахунками цілодобово. Операції з внесення на рахунки та отримання з рахунків готівкових коштів за допомогою платіжних та інших карток здійснюються згідно з правилами внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем, а також відповідними нормативно-правовими актами через каси банку чи банкомати. Банкомати можуть встановлюватись як на території банку, так і поза його межами. Видача коштів із застосуванням платіжних карток виконується в межах їх залишку на рахунку клієнта чи витратного ліміту або його частки на відповідному картковому рахунку. За договором між клієнтом та банком про надання кредиту видача коштів може виконуватися в межах залишку коштів на рахунку та/або визначеного договором ліміту кредитування. Після завершення операцій з видачі готівки або внесення її на рахунок клієнтові видається відповідно оформлений документ на паперовому носії, який складається за місцем проведення операції та має містити визначені реквізити. Чек банкомата може друкуватись і надаватися держателеві платіжної картки на його вимогу. У разі застосування банкоматів у внутрішньобанківських системах автоматизації касових операцій чек може не видаватися. У цьому разі обов'язково з періодичністю, визначеною в договорі між клієнтом і банком, клієнтові надається виписка за операціями, здійсненими через бан-комат. На комерційні банки покладається відповідальність за утримання готівки в обігу в належному стані та вилучення з обігу зноше- Комерційні банки проводять перевірку, сортування, повне перерахування і пакування готівки, що надходить до їхніх кас, і гарантують клієнтам видавання готівки, яка відповідає встановленим вимогам щодо платіжності, справжності й повноти вкладення. Прибуткові каси здійснюють приймання від клієнтів і перерахування готівки протягом операційного дня. Приймання готівки проводиться: а) від юридичних осіб - за об'явами на внесення готівки; б) від фізичних осіб - за повідомленнями; в) від працівників банку та за окремими платежами - за прибутко Якщо клієнти банку здають готівку після закінчення операційного дня, то її приймають вечірні каси. Приймання готівки і видавання вкладів і цінних паперів вечірніми касами здійснюється касиром під контролем бухгалтера-контролера. Однією з важливих функцій комерційного банку є повне забезпечення торговельних та інших підприємств сфери обслуговування населення розмінною монетою всіх номіналів для здійснення безперешкодних розрахунків. Для цього можуть бути організовані розмінні каси в центрах торгівлі (на ринках) зі зручним для клієнтів графіком роботи. Комерційні банки можуть здійснювати такі операції з готівкою та іншими цінностями: касове обслуговування юридичних осіб; приймання комунальних платежів, зборів та інших видів платежів фізичних осіб готівкою; вкладні операції; операції з купівлі-продажу іноземної валюти; послуги депозитаріїв; операції з цінними паперами; операції з дорогоцінними металами й камінням. § 4. Емісійно-касова робота установ НБУ Порядок здійснення емісійно-касової роботи в установах Національного банку України визначений в Інструкції про касові операції в банках України, затвердженій постановою Правління НБУ від 14.08.2003 № 337. Вона визначає порядок здійснення банками та їхніми філіями касових операцій, правил інкасації грошової виручки, перевезення й пересилання цінностей, виконання операцій з інозем- ною валютою і документами в іноземній валюті, дорогоцінними металами й камінням, контролю за збереженням цінностей. Інструкція є єдиним нормативним документом для всіх банків та установ, які проводять операції з готівкою національної та іноземної валюти, коштовностями та іншими цінностями. Національний банк України, якому належить монопольне право випуску в готівковий обіг грошових білетів і монет, здійснює контроль за виконанням установами банків, які проводять операції з готівкою, правил і порядку емісійно-касової роботи, встановлених цією Інструкцією. Для реалізації емісійної функції Національний банк України створює резервні фонди банкнот і монет у Центральному сховищі. Резервні фонди банкнот і монет перебувають у віданні тільки Національного банку України і можуть витрачатися або поповнюватися лише на підставі письмових розпоряджень управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу. У територіальних управліннях та установах НБУ запаси готівки зберігаються у сховищах, а для забезпечення щоденних оперативних потреб - в оборотній касі. Розміщення запасів готівки в територіальних установах НБУ забезпечує своєчасне обслуговування банків, дає змогу оновлювати готівкову масу в обігу та регулювати випуск в обіг банкнот і монет різних номіналів. Запаси готівки в установах НБУ створюються з дозволу управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України на підставі їхніх клопотань. Установи Національного банку України зобов'язані вчасно вживати заходів щодо поповнення запасів готівки, вивезення надлишків готівки (якщо вилучення з обігу грошей здійснюється постійно і надлишки їх постійно накопичуються) і зношених грошових білетів, а також установлювати контроль за тим, щоб у сховищах були грошові білети і монети усіх номіналів, необхідних для грошового обігу. Територіальні управління й установи Національного банку України наділяються правами самостійного розпорядження готівкою, яка зберігається в їхніх сховищах і в оборотній касі,- передавання банкнот і монет зі сховища до оборотної каси та з оборотної каси до сховища, здійснення підкріплень комерційних банків готівкою з оборотної каси, приймання надлишків готівки від комерційних банків. Територіальні управління, установи НБУ самостійно визначають обсяги готівки, яка зберігається у сховищах та оборотних касах. Підкріплення запасів готівки у сховищах та вивезення надлишків здійснюється за емісійним дозволом, що наданий департаментом готівково-грошового обігу Національного банку, а саме - службою інкасації. Підкріплення оборотних кас територіальних управлінь НБУ здійс- нюється цими установами самостійно на підставі заявок від комерційних банків, з якими укладено угоду на касове обслуговування. Надлишки готівки наприкінці дня з оборотної каси зараховуються до сховища. Про здійснені готівкові операції протягом дня територіальні управління НБУ звітують перед департаментом готівково-грошового обігу Національного банку України. Одним із напрямів реалізації емісійної функції Національного банку є підкріплення територіальними управліннями НБУ банків (філій) готівкою. Підкріплення територіальними управліннями НБУ банків (філій) готівкою національної валюти, здавання до них готівки, зокрема непридатних до обігу банкнот (монет), здійснюється на підставі укладених між ними договорів про касове обслуговування, якими має визначатися порядок здавання готівки, зокрема доставленої власними силами банку з урахуванням технічних можливостей територіального управління. У разі потреби касового обслуговування територіальним управлінням відділення банку, яке не має самостійного балансу, між територіальним управлінням, яке здійснюватиме касове обслуговування такого відділення, і банком (філією), на балансі якого воно обліковується, укладається договір про його касове обслуговування. Касове обслуговування відділення, яке розташоване за межами області (регіону), де розміщений банк (філія), на балансі якого воно обліковується, може здійснювати територіальне управління за місцезнаходженням цього відділення. Для підкріплення готівкою та здавання готівки (придатної та не придатної до обігу) банк (філія) завчасно надсилає засобами електронної пошти Національного банку до територіальних управлінь відповідні заявки за підписом уповноваженої особи банку з розподілом сум у розрізі номіналів. Форма, строк і час подання заявок обумовлюються територіальним управлінням за домовленістю з банками в договорах про касове обслуговування, в яких, зокрема, мають передбачатися можливість і порядок коригування банком заявок. Територіальне управління розглядає заявки на підкріплення банків (філій) готівкою, здійснює аналіз структури банкнот і монет в обігу, насиченості обігу банкнотами й монетами всіх номіналів, розмінності банкнот і монет, що перебувають в обігу, і, враховуючи фактичну наявність банкнот і монет у сховищах територіального управління, визначає остаточні обсяги підкріплень готівкою. Видача банкам підкріплень готівкою з оборотних кас територіальних управлінь здійснюється за умови надходження до територіальних управлінь відповідних сум із кореспондентських рахунків банків в операційний день отримання готівки. Банки отримують готівку з доставкою власними силами безпосередньо з видаткової каси територіальних управлінь за довіреністю, або в разі доставки готівки службою перевезення цінностей та інкасації територіальних управлінь - за описами цінностей у національній валюті, що перевозяться. Перерахування коштів територіальному управлінню за готівку, яку отримує відділення, що не має окремого балансу, а також надання підтвердження про отримання готівки, здійснює банк (філія), на балансі якого (якої) перебуває це відділення, у день отримання готівки.
Дата добавления: 2015-06-26; Просмотров: 465; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |