Анализ рентабельности собственного капитала

Анализ рентабельности предприятия

Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год	Отклонения (+;-)
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. (ф.2)
2. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.120 баланса 1 раздела АБ)
3. Рентабельность предприятия стр. 1 \ стр.2 х 100%
4. Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб. (без НДС) (ф.2)
5. Рентабельность продукции стр.1\ стр.4 х 100%
6. Фондоотдача стр. 4 \ стр.2

* справочно: среднегодовая стоимость производственных фондов за предыдущий год = 30 547 тыс.руб.

Изменение рентабельности предприятия обусловлено воздействием двух факторов:

- влиянием изменения рентабельности реализованной продукции;

- влиянием снижения фондоотдачи.

Целесообразно также рассмотреть показатель рентабельности собственного капитала предприятия = чистая прибыль / среднюю величину капитала и резервов (итог 4 раздела ПБ).

ЗАДАНИЕ 6

Проанализируйте динамику рентабельности собственного капитала. Определить влияние изменения прибыли и собственного капитала на рентабельность собственного капитала (табл.52).

Таблица 52

Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год	Отклоне-ние
1. Чистая прибыль, тыс. руб.

Продолжение таблицы 52

2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
3. Рентабельность собственного капи-тала, %

Контрольные вопросы

1.Какие задачи стоят перед анализом финансовых результатов?

2.Каковы основные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма №2)?

3. Какое значение имеет анализ состава прибыли в динамике?

4.По каким направлениям производится анализ прибыли?

5.Какие факторы оказывают влияние на прибыль от продаж продукции?

6.Как производится расчет влияния объема, структуры, и себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продажи?

7.Как определяется рентабельность продукции (продаж) и какие факторы оказывают на нее влияние?

8.Как определяется рентабельность предприятия (активов) и какие факторы оказывают на нее влияние?

9. Как определяется рентабельность собственного капитала по формуле Дюпона?

10.Основные направления анализа прочих доходов и расходов?

11. Как определяется величина чистой прибыли?

12.По каким этапам проводится анализ распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия?

13. Какое влияние оказывает порядок распределения прибыли, принятый на предприятии, на его финансовое положение?

14.Назовите резервы возможного увеличения прибыли и рентабельности?

14.Как рассчитать базовую прибыль (убыток) на одну акцию?

15.Что представляет собой разводненная прибыль (убыток) на одну акцию?

Тема 11.Экономический анализ организационно-технического уровня производства

Вопросы к практическим занятиям:

1.Система показателей организационно-технического уровня производств.

2.Анализ технического, организационного и социального развития.

3.Экономический анализ кадрового, технического и производственного потенциала предприятия.

Практические задания

Студент должен сделать соответствующие расчёты и выводы к ним.

ЗАДАНИЕ 1

Дайте характеристику показателей, характеризующих технический и организационный уровень производства.

ЗАДАНИЕ 2

Оцените влияние внешних условий на деятельность предприятия.

ЗАДАНИЕ 3

Дайте характеристику кадрового, технического и производственного потенциала анализируемого предприятия.

Контрольные вопросы

1.Какие подходы могут быть применены к оценке организационно-технического уровня производства?

2.Каким образом определяются нормативные значения организационно-технического уровня предприятия?

3.Что понимается под внешними условиями деятельности предприятия?

4.Как внешняя среда воздействует на деятельность предприятия?

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (Форма 1)

Актив	Код стр.	На начало года, руб.	На конец года, руб.
I Внеоборотные активы		-	-
Нематериальные активы
Основные средства		33 196	35 531
Незавершенное строительство		30 800	26 616
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I		64 720	62 926
II Оборотные активы
Запасы, в т.ч.		1 460	2 984
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности		1 353	2 908
животные на выращивании и откорме			-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		-
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		-	-
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты), в т.ч.
покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты), в т.ч.		22 316	21 775
покупатели и заказчики		20 911	17 146
Краткосрочные финансовые вложения		-
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-
Итого по разделу II		24 125	25 852
Баланс сумма стр. 190+290		88 845	88 778

Пассив	Код Стр.	На начало года, руб.	На конец года, руб.
III Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал, в т.ч.
резервы, образованные в соответствии с законодательством		-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		Х	1 919
Итого по разделу III		63 279	61 947
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу IV		-	-
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты			-
Кредиторская задолженность, в т.ч.		24 237	26 416
Поставщики и подрядчики		6 785	6 926
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		8 913	3 075
авансы полученные		1 210	10 258
прочие кредиты		6 882	5 742
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства			-
Итого по разделу V		25 566	26 831
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 680)		88 845	88 778

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

(по отгрузке)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период, руб.	За аналогичный период прошлого года, руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч. от продажи		58 092	50 976
продукции		58 092	50 976
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч. проданных		53 210	45 384
Валовая прибыль		4 882	5 592
Коммерческие расходы
Управленческие расходы		-	-
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 - 020 - 030 - 040)		4 765	5 505
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		-	-
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы			1 388
Прочие расходы		(4432)	(5910)
Прибыль (убыток) до налогообложения		2 718
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			-
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства(активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

(по оплате)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период, руб.	За аналогичный период прошлого года, руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч. от продажи		50 614	41 490
продукции		50 614	41 490
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч. проданных		(46 850)	(37 304)
Валовая прибыль		3 764	4 186
Коммерческие расходы		(41)	(87)
Управленческие расходы		(-)	(-)
Прибыль (убыток) от продаж		3 723	4 099
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		-	-
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы		(4101)	(5672)
Прибыль (убыток) до налогообложения		1 558	(176)
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			(760)
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства(активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 4

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Форма N 5

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Посту- пило	Вы-было	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	код
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)				(13)
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель				(13)
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных				()
у правообладателя на топологии интегральных микросхем				()
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров				()
у патентообладателя на селекционные достижения				()
Организационные расходы				()
Деловая репутация организации				()
				()
Прочие				()

Показатель	На начало отчетного	На конец отчетного
Наименование	код	Года	периода
Амортизация нематериальных активов - всего
в том числе:

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Показатель	Наличие на начало отчетно-го года	Пос-ту- пило	Вы-было	Нали-чие на конец отчет-ного пери-ода
Наименование	код
Здания		25 576		(280)	25 491
Сооружения и передаточные устройства		1 833	2 819	(1 747)	2 905
Машины и оборудование		20 493	1 454	(2 235)	19 712
Транспортные средства				(745)
Производственный и хозяйственный инвентарь				(343)
Рабочий скот				()
Продуктивный скот				()
Многолетние насаждения				()
Другие виды основных средств		3 086		(415)	2 685
Земельные участки и объекты природопользования				()
Капитальные вложения на коренное улучшение земель				()
Итого		51 492	5 234	(5 765)	50 961

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Наименование	код
Амортизация основных средств – всего		18 296	15 430
в том числе: зданий и сооружений		10 915	11 018
машин, оборудования, транспортных средств		7 101	4 150
других
Передано в аренду объектов основных средств - всего
в том числе: здания
сооружения
Переведено объектов основных средств на консервацию
Получено объектов основных средств в аренду - всего
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации
СПРАВОЧНО.	код	На начало отчетного года	На начало предыду-щего года
Результат от переоценки объектов основных средств:
первоначальной (восстановительной) стоимости
амортизации
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	код
Имущество для передачи в лизинг
Имущество, предоставляемое по договору проката
Прочие
Итого
	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Амортизация доходных вложений в материальные ценности

РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ,

ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ

Виды работ	Наличие на начало отчетного года	По-сту-пило	Вы-было	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	код
Всего
в том числе:
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	код	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года

РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

Показатель	Оста-ток на нача-ло отчет-ного пери-ода	Пос-ту- пило	Списано	Остаток на конец отчетного периода
Наименование	Код
Расходы на освоение природных ресурсов - всего				()
в том числе:				()
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологи-ческими изысканиями и прочими аналогичными работами	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесен-ных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Показатель	Долгосрочные	Краткосрочные
Наименование	код	на начало отчетно-го года	на конец отчетно- го пери- ода	на начало отчетно-го года	на конец отчет-ного пери- ода
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
Государственные и муниципальные ценные бумаги
Ценные бумаги других организаций - всего
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
Предоставленные займы
Депозитные вклады
Прочие
Итого
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ
Государственные и муниципальные ценные бумаги
Ценные бумаги других организаций - всего
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
Прочие
Итого
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
Наименование	Код
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего		22 316	21 775
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками		20 911	17 146
авансы выданные
прочая		1 396	4 575
долгосрочная - всего
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
Итого		22 316	21 775
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего		24 361	26 416
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками		6 785	6 926
авансы полученные		1 210	10 258
расчеты по налогам и сборам		8 913	3 075
кредиты
займы
прочая		7 329	6 157
долгосрочная - всего
в том числе: кредиты
займы
Итого		24 361	26 416

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель	За отчетный год	За предыду-щий год
Наименование	код
Материальные затраты		33 128	32 116
Затраты на оплату труда		11 980	7 119
Отчисления на социальные нужды		4 193	2 492
Амортизация		3 867	3 657
Прочие затраты
Итого по элементам затрат		55 327	45 471
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства			(4)
расходов будущих периодов
резервов предстоящих расходов

ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Показатель	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
Наименование	Код
Полученные - всего
в том числе: векселя
Имущество, находящееся в залоге
из него: объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Выданные - всего
в том числе: векселя
Имущество, переданное в залог
из него: объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
Получено в отчетном году бюджетных средств - всего
в том числе:
Бюджетные кредиты - всего		На начало отчетного года	Полу-чено за от-чет-ный период	Возвра-щено за отчет-ный период	на конец отчет-ного пери-ода
в том числе

Приложение 5

Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (Форма № 5-З)

Раздел I.

По основному виду деятельности

Наименование показателей	№ строки	За отчетный период, руб.	За соответст-вующий период прошлого года, руб.
Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		42 029	27 801
себестоимость продукции (работ, услуг)		35 269	23 989
материальные затраты (сумма строк 05, 11, 12, 17, 18)		24 266	17 425
сырье и материалы		1 681	2 026
покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты		8 313	5 305
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями		4 026
Топливо
Энергия		9 906	8 976
затраты на оплату труда		3 429	1 931
отчисления на социальные нужды		1 320	7 434
Амортизация основных фондов		3 310	1 397
прочие затраты			2 308

Дата добавления: 2015-06-04