КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Банківські установи України 2 страница
Оптимальне значення цього показника — від 0,5 до 1,0. (2.12) Кб — коефіцієнт достатності капіталу — характеризує залежність банку від його засновників. Сума коштів, які інвестуються в розвиток установи, повинна удвічі перевищувати внески засновників. Мінімальне значення даного показника— 0,15, максимальне — 0,5. (2.13) Аналізуючи капітал у динаміці, беруть до уваги таке: збільшення статутного капіталу та резервів банку оцінюється позитивно, оскільки це сприяє підвищенню фінансової стійкості банку. 2.4. Аналіз руху власного капіталу
Закінчення табл. 2.2
Таблиця 2.3
ПРИМІТКА 17. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ ПРОМІНВЕСТБАНКУ ЗА 2006 Р.
Таблиця 2.4
ПРИМІТКА 18. ДИВІДЕНДИ ЗА АКЦІЯМИ ПРОМІНВЕСТБАНКУ ЗА 2006 Р.
До основних показників відносять: • прибуток на акцію {Earnings Per Share). Являє собою відношення чистого прибутку, зменшеного на розмір дивідендів по привілейованих акціях, до загального числа звичайних акцій. Са- 5* ' ме цей показник у значній мірі впливає на ринкову ціну акцій. Основна його хиба в аналітичному плані — просторова несопос-тавність через неоднакову ринкову вартість акцій різноманітних банків; • цінність акції {Price f Earnings Ratio). Розраховується як частка від розподілу ринкової ціни акції на прибуток на акцію. Цей показник служить індикатором попиту на акції даного банку, оскільки показує, як багато згодні сплачувати інвестори в даний момент на одну гривню прибутку на акцію. Відносно високий ріст цього показника в динаміці вказує на те, що інвестори очікують більш швидкого зростання прибутку даного банку порівняно з іншими. Цей показник уже можна використовувати в просторових зіставленнях. Банкам, які мають високе значення коефіцієнта усталеності економічного росту, характерно, як правило, і високе значення показника «цінність акції»;
• дивідендна прибутковість акції {Dividend Yield). Виражається відношенням дивіденду, виплачуваного на акції, до її ринкової ціни. У банків, які розширюють свою діяльність шляхом капіта-лізування більшої частини прибутку, значення цього показника є низьким. Дивідендна прибутковість акції характеризує відсоток повернення на капітал, вкладений в акції банку. Це прямий ефект, до непрямого відносять (прибуток або збиток), який виражається в зміні ринкової ціни акцій даного банку; • дивідендний вихід {Dividend Payout). Розраховується шляхом розподілу дивіденду, виплачуваного по акції, на прибуток на акцію, Найбільше наочне тлумачення цього показника— частка чистого прибутку, виплачена акціонерам у виді дивідендів. Значення коефіцієнта залежить від дивідендної політики банку. З цим показником тісно пов'язаний коефіцієнт реінвестування прибутку, який характеризує його частку, спрямовану на розвиток операційної діяльності. Сума значень показника дивідендного виходу і коефіцієнта реінвестування прибутку дорівнює одиниці; • коефіцієнт котування акції {Market-to-Book Ratio). Розраховується відношенням ринкової ціни акції до її облікової (книжкової) ціні. Книжкова ціна характеризує частку власного капіталу, яка припадає на одну акцію. Вона складається з номінальної вартості, частки емісійних різниць і частки накопиченого і вкладеного у розвиток банку прибутку. Значення коефіцієнта котування більше одиниці означає, що потенційні акціонери готові дати за акцію ціну, перевищуючу бухгалтерську оцінку реального капіталу, який припадає на акцію на даний момент. 2.6. Прикладний аспект аналізу власного капіталу Абсолютний розмір власного капіталу є найголовнішим окремо взятим показником «здоров'я» та надійності банку. За 2006 р. власний капітал банківського сектору економіки України зріс на 17,1 млрд грн, або на 67%, і за станом на 01.01.2007 р. становив 42,6 млрд грн.
Табл. 2.5—2.7 містять перелік банківських установ, що мають найбільший власний капітал, і банків, які демонструють найкращу та найгіршу динаміку його зростання. Таблиця 2.5 З НАЙБІЛЬШИМ РОЗМІРОМ БАЛАНСОВОГО КАПІТАЛУ (>500 МЛН ГРН) СТАНОМ НА 1.01.2007 Р.
Таблиця 2. б ДИНАМІКА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ОКРЕМИХ БАНКІВ УКРАЇНИ
Таблиця 2. 7 ДИНАМІКА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ОКРЕМИХ БАНКІВ УКРАЇНИ
Література [6, 20, 56, 65,66, 72, 73, 74, 83] Контрольні запитання 1. Які функції виконує власний капітал? 2. Які існують способи оцінки вартості власного капіталу, у чому полягають їх переваги і вади?
3. Як зміна вартості власного капіталу пов'язана із дюра-цією? 4. Що уявляє собою стандартна і модифікована дюрація? 5. Які функції виконує Базельський комітет? 6. Як розраховується регулятивний капітал? 7. Які зміни в методику розрахунку регулятивного капіталу вніс Базель II? 8. З яких елементів складається основний, додатковий, субординований капітал? 9. Чим відрізняється брутто-капітал від нетто-капіталу? 10. За допомогою якого балансового рівняння здійснюється Практичні завдання 1. За даними Звіту (табл. 2.2) розрахуйте показники руху 2. За даними фінансової звітності і приміток до них Тести 1. Сплачений та зареєстрований капітал банку називається: А) підписним Б) регулятивним В) статутним Г) балансовим 2. До основного капіталу банку не включають: A) сплачений і зареєстрований статутний капітал Б) надбавки до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал B) резерви переоцінки основних засобів Г) розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку 3. Для діючого комерційного банку норматив адекватності капі А) 4 % Б) 8 % В) 10 % Г) 12 % 4. До відвернень банку при розрахунку регулятивного капіталу A) вкладення в цінні папери в портфелі банку на інвестиції Б) вкладення в цінні папери в портфелі банку продаж B) вкладення в асоційовані установи Г) вкладення в дочірні установи 5. Залишкова вартість активів банку після вирахування всіх йо А) чистими активами Б) капіталом В) кредитами Г) депозитами 6. Норматив адекватності капіталу розраховується як співвід A) балансового капіталу і зважених за ступенем ризику активів і зо Б) регулятивного капіталу і зважених за ступенем ризику активів і позабалансових зобов'язань B) балансового капіталу і загальних активів 7. Норматив адекватності основного капіталу розраховується як A) основного капіталу і зважених за ступенем ризику активів і зо Б) основного капіталу і зобов'язань B) основного капіталу і загальних активів ТЕМА З
АНАЛІЗ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ БАНКУ 3.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу 3.2. Аналіз депозитів комерційного банку і розвитку клієнтської бази 3.3. Аналіз інших зобов'язань банку 3.4. Аналіз ефективності формування та використання 3.5. Прикладний аспект аналізу зобов'язань банку 3.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу зобов'язань банку Переважну частину пасиву становлять зобов'язання банку. Зобов 'язання — це вимоги до активів банку на фіксовану суму коштів, яку він повинен сплатити у визначений час у майбутньому. До зобов 'язань банку належать: • залишки на коррахунках банків; • залишки на поточних рахунках клієнтів; • депозити — строкові та до запитання; • міжбанківські кредити, в тому числі й отримані від НБУ; • залишки на рахунках обліку випущених банком боргових зобов'язань, що обертаються на ринку;
• кредиторська заборгованість. Цілями аналізу залучених коштів є: • визначення ролі кожного виду залучених коштів;
• оцінка ролі тенденції до збільшення чи скорочення коштів кожного із зазначених видів; • формулювання загального висновку щодо політики управління залученими пасивами. У процесі аналізу залучених коштів окремо розглядають депозити до запитання (у тому числі на коррахунках банків і кошти до запитання), строкові депозити, зокрема міжбанківські кредити і Депозити суб'єктів господарювання, вклади та депозити фізичних осіб. Ураховується інформація за базовий та звітний рік (період). При цьому за кожним видом залучених коштів визначаються ті з них, завдяки яким і виникло це зростання (зниження), формулюються висновки щодо того, чим воно було зумовлене. Виходячи з дослідження динаміки структури залучених коштів, оцінюється якість менеджменту пасивів банківського сектору. З'ясовуються причини недостатнього використання резервів залучення коштів. Це можуть бути або об'єктивні причини (економічний стан держави, інфляційні очікування населення тощо), або низький рівень менеджменту банківського сектору. Практика свідчить, що найпоширенішим недоліком банків, якого вони припускаються в ході залучення коштів, є інертний стиль керування пасивами, за якого практична діяльність банків зорієнтована не на перспективну ефективність, а на щоденне виживання (виконання нормативів, «латання дірок» у балансі тощо). Ознакою такого стилю можуть бути відображені у балансі банку невиправдано високі темпи залучення міжбанківських кредитів. Джерелом нормативно-правової інформації аналізу зобов'язань банку є: • Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: затверджені Постановою Правління НБУ від 19.03.2003 № 124; • Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 (додаток В). Звітна фінансова інформація включає: • баланс та звіт про фінансові результати; • примітки до фінансових звітів: 13. Кошти клієнтів, 14. Боргові цінні папери, емітовані банком, 15. Нараховані витрати до сплати, 16. Інші зобов'язання. Звітна статистична інформація включає наступні форми: • № ІД «Баланс» (щоденна); • № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс»; • № 350Д (щоденна) «Звіт про суми і процентні ставки за депозитами»; • № 360 (місячна) «Звіт про зобов'язання за залученими коштами (класифікація за секторами економіки); • № 363 (місячна) «Звіт про цінні папери, емітовані банком, та залишки коштів за іншою заборгованістю (класифікація за секторами економіки)»; • № 381 (місячна) «Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку»; • № 631 (декадна) «Звіт про структуру активів та пасивів за строками». 3.2. Аналіз депозитів комерційного банку і розвитку клієнтської бази Аналізуючи зобов'язання банку, необхідно дати їм кількісну та якісну оцінку. Передусім слід пам'ятати, що більшість зобов'язань є платними і через це витрати банку збільшуються. Проте серед зобов'язань є й дешеві ресурси: • залишки на рахунках клієнтів; • депозити до запитання; • кредиторська заборгованість. До дорогих ресурсів належать: • строкові депозити; • міжбанківські кредити та депозити. Збільшення зобов'язань банку оцінюється позитивно, адже це свідчить про зростання суми кредитних ресурсів. Чим більша питома вага строкових депозитів, тим вища стабільна частина ресурсів комерційного банку. Це позитивно позначається на його ліквідності і зменшує залежність від міжбанків-ських кредитів. Аналіз динаміки і структури коштів клієнтів здійснюється за даними табл. З.1. Загальна сума гарантійних депозитів юридичних осіб на 31.12.06 склала 211 321 тис. грн, в тому числі оформлені в забезпечення за: — кредитними операціями — 81 616 тис. грн; — банківськими гарантіями — 6 101 тис. грн; —під авальовані векселі — 123 604 тис. грн. Зростання частки строкових депозитів (незважаючи на те, що це більш дорогий ресурс) позитивно впливає на ліквідність балансу та сприяє стійкості та надійності ресурсної бази. Аналіз депозитів проводиться за допомогою системи показників. 1. Середні залишки депозитних вкладень розраховуються за формулою середньої хронологічної (3.1) Де — залишки депозитів на певну дату. Таблиця 3.1 ПРИМІТКА 13. КОШТИ КЛІЄНТІВ ПРОМІНВЕСТБАНКУ НА 1.01.2007 Р.
2. Оборот з прийому вкладів (кредитовий оборот) — Ок. 3. Оборот з видачі вкладів (дебетовий оборот) — Од. 4. Середній розмір депозитів
• 3.3. Аналіз інших зобов'язань банку До позиченого капіталу комерційного банку належать кошти, отримані від емісії та продажу облігацій, та кредити, отримані в інших банків, у тому числі в НБУ. Аналіз динаміки і структури боргових цінних паперів, емітованих банком за попередній та звітній рік, а також розрахунок їх вартості виконується за даними табл. З.2. Таблиця 3.2 ПРИМІТКА 14. БОРГОВІ ЦІННІ ПАПЕРИ, ЕМІТОВАНІ БАНКОМ
Під час аналізу ступеня залежності комерційного банку від міжбанківського кредиту (МБК) розраховуються відносні показники — коефіцієнти рефінансування. Необхідно мати на увазі, що відносно високий ступінь залежності комерційних банків від позик, отриманих в інших банках, знижує їх прибутковість, тому що депозити клієнтів дешевше банківських кредитів.
Дата добавления: 2015-07-02; Просмотров: 636; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |