Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Банківські установи України 2 страница




Оптимальне значення цього показника — від 0,5 до 1,0.

(2.12)

Кб — коефіцієнт достатності капіталу — характеризує залеж­ність банку від його засновників. Сума коштів, які інвестуються в розвиток установи, повинна удвічі перевищувати внески заснов­ників.

Мінімальне значення даного показника— 0,15, максималь­не — 0,5.

(2.13)

Аналізуючи капітал у динаміці, беруть до уваги таке: збі­льшення статутного капіталу та резервів банку оцінюється по­зитивно, оскільки це сприяє підвищенню фінансової стійкості банку.


       
 
   
 

 

2.4. Аналіз руху власного капіталу



 


 





 


Закінчення табл. 2.2

 

1 2 3 4 5     8 9 10  
  Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж           12 062 (10 150)    
  Чистий прибуток звітного року               222 782 222 782
  Розподіл прибутку до загаль­них резервів банку                  
  Розподіл прибутку до резерв­них фондів           42 144   (42 144)  
  Розподіл прибутку до інших фондів банку           178 061   (178 061)  
  Дивіденди, що сплачені у зві­тному році               (20 018) (20 018)
  Дивіденди, що капіталізовані у звітному році                  
  Сплата до раніше зареєстро­ваного статутного капіталу                  
  Внески за акціями нового ви­пуску                  
  Викуплені власні акції                  
  Продаж раніше викуплених власних акцій                  
  Анульовані раніше викуплені акції                  
  Залишок за станом на кінець дня 31 грудня 2006 р.   200 175       1011 118   223 873 1 572 981

Таблиця 2.3

ПРИМІТКА 17. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ ПРОМІНВЕСТБАНКУ ЗА 2006 Р.

 

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік
  2 і 4
  Статутний капітал зареєстрований 200 175 200 175
1.1 Число акцій — усього, з них: 20 017 500 20 017 500
1.1.1 Простих акцій 20 017 500 20 017 500
1.1.2 Привілейованих акцій    
  Несплачений зареєстрований ста­тутний капітал    
  Фактично сплачений зареєстрова­ний статутний капітал, з них: 200 175 200 175
3.1 Число акцій — усього, з них:    
3.1.1 Простих акцій 20 017 500 20 017 500
3.1.2 Привілейованих акцій    

Таблиця 2.4

 

ПРИМІТКА 18. ДИВІДЕНДИ ЗА АКЦІЯМИ ПРОМІНВЕСТБАНКУ ЗА 2006 Р.

 

Рядок Найменування статті Звітний рік Попередній рік
  Дивіденди на початок року    
  Дивіденди, що оголошені протя­гом року 20 018 20 015
  Дивіденди, що спрямовані на при­дбання акцій нової емісії    
  Дивіденди, що спрямовані на по­повнення статутного капіталу протягом року    
  Дивіденди, що сплачені протягом року (19 980) (19 958)
  Дивіденди на кінець року    

До основних показників відносять:

прибуток на акцію {Earnings Per Share). Являє собою від­ношення чистого прибутку, зменшеного на розмір дивідендів по привілейованих акціях, до загального числа звичайних акцій. Са-


5* '



ме цей показник у значній мірі впливає на ринкову ціну акцій. Основна його хиба в аналітичному плані — просторова несопос-тавність через неоднакову ринкову вартість акцій різноманітних банків;

цінність акції {Price f Earnings Ratio). Розраховується як ча­стка від розподілу ринкової ціни акції на прибуток на акцію. Цей показник служить індикатором попиту на акції даного банку, оскільки показує, як багато згодні сплачувати інвестори в даний момент на одну гривню прибутку на акцію. Відносно високий ріст цього показника в динаміці вказує на те, що інвестори очі­кують більш швидкого зростання прибутку даного банку порів­няно з іншими. Цей показник уже можна використовувати в про­сторових зіставленнях. Банкам, які мають високе значення коефіцієнта усталеності економічного росту, характерно, як пра­вило, і високе значення показника «цінність акції»;

дивідендна прибутковість акції {Dividend Yield). Виражаєть­ся відношенням дивіденду, виплачуваного на акції, до її ринкової ціни. У банків, які розширюють свою діяльність шляхом капіта-лізування більшої частини прибутку, значення цього показника є низьким. Дивідендна прибутковість акції характеризує відсоток повернення на капітал, вкладений в акції банку. Це прямий ефект, до непрямого відносять (прибуток або збиток), який вира­жається в зміні ринкової ціни акцій даного банку;

дивідендний вихід {Dividend Payout). Розраховується шляхом розподілу дивіденду, виплачуваного по акції, на прибуток на ак­цію, Найбільше наочне тлумачення цього показника— частка чистого прибутку, виплачена акціонерам у виді дивідендів. Зна­чення коефіцієнта залежить від дивідендної політики банку. З цим показником тісно пов'язаний коефіцієнт реінвестування прибутку, який характеризує його частку, спрямовану на розви­ток операційної діяльності. Сума значень показника дивідендно­го виходу і коефіцієнта реінвестування прибутку дорівнює оди­ниці;

коефіцієнт котування акції {Market-to-Book Ratio). Розрахо­вується відношенням ринкової ціни акції до її облікової (книжко­вої) ціні. Книжкова ціна характеризує частку власного капіталу, яка припадає на одну акцію. Вона складається з номінальної вар­тості, частки емісійних різниць і частки накопиченого і вкладено­го у розвиток банку прибутку. Значення коефіцієнта котування більше одиниці означає, що потенційні акціонери готові дати за акцію ціну, перевищуючу бухгалтерську оцінку реального капі­талу, який припадає на акцію на даний момент.


2.6. Прикладний аспект аналізу власного капіталу

Абсолютний розмір власного капіталу є найголовні­шим окремо взятим показником «здоров'я» та надійності банку. За 2006 р. власний капітал банківського сектору економіки України зріс на 17,1 млрд грн, або на 67%, і за станом на 01.01.2007 р. становив 42,6 млрд грн.

Табл. 2.5—2.7 містять перелік банківських установ, що мають найбільший власний капітал, і банків, які демонструють найкра­щу та найгіршу динаміку його зростання.

Таблиця 2.5

З НАЙБІЛЬШИМ РОЗМІРОМ

БАЛАНСОВОГО КАПІТАЛУ (>500 МЛН ГРН)

СТАНОМ НА 1.01.2007 Р.

 

Назва банку Значення показника, тис. грн Назва банку Значення показника, тис. грн
ПРИВАТБАНК 3 288 255 ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬ­КИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК 980 458
РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ 3 210 843 ОТП БАНК 949488
УКРСИББАНК 2 000 233 УКРПРОМБАНК 938 581
УКРСОЦБАНК 1 926 662 ФОРУМ 766 667
УКРЕКСІМБАНК 1 840 097 ФІНАНСИ ТА КРЕ­ДИТ 697 985
ОЩАДБАНК 1 791 394 КРЕДИТПРОМБАНК 652 430
ПРОМІНВЕСТБАНК 1 572 981 ТАС-КОМЕРЦБАНК 571 968
НАДРА 1 324 555 ВАБАНК 552 963
БРОКБІЗНЕСБАНК 1 024 570    

Таблиця 2. б

ДИНАМІКА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ОКРЕМИХ БАНКІВ УКРАЇНИ

 

Банки, що істотно збільшили власний капітал (> 300 млн грн) Абсолютне зро-стання, тис. грн Відносне зростання, %
РАИФФАИЗЕН БАНК АВАЛЬ 1 465 298  
УКРСИББАНК 105 2485  
ПРИВАТБАНК 1 015911  
ОЩАДБАНК 1 015815  
УКРСОЦБАНК 899 488  
НАДРА» 773 230  
УКРЕКСІМБАНК 772 942  
ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖ­НАРОДНИЙ БАНК 488 257  
БРОКБІЗНЕСБАНК 418 409  
ФОРУМ 399 058  
УКРІНБАНК 341 627  
ОТП БАНК 322 975  
КРЕДИТПРОМБАНК 312 205  
УКРПРОМБАНК 306 140  
ТАС-КОМЕРЦБАНК 305 554  

Таблиця 2. 7

ДИНАМІКА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ОКРЕМИХ БАНКІВ УКРАЇНИ

 

Банки, власний капітал яких зменшився Відносне зменшення, % Абсолютне зменшення
МІЖНАРОДНИЙ ІПОТЕЧНИЙ БАНК -35 -9263
УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК -20 -31 106
ФАМІЛЬНИЙ -19 -10 803
ФІНЕКСБАНК -6 -2600
УКРАЇНСЬКИЙ БАНК РЕКОНСТ­РУКЦІЇ ТА РОЗВИТКУ -2 -693
МОРСЬКИЙ ТРАНСПОРТНИЙ БАНК -2 -2312
ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК -2 -3081


Література [6, 20, 56, 65,66, 72, 73, 74, 83]

Контрольні запитання

1. Які функції виконує власний капітал?

2. Які існують способи оцінки вартості власного капіталу, у чому полягають їх переваги і вади?

3. Як зміна вартості власного капіталу пов'язана із дюра-цією?

4. Що уявляє собою стандартна і модифікована дюрація?

5. Які функції виконує Базельський комітет?

6. Як розраховується регулятивний капітал?

7. Які зміни в методику розрахунку регулятивного капіталу вніс Базель II?

8. З яких елементів складається основний, додатковий, субординований капітал?

9. Чим відрізняється брутто-капітал від нетто-капіталу?

10. За допомогою якого балансового рівняння здійснюється
аналіз руху власного капіталу?



Практичні завдання


1. За даними Звіту (табл. 2.2) розрахуйте показники руху
власного капіталу Промінвестбанку.

2. За даними фінансової звітності і приміток до них
(табл. 2.3, 2.4) розрахуйте показники доходності акцій Про­
мінвестбанку.



Тести


1. Сплачений та зареєстрований капітал банку називається:

А) підписним Б) регулятивним В) статутним Г) балансовим

2. До основного капіталу банку не включають:

A) сплачений і зареєстрований статутний капітал

Б) надбавки до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал

B) резерви переоцінки основних засобів

Г) розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозпо­діленого прибутку


3. Для діючого комерційного банку норматив адекватності капі­
талу повинен складати не менше:

А) 4 % Б) 8 % В) 10 % Г) 12 %

4. До відвернень банку при розрахунку регулятивного капіталу
не відносять:

A) вкладення в цінні папери в портфелі банку на інвестиції Б) вкладення в цінні папери в портфелі банку продаж

B) вкладення в асоційовані установи Г) вкладення в дочірні установи

5. Залишкова вартість активів банку після вирахування всіх йо­
го зобов'язань називається:

А) чистими активами Б) капіталом В) кредитами Г) депозитами

6. Норматив адекватності капіталу розраховується як співвід­
ношення:

A) балансового капіталу і зважених за ступенем ризику активів і зо­
бов'язань

Б) регулятивного капіталу і зважених за ступенем ризику активів і позабалансових зобов'язань

B) балансового капіталу і загальних активів
Г) регулятивного капіталу і загальних активів

7. Норматив адекватності основного капіталу розраховується як
співвідношення:

A) основного капіталу і зважених за ступенем ризику активів і зо­
бов'язань

Б) основного капіталу і зобов'язань

B) основного капіталу і загальних активів
Г) основного капіталу і зобов'язань


ТЕМА З

 

АНАЛІЗ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ БАНКУ

3.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу
зобов'язань банку

3.2. Аналіз депозитів комерційного банку і розвитку клієнт­ської бази

3.3. Аналіз інших зобов'язань банку

3.4. Аналіз ефективності формування та використання
банківських ресурсів

3.5. Прикладний аспект аналізу зобов'язань банку

3.1. Значення, інформаційне забезпечення і задачі аналізу зобов'язань банку

Переважну частину пасиву становлять зобов'язання банку.

Зобов 'язання — це вимоги до активів банку на фіксовану суму коштів, яку він повинен сплатити у визначений час у майбутньому.

До зобов 'язань банку належать:

• залишки на коррахунках банків;

• залишки на поточних рахунках клієнтів;

• депозити — строкові та до запитання;

• міжбанківські кредити, в тому числі й отримані від НБУ;

• залишки на рахунках обліку випущених банком боргових зобов'язань, що обертаються на ринку;

 

• кредиторська заборгованість. Цілями аналізу залучених коштів є:

• визначення ролі кожного виду залучених коштів;

 

• оцінка ролі тенденції до збільшення чи скорочення коштів кожного із зазначених видів;

• формулювання загального висновку щодо політики управ­ління залученими пасивами.

У процесі аналізу залучених коштів окремо розглядають депо­зити до запитання (у тому числі на коррахунках банків і кошти до запитання), строкові депозити, зокрема міжбанківські кредити і Депозити суб'єктів господарювання, вклади та депозити фізичних осіб. Ураховується інформація за базовий та звітний рік (період). При цьому за кожним видом залучених коштів визначаються ті з


них, завдяки яким і виникло це зростання (зниження), формулю­ються висновки щодо того, чим воно було зумовлене.

Виходячи з дослідження динаміки структури залучених кош­тів, оцінюється якість менеджменту пасивів банківського секто­ру. З'ясовуються причини недостатнього використання резервів залучення коштів. Це можуть бути або об'єктивні причини (еко­номічний стан держави, інфляційні очікування населення тощо), або низький рівень менеджменту банківського сектору.

Практика свідчить, що найпоширенішим недоліком банків, яко­го вони припускаються в ході залучення коштів, є інертний стиль керування пасивами, за якого практична діяльність банків зорієн­тована не на перспективну ефективність, а на щоденне виживання (виконання нормативів, «латання дірок» у балансі тощо). Ознакою такого стилю можуть бути відображені у балансі банку невиправ­дано високі темпи залучення міжбанківських кредитів.

Джерелом нормативно-правової інформації аналізу зо­бов'язань банку є:

• Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: затверджені Постановою Прав­ління НБУ від 19.03.2003 № 124;

• Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 (додаток В).

Звітна фінансова інформація включає:

• баланс та звіт про фінансові результати;

• примітки до фінансових звітів: 13. Кошти клієнтів, 14. Бор­гові цінні папери, емітовані банком, 15. Нараховані витрати до сплати, 16. Інші зобов'язання.

Звітна статистична інформація включає наступні форми:

• № ІД «Баланс» (щоденна);

• № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс»;

• № 350Д (щоденна) «Звіт про суми і процентні ставки за де­позитами»;

• № 360 (місячна) «Звіт про зобов'язання за залученими кош­тами (класифікація за секторами економіки);

• № 363 (місячна) «Звіт про цінні папери, емітовані банком, та залишки коштів за іншою заборгованістю (класифікація за секто­рами економіки)»;

• № 381 (місячна) «Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку»;

• № 631 (декадна) «Звіт про структуру активів та пасивів за строками».


3.2. Аналіз депозитів комерційного банку і розвитку клієнтської бази

Аналізуючи зобов'язання банку, необхідно дати їм кількісну та якісну оцінку. Передусім слід пам'ятати, що бі­льшість зобов'язань є платними і через це витрати банку збі­льшуються.

Проте серед зобов'язань є й дешеві ресурси:

• залишки на рахунках клієнтів;

• депозити до запитання;

• кредиторська заборгованість. До дорогих ресурсів належать:

• строкові депозити;

• міжбанківські кредити та депозити.

Збільшення зобов'язань банку оцінюється позитивно, адже це свідчить про зростання суми кредитних ресурсів.

Чим більша питома вага строкових депозитів, тим вища стабі­льна частина ресурсів комерційного банку. Це позитивно позна­чається на його ліквідності і зменшує залежність від міжбанків-ських кредитів.

Аналіз динаміки і структури коштів клієнтів здійснюється за даними табл. З.1.

Загальна сума гарантійних депозитів юридичних осіб на 31.12.06 склала 211 321 тис. грн, в тому числі оформлені в забез­печення за:

— кредитними операціями — 81 616 тис. грн;

— банківськими гарантіями — 6 101 тис. грн; —під авальовані векселі — 123 604 тис. грн.

Зростання частки строкових депозитів (незважаючи на те, що це більш дорогий ресурс) позитивно впливає на ліквідність бала­нсу та сприяє стійкості та надійності ресурсної бази.

Аналіз депозитів проводиться за допомогою системи пока­зників.

1. Середні залишки депозитних вкладень розраховуються за формулою середньої хронологічної

(3.1) Де — залишки депозитів на певну дату.


Таблиця 3.1

ПРИМІТКА 13. КОШТИ КЛІЄНТІВ ПРОМІНВЕСТБАНКУ НА 1.01.2007 Р.

 

№ п/п Найменування статті Звітний рік Попередній рік
  Кошти суб'єктів господарювання, у тому числі: 7 328 695 7 232 792
1.1 Кошти на вимогу 3 106 925 3 344 701
1.2 Строкові кошти 4 221 770 3 888 091
  Кошти фізичних осіб, у тому числі: 7 541 531 5 329 256
2.1 Кошти на вимогу 2 511 507 1 728 170
2.2 Строкові кошти 5 030 024 3 601 086
4.1 4.2 Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утриму­ються з бюджету Кошти небанківських фінансових установ, у тому числі: Кошти на вимогу Строкові кошти 214 633 184 007 28 399 155 608 82 734 170 002 19915 150 087
  Інші зобов'язання перед клієнтами    
  Усього    
 

2. Оборот з прийому вкладів (кредитовий оборот) — Ок.

3. Оборот з видачі вкладів (дебетовий оборот) — Од.

4. Середній розмір депозитів




• 3.3. Аналіз інших зобов'язань банку

До позиченого капіталу комерційного банку належать кошти, отримані від емісії та продажу облігацій, та кредити, отримані в інших банків, у тому числі в НБУ. Аналіз динаміки і структури боргових цінних паперів, емітованих банком за попе­редній та звітній рік, а також розрахунок їх вартості виконується за даними табл. З.2.


Таблиця 3.2

ПРИМІТКА 14. БОРГОВІ ЦІННІ ПАПЕРИ, ЕМІТОВАНІ БАНКОМ

 

Ря­док Найменування статті Середньозва­жена процен­тна ставка Попередній (звітний) рік
  Цінні папери власного боргу, емітовані банком, з них:    
1.1 Прості векселі, емітовані бан­ком   Рахунки 3300, 3310
1.2 Акцепти, що надані за переказ-ними векселями   Рахунки 3301, 3311
1.3 Облігації Аналітичні рахун­ки балансових ра­хунків 3305, 3315
1.4 Інші цінні папери власного бор­гу, емітовані банком   Аналітичні рахун­ки балансових ра­хунків 3305, 3315

Під час аналізу ступеня залежності комерційного банку від міжбанківського кредиту (МБК) розраховуються відносні показ­ники — коефіцієнти рефінансування. Необхідно мати на увазі, що відносно високий ступінь залежності комерційних банків від позик, отриманих в інших банках, знижує їх прибутковість, тому що депозити клієнтів дешевше банківських кредитів.




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-07-02; Просмотров: 636; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.094 сек.