Уголовно – правовая ответственность кредитных организаций

Ответственность кредитной организации за нарушение бюджетного законодательства.

К ответственности в административном порядке в сфере расчетных и тесно связанных с ними бюджетных правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций за нарушения бюджетного законодательства[9], такие как:

- несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов (ст. 304 БК РФ);

- несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК РФ).

Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов в соответствии с КоАП РФ, а также взыскание пени с кредитной организации за каждый день просрочки. Правом применения мер принуждения обладают руководители органов Федерального казначейства и их заместители (ст. 282 – 284 БК РФ).

В науке уголовного права остается дискуссионным вопрос о том, какие деяния относятся к преступлениям в банковской сфере. Несмотря на то, что УК РФ не оперирует понятием "преступление в банковской сфере", многие ученые выделяют такие преступления в отдельную группу, хотя критерии такого выделения являются спорными.

Преступлениями в банковской сфере понимаются общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения в сфере защиты интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций, а также на установленный государством порядок функционирования данных организаций. Таким образом, нормы УК РФ, предусматривающие ответственность за совершение преступлений в банковской сфере, можно разделить на две условные группы:

1) направленные на защиту установленного государством порядка функционирования кредитных организаций;

2) направленные на защиту интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций.

Некоторые из этих преступлений непосредственно посягают на общественные отношения, возникающие в процессе деятельности кредитных организаций, другие - посягают на такие общественные отношения лишь в качестве дополнительного объекта и не являются банковскими в полном смысле, так как их совершение возможно и в других сферах деятельности (например, мошенничество (ст.159 УК РФ)

Незаконная банковская деятельность (ст.172 УК) определяется как осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

При применении данной статьи возникает проблема, связанная с осуществлением банковской деятельности на основе лицензии, полученной неправомерно, в связи с чем возникает вопрос: имеется ли состав преступления, предусмотренного ст. 172 УК, когда кредитная организация осуществляет банковские операции при наличии лицензии, полученной неправомерно? По мнению некоторых юристов, осуществление банковских операций при наличии лицензии, полученной неправомерно, следует рассматривать как незаконную банковскую деятельность с нарушением условий лицензирования[10], по мнению других, необходимо выяснить, какие именно неправомерные деяния были совершены для получения лицензии, кто и на каком основании ее выдал, и соответственно квалифицировать прежде всего именно эти неправомерные действия, а затем решать вопрос о наличии или отсутствии состава преступления, предусмотренного ст. 172 УК РФ[11].

Для наступления уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность необходимо наступление одного из следующих последствий: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном или особо крупном размере. Крупным ущербом, размером признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 250 тыс. рублей, особо крупным – 1 млн. рублей.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст.174 УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст.193, 194, 198 и 199 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, а также в совершении указанных операций и сделок в крупном размере.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1 УК РФ), заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст.193, 194, 198 и 199 УК), либо использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, а также в совершении указанных действий в крупном размере.

В указанных статьях финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом признаются совершенными в крупном размере, если они совершенны на сумму, превышающую 1 млн. рублей.

По сути, различие между ст.174 и ст.174.1 УК РФ состоит в том, что в первом случае лицо легализует криминальные деньги или имущество, приобретенные другими лицами в результате совершения ими преступления, а во втором - лицо само совершает преступление, а потом легализует полученные в результате совершения этого преступления деньги или иное имущество.

Основная цель указанных статей состоит в охране экономической системы страны и, прежде всего, денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли как отдельными преступниками, так и организованными преступными группами.

В целях охраны установленных государством условий и порядка осуществления банковской деятельности законодательно запрещено незаконные получение и разглашение сведений, составляющих банковскую тайну (ст. 183 УК РФ). Банковская тайна регламентируется ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках, в соответствии с которыми кредитная организация, Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Объективная сторона деяния, предусмотренного ст. 183 УК, включает следующие действия:

- собирание сведений, составляющих банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз и иным незаконным способом;

- разглашение или использование указанных сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе;

- причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. рублей) вышеперечисленными действиями, совершенными из корыстной заинтересованности или повлекшими тяжкие последствия.

УК РФ содержит и такой состав, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199). Данное деяние, совершенное в крупном или в особо крупном размере, может осуществляться следующим образом:

- путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным;

- путем включения в налоговую декларацию или иные указанные документы заведомо ложных сведений.

Крупным размером в данном случае признается сумма налогов и/или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за указанный период более 2 млн. 500 тыс. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 7 млн. 500 тыс. рублей.

Необходимо отличать заведомо искаженные данные или сокрытие объектов налогообложения в целях уклонения от уплаты налога от налоговых ошибок, в силу которых лицо, подписавшее отчет, добросовестно заблуждалось или произвело неверный расчет, ошиблось в цифровых итогах (показателях).[12]

Одним из наиболее распространенных преступлений, связанных с хищением денежных средств в банковской системе через механизм банковского кредитования, является мошенничество, под которым в соответствии со ст. 159 УК понимается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Мошеннические хищения кредитных средств могут быть осуществлены путем совершения ряда неправомерных действий: создания подставных фирм с целью получения и присвоения кредитов; использования подложных документов, дающих видимость финансовой состоятельности; предоставления подложных или полученных неправомерным путем гарантийных писем и поручительств; предоставления в качестве залога неполноценного либо уже заложенного, а иногда и не принадлежащего заемщику имущества.

В отличие от мошенничества, незаконное получение кредита (ст.176 УК РФ) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ) возможны лишь в финансово – кредитной сфере.

Ч.1 ст. 176 УК РФ определяет незаконное получение кредита как получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб. Часть 2 ст.176 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. При этом под крупным ущербом признается ущерб, превышающий 250 тыс. рублей.

Предоставление заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии может быть выражено в передаче банку или иной кредитной организации сфальсифицированных документов, в частности анкетных данных клиента, учредительных и регистрационных документов, бухгалтерской отчетности, прогнозов поступления денежных средств на счета заемщика и т.д. По мнению некоторых авторов, предоставление указанных заведомо ложных сведений возможно как до, так и после подписания кредитного договора, если такие сведения предоставляются с целью сокрытия обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок[13]. Однако иная точка зрения заключается в том, что представление этих заведомо ложных сведений после подписания кредитного договора не будет иметь уголовно-правового значения, так как данная статья предусматривает уголовную ответственность за незаконное получение кредита, но не за предоставление ложных сведений, поэтому когда денежные средства (кредит) уже получены и находятся у заемщика, имеет значение законность их получения[14]. При этом присвоение средств не охватывается умыслом виновного, наоборот - виновное лицо считает, что сможет вернуть их, а при мошенничестве наличие умысла на присвоение кредитных средств присутствует уже в момент обращения за их получением.

Еще одной нормой УК, предусматривающей защиту банковских кредитов, а следовательно, обеспечивающей стабильность кредитно-денежных отношений, является ст.177, которая устанавливает уголовную ответственность за злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу соответствующего судебного акта.

Анализ диспозиции данной статьи свидетельствует о том, что для наступления уголовной ответственности за указанное деяние необходим ряд условий:

1) наличие вступившего в законную силу судебного акта, вынесенного по иску кредитора в его пользу;

2) злостный характер уклонения, то есть неисполнение соответствующего судебного решения, вступившего в законную силу, когда такая возможность у заемщика имеется;

3) крупный размер кредиторской задолженности, от погашения которой уклоняется виновный.

Обращают на себя внимание два термина, содержащиеся в диспозиции ст. 177 УК, не имеющие четкого законодательного определения: "злостность" и "уклонение".

О злостности уклонения свидетельствует, прежде всего, совершение умышленного деяния при наличии возможности погасить задолженность или оплатить ценную бумагу. При этом должны приниматься во внимание причины и продолжительность неисполнения должником возложенной на него обязанности, создание им препятствий к обеспечению возможности взыскания задолженности, факт незаконного воздействия на кредитора и т.п.[15]

Применение ст. 177 УК находится в конкуренции со ст. 315 УК РФ ("Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта"), причем соотнести эти нормы как общую и специальную не возможно, поскольку у них разные объекты. Представляется, что неисполнение судебного акта по погашению кредиторской задолженности должно квалифицироваться по ст. 177 УК, а по другим обязательствам - по ст. 315 УК.

Задержка или невозвращение полученных кредитов могут быть связаны и с преднамеренным либо фиктивным банкротством.

Под преднамеренным банкротством (ст.196 УК РФ) понимается умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб(т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.).

В сфере банковского кредитования данное деяние совершается с одной целью - ухода от погашения долга. Предпосылкой для подобных деяний является п.6 ст.64 ГК РФ, в соответствии с которым требования кредиторов, неудовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными.

Фиктивное банкротство (ст.197 УК РФ) - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты налогов, если это деяние причинило крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб.). Подобным объявлением руководителя кредитной организации является подача должником заявления о банкротстве в арбитражный суд в установленном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» порядке.

Кроме того, руководителем кредитной организации могут быть совершены неправомерные действия при банкротстве или в предвидении банкротства, причинившие крупный ущерб (т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. рублей) (ст. 195 УК РФ). Под неправомерными действиями в указанном случае понимается сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе (его размере, местонахождении либо иной информации о нем), передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества; сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность кредитной организации; неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем организации-должника, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам. Кроме того, кредитор, знающий об отданном ему предпочтении несостоятельным должником и принявший имущественное удовлетворение в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, также может быть привлечен к ответственности по ч.2 ст. 195 УК.

Дата добавления: 2015-07-02