Правила ведения кассовых операций

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия — юридические лица имеют кассу. Кассовые операции — это операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятий. К ним относятся:

ü поступление выручки от реализации продукции, товаров и оказания услуг;

ü поступление взносов, авансовых перерасходов, сумм материального возмещения от порчи материального имущества;

ü получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты;

ü выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты;

ü сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия;

ü выдача подотчетных сумм на осуществление хозяйственных расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками.

В соответствии со ст.34 Федерального закона «О Центральном банке...» на Банк России возложена функция определения порядка ведения кассовых операций. В связи с этим всем юридическим лицам Российской Федерации кроме кредитных организаций при осуществлении кассовых операций надлежит руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993г. №40.

Данный Порядок был установлен ЦБ РФ в соответствии с требованиями Указа Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992г., который последовал за известными событиями криминального характера конца 1991-го — начала 1992г. Это так называемое дело о «чеченском авизо», когда преступники, воспользовавшись «прорехами» в существовавшей на тот момент системе организации денежного обращения Российской Федерации, сумели украсть из банковской системы (как из коммерческих банков, так и из системы РКЦ ГУ ЦБ РФ) рублевых денежных знаков на миллиарды долларов по действовавшему на тот момент официальному курсу.

Преступная схема была разработана с использованием следующих недостатков в организации денежного обращения: система безналичных расчетов через территориальные расчетно-кассовые центры Банка России не имела надежного, автоматического контроля и подтверждения исходящих и входящих платежей, проходящих по системе расчетов, и практически не была защищена от несанкционированного доступа преступных элементов; кассовые операции коммерческих предприятий слабо контролировались налоговыми, финансовыми и банковскими органами. Преступники сумели внедрить в систему безналичных расчетов РКЦ ГУ ЦБ РФ огромные фальшивые суммы рублевых денежных переводов, которые поступили на их расчетные счета, а затем, воспользовавшись слабой кассовой дисциплиной банков и предприятий, изъять их в виде реальных наличных денег.

Таким образом, практикой, в данном случае негативной, был еще раз подтвержден тезис о тесной взаимосвязи безналичного и наличного денежного оборота и важности организации денежного обращения, адекватной изменяющимся требованиям народного хозяйства страны.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации в штате предприятия для этого предусматривается должность кассира. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу его под расписку знакомят с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

В обязанности кассира входит:

ü прием и выдача наличных средств из кассы предприятия;

ü ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день;

ü получение средств с расчетного счета предприятия и сдача в банк денежной наличности сверх установленных лимитов.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости его временной замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия. С этим работником также заключается договор о полной материальной ответственности.

В случае внезапного оставления кассиром работы (по болезни и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться по письменному распоряжению руководителя предприятия главным бухгалтером или другим работником при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

В целях сохранности средств помещения кассы предприятий должны быть соответствующим образом оборудованы.

Дата добавления: 2015-06-27