Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Организация аналитического и синтетического учета в банках




Основными регистрами синтетического учета являются: ежедневный баланс; кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость.

Регистры синт. учета должны содержать название, период регистрации операций, ФИО, подписи лиц, ответственных за их ведение и составление. Ежедневный баланс формируется по бал. счетам IV порядка и внебал счетам V порядка. В ежедневном балансе отражаются обороты по Дт и Кт, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому бал. счету IV порядка с промежуточными итогами по бал. счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебал. счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Наличие ежедн. баланса за предыдущий операц. день является обязательным условием начала нового операц. дня. Правильность составления ежедн. баланса контролируется равенством дебет. и кредит.оборотов и итогов остатков по активу и пассиву. Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы. Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. Проверочная ведомость составляется ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса.

Основным регистром аналит учета по бал. и внебал. счетам является лиц. счет. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями закон-ства. Лиц. счет должен содержать след. обязательные реквизиты: номер лицевого счета; дату совершения последней операции; дату совершения текущей операции; номер документа, на основании которого осуществлена запись в лицевом счете; номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебал. счетам);код банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебал. счетам);код валюты; код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);сумму операции; итоги оборотов по Дт и Кт (по приходу и расходу по внебал. счетам);сумму входящего остатка;сумму исходящего остатка. Лиц. счет в ин. валюте должен содержать информацию об ин. валюте и эквиваленте в бел. рублях по следующим реквизитам лиц.счета: сумма операции, итоги оборотов по Дт и Кт (по приходу и расходу по внебал счетам), сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц счета. Порядок ведения книги регистрации открытых и закрытых банковских счетов, формирования дела по открытию и закрытию банковских счетов определяется нормативными правовыми актами НБ. Требования, предъявляемые к нумерации счетов анал. учета, определяются нормат.прав. актами Нац.банка. Закрепление счетов за структурными подразделениями банка и отдельными ответ. исполнителями, а также их последующее перераспределение производится в порядке, установленном в локальных нормативно- правовых актах банка. При этом гл бух. или лицом, им уполномоченным, должен быть обеспечен контроль полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным счетам.




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2015-06-27; Просмотров: 421; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.