КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Оформление и учет депозитных операций с физическими и юридическими лицами
Под банковским вкладом (депозитом) понимают денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физ и юр. лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода. Депоз. операции банков оформляются договором банковского вклада (депозита), по которому одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) ДС — вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенным этим договором. Видами договора банковского вклада (депозита) являются: -договор банковского вклада (депозита) до востребования; -договор срочного банковского вклада (депозита); -договор условного банковского вклада (депозита). На основании договора банковского вклада (депозита) вкладчику открывается вкладной (депозитный) счет, внесение денежных средств на который производится наличными деньгами и путем безналичного перечисления денежных средств. Аналогичным путем осуществляется и возврат депозита. Существенными условиями договора депозита являются: - валюта вклада; - вид договора банковского вклада (депозита); - процентная ставка; - срок возврата депозита; - обстоятельство (событие); - ответственность банка за неисполнение обязательств; - фамилия, имя, отчество, паспортные данные и др. данные. Оформление и учёт депозитных операций юридических лиц Для учета вкладов (депозитов) юридических лиц используются счета группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов». Все счета данной группы являются пассивными. По кредиту счетов отражается внесение (пополнение) суммы депозита, по дебету - возврат средств вкладчику. Перечисление средств на депозитный счет осуществляется с текущего счета предприятия на основании платежного поручения и отражается в учете проводкой: Дебет: счета по учету денежных средств (текущий счет, корреспондентский счет) Кредит: счет группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов». Аналогичной проводкой отражается пополнение депозита, если такая возможность предоставлена вкладчику условиями договора банковского вклада.
Возврат ДС с депозитного счета (в срок, установленный договором)* а также досрочное изъятие полной или частичной суммы вклада отражается бухгалтерской проводкой: Дб: счет группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов» Кр: текущий счет. Вклад (депозит) юридического лица может быть также оформлен депозитным сертификатом, В этом случае депозитная операция не сопровождается открытием депозитного счета и не требует представления, вкладчиком документов на открытие счета. Оформление и учёт депозитных операций физических лиц Депозитные операции с физическими лицами совершаются на основании заключенного между банком и вкладчиком договора банковского вклада (депозита), который может быть оформлен депозитным договором, договором банковского вклада, сберегательной книжкой (именной или на предъявителя), сберегательным сертификатом. В отличие от юридических лиц, физическое лицо при совершении депозитных операций может использовать наличные денежные средства — вносить их при открытии и пополнении вклада, а также получить ими сумму депозита (при наступлении срока или при досрочном изъятии). Для оформления депозитных операций, совершаемых безналичным путем, используются платежные поручения, совершаемых наличными денежными средствами — приходные и расходные кассовые документы.
Поступление денежных средств на вкладной (депозитный) счет физического лица отражается в учете проводкой: Дебет: счета по учету денежных средств (1010 «Денежные средства в кассе», текущий счет и др.) Кредит 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц» Кредит 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц» Кредит 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц Возврат денежных средств вкладчику — физическому лицу отражается проводкой: Дебет 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц» Дебет 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц» Дебет 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц», ' Кредит: счета по учету денежных средств (1010 «Денежные средства в кассе», текущий счет и др.). Как было указано выше, депозит физического лица может быть оформлен сберегательным сертификатом — ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица — держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.
Дата добавления: 2015-06-27; Просмотров: 5305; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |