Сущность и организация учетно-операционной работы в банках

Синтетический учет в банках и его организация

Синтетический учет позволяет отражать информацию о совершенных банком операциях в обобщенном, укрупненном виде. Основными формами синтетического учета являются: ежедневный баланс; кассовые журналы; оборотные ведомости; проверочные ведомости.

1.В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и по кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. В балансе выводятся итога по каждому классу баланса и в целом по учреждению банка.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие

ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операци­онного дня.

2.Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов кли­ентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем све­ряются с данными прихода и расхода кассы.

3.Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по ба­лансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствую­щий период, и исходящие остатки на конец периода.

4.Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на 1-е число месяца с указанием номеров лицевых счетов и сверяется с балансом. Результат сверки удостоверяется подписями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.

Совокупность действий, связанных с обслуживанием клиентов, оформлением документации по банковским операциям и ведением их учета, представляет собой единый процесс учетно-операционной работы. Сущность учетно-операционной работы проявляется в отражении в бухгалтерском учете проведенных банком операций. Организация учетно- операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:

-все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно- кассовые документы, — поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня; — оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (исключение составляют контокоррентные счета) с соблюдением действую­щей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства;

-передача информации на Расчетный центр Национального банка производится по установленному графику;

-расчетно-кассовые документы, подлежащие отправ­ке другим банкам по почте, подлежат сдаче предприятию связи в день совершения операции.

Основными участниками учетно-операционной работы банка являются ответственные исполнители — работники, занимающиеся оформлением, контролем расчетно-кассовых документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.Долж.инструкц. есть у каждого, организ. Работы ответ. Исполн. Должна соответст. должн. инструкциям.

Дата добавления: 2015-06-27