Налог на прибыль. Так как у Вас отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие существование данной дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет

Так как у Вас отсутствуют какие-либо документы, подтверждающие существование данной дебиторской задолженности, то Вы сможете списать ее в бухгалтерском учете на основании проведенной инвентаризации задолженности и обоснованного Приказа руководителя. В связи с тем, что согласно п.12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности все хозяйственные операции должны быть документально подтверждены, то рекомендуем составить бухгалтерскую справку о том, что реально была произведена поставка госструктуре. Списание дебиторской задолженности производится как и в предыдущих случаях в дебет счета 91.2 с отражением задолженности на счете 007 в течение 5 лет.

В Вашем случае стоит отметить следующее. В НК РФ четко определено, что все расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п.1 ст.252 НК РФ). Таким образом, если была нарушена процедура прохождения конкурса и в связи с этим Вы не имели право на поставку продукции госструктуре, то Ваши расходы могут быть признаны документально не подтвержденными. Так как в Вашем случае сам госконтракт и сама накладная отсутствуют, то у Вас отсутствует документальная подтвержденность наличия задолженности.

Таким образом, Вы не вправе данную дебиторскую задолженность учитывать в составе внереализационных расходах при расчете налога на прибыль.

Должник не оплатил "запас по скрытым дефектам"

Как следует из Ваших пояснений «запас по скрытым дефектам» - это когда часть суммы по акту не доплачивают, и если в процессе эксплуатации обнаруживаются дефекты, их устранение осуществляется за счет недоплаченных средств. В данном случае у Вас не доплачена оговоренная часть по акту.

В договоре у Вас нет положения о «запасе по скрытым дефектам». Срок исполнения обязательства должником конкретной датой не определен.

В связи с этим Вам согласно п.2 ст.314 ГК РФ, если обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства. Понятия разумного срока в ГК РФ не определено. В связи с этим необходимо исходить из обычных сроков, в течение которых производится оплата за выполняемые работы. В п.2 ст.314 ГК РФ сказано, что если разумный срок истек то продавец может направить должнику требование об оплате, которое тот обязан исполнить в течение семи дней. В случае невыполнения покупателям этого условия отсчет срока исковой давности начинается на восьмой день.

Дата добавления: 2015-06-27