Управление дебиторской задолженностью

При управлении дебиторской задолженностью осуществляется:

1. Определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции;

2. Анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кре­дитных отношений и предлагаемых условий оплаты;

3. Контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженно­стям;

4. Определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадеж­ных долгов;

5. Задание условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денеж­ных средств;

6. Прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов ин­кассации.

Приемы управления дебиторской задолженностью:

1. Учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженно­сти;

2. ABC-анализ дебиторов;

Например, для повышения качества управления дебиторской задолженностью ОАО «Прогресс» предлагается использовать ABC-метод управления дебиторами. Данный метод предполагает разделение дебиторов по степени их важности для предприятия. К категории «А» предлагается отнести компании приобретающие продукцию на сумму около 5 млн. в месяц и работающих с нашей компанией не менее года (ОАО «Элита», ЗАО «Мастер», ООО «Престиж»). Этой группе дебиторов следует предоставить возможность брать товар в кредит на срок до 3 месяцев и оплачивать его в рассрочку до 4 месяцев. К категории «В» следует отнести компании приобретающие продукцию на сумму от 3 до 1 млн. в месяц и работающих с нашей компанией не менее года (ООО «Альтаир», ЗАО «Алькор», ЗАО «Ахилл» и ООО «Атлант») или приобретающих продукцию на сумму около 5 млн. в месяц и работающих с нами не менее 3 месяцев (ОАО «Новатор»). Этой группе дебиторов следует предоставить возможность брать товар в кредит на срок до одного месяца и оплачивать его в рассрочку до 2-х месяцев. Остальных дебиторов предлагается отнести к категории «С» и работать с ними по предоплате. Для дебиторов находящихся близко к границе какой-либо группы, при отнесении его в ту или иную группу следует применять индивидуальный подход, учитывая надежность клиента, потенциальные перспективы от работы с ним и т.п. В течение прошлого года образовалась безнадежная дебиторская задолженность на 436 тыс. руб. При внедрении АВС-метода управления дебиторами предполагается в будущем полностью устранить образование данного вида дебиторской задолженности. Специалист финансового отдела, отвечающий за работу с дебиторами, обладает свободным временем для внедрения этого метода, то есть затраты на его внедрение отсутствуют. В результате в каждом последующем году ОАО «Прогресс» не будет списывать на убытки суммы безнадежной дебиторской задолженности, то есть будет ежегодно получать чистую прибыль в сумме 436 тыс. руб.

3. Анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зре­ния инкассации товаров;

4. Оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

5. Уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных дол­гов;

6. Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

7. Определение размеров скидок при досрочной оплате;

8. Оценка возможности факторинга (продажи дебиторской задолженности).

В большинстве случаев дебиторская задолженность ранжируется по следующим срокам:

1. От 0 до 30 дней – первый ранг (отличное состояние);

2. От 31 до 60 дней – второй ранг (хорошее состояние);

3. От 61 до 90 дней – третий ранг (удовлетворительное состояние);

4. Свыше 90 дней – четвертый ранг (не удовлетворительное состояние).

Дата добавления: 2014-01-03