Тема: Особые режимы налогообложения

2.

1.

ТЕМА: Основы налогового права

тетрадь 4

Тема: Правовое регулирование республиканских и местных налогов

1.

3. Плательщик – организация и физические лица.

Объект налогообложения – здания и сооружения, являющие собственностью или находящиеся во владении хоз. ведении или оперативном управлении.

Здания, сооружения, дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки, в том числе незавершенные постройки.

Налогооблагаемая база – определяется по остаточной стоимости здания, для организации плательщика – на 1 января календарного года.

Налоговый период – календарный год.

Ставка – 1%. Для физ. лиц, в том числе ИП – 0,1% от стоимости объекта недвижимости.

Порядок исчисления – в отношении организаций – возлагается на самого плательщика, для физ. лиц – налоговые органы.

Порядок уплаты – уплата организациями – поквартально не позднее 22 числа первого месяца каждого квартала в размере ¼ годовой суммы. Физ. лица уплачивают налоги на основании извещения налоговых органов, не позднее 15 ноября (извещение должно прийти до 1 августа).

Льготы – принадлежащие физ. лицам на праве собственности, используемые для проживания в жилых домах и в многоквартирных жилых домах, ОСВОБОЖДАЮТСЯ от уплаты на недвижимость.

продолжение…

-местные налоги и сборы-

Право устанавливать местные налоги установлено Конституцией, Зак о местном управлении и самоупр., Налоговым кодексом(особен.часть) – рамки для местн.орг

Правовое основание для взимания, исчисления являются постановления органов местного управления и самоуправления!!!

Перечень местных налогов:

· Налог за владение собаками

· Сбор заготовителя

· Курортный сбор

1. Понятие и значение особых режимов

2.

-1-

Особые режимы налогообложения (ст 10 НК) – специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов, применяемый в случаях и порядке, устан. НК или Президентом РБ. (льготы и увеличения!)

Виды:

· Упрощенная система налогообложения,

· Налог на игорный бизнес

· Налог на сель.хоз продукц…?

· С инд предприн и др физ л….?

· Сбор за ремеслен деят…………………………………..

· От проведения интерактивных игр…………. ………...НОВЫЕ

· Сбор по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма……

-Сбор по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма-

Цель введения сбора в сфере экотуризма – создание благоприятных условий для развития агроэкотуризма, улучшения жизни граждан в сельской местности и совершенствования сельской инфроструктуры.

Особенности:

· Не предпринимательская деятельность (следовательно нет регистрации)

1)Плательщик

Физ.лица – постоянно проживающие в сельск.местн, малых гор.поселен.

2)объект – оказание услуг в сфере агроэкотуризма:

· Предоставление комнат для размещения туристов (5 комнат)

· Обеспечение туристов питанием

· Организация спортивных, познавательных, культурно-развлекательных экскурсий и программ

· Иные услуги по обслуживанию

Процедура оказания услуг - этапы:

• До начала осущ деят-ти субъект агроэкотуризма должен упратить сбор (1 б.в.) и письменно уведомить местн.упр., что будет осущ данную деят-ть
• Между туристами и субъктом заключается договор в простой письменной форме (может быть посредник в виде тур фирм)
• Обязаны ежегодно до 31 дек. представлять в налоговые органы соответствующую информацию. (об уплате, о договорах с туристами)

- Упрощенная система налогообложения-

1) Плательщик – организации и предприниматели, перешедшие на эту систему. Применять могут как молодые субъекты, так и существующие некоторое время.

Ограничения по переходу на эту систему:

• Организации и инд.предприн производящие подакцизные товары
• Орг реализующие ювелирные изделия из драг.мет и камней
• Орг осущ лотерейную деятельность
• Осущ профессиональную деят по ценным бумагам
• Осущ.деятельность в свободных эк-их зонах и в парках высок техн
• Деят по провед интерактивных игр
• Осущ. Риэлтерскую, банковскую деятельность
• В сфере игорного бизнеса
• Организации, выплачивающие единый налог

ТЕМА: ответственность за нарушение финансовой деятельности

1. понятие и виды ответственности за финансовые правонарушения

2. правила ведения кассовых операций

3. нологовые правонарушения

4. аа

1. Финансово - правовая ответственность – правоотношения, возникающие из нарушений физ. лицами и организациями своих финансовых обязательств перед государством, выражающиеся в форме неблагоприятных последствий имущественного характера для правонарушителя.

Точки зрения:

- финансовой ответственности нет как таковой

- разновидность административной ответственности

- самостоятельный вид ответственности

Признаки:

ü средство охраны правопорядка в области финансовой деятельности государства

ü состоит в применении мер гос принуждения

ü выступает на основе норм права

ü последствие виновного деяния, но вина не обязательный элемент состава

ü применение правовых санкций с отрицательными последствиями как правило материального характера

ü соответствующие правовые формы.

Виды ответственности:

Ø за нарушение налогового законодательства

Ø административная ответственность

Ø уголовная ответственность

Особенности:

o имущественный характер

o цель – восстановление нарушенных имущественных прав, наказание, предупреждение, предотвращение правонарушений в целом.

o экономическая природа, а форма – юридическая.

o порядок ведения кассовых операций

2. правила ведения кассовых операций

Постановление Национального банка от 29 марта 2011 № 107.

Инструкция о порядке ведения кассовых операций

право установления лимита кассы – руководство банка.

Кассовые операции – операции ЮЛ, подразделений, ИП, частных нотариусов между собой с банком и / или с физ. лицами, которые связаны с приемом в кассу и / или выдачи из кассы наличных денежных средств, с отражением этих операции в соответствующих книгах учета, также хранение наличных денежный средств.

Решения куда сдавать и размер денежных средств, так же сроки осуществляется руководителем самостоятельно.

Размер денежных средств, находящихся у … 300 баз. вел.

Порядок:

ЮЛ, подразделения, ИП, нотариусы могут осуществлять расчет путем внесения наличных денежных средств в банк не более 300 баз. вел на протяжении одного дня.

3. Налоговое правонарушение – противоправное, как правило, виновное действие или бездействие, в результате которого не исполняются и ненадлежащем образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых правоотношений, за которые установлена юридическая ответственность в виде применения определенных санкций.

Виды налоговых правонарушений:

I. против системы налогов

незаконное установление налогов, незаконное ведение, взимание и освобождение от налогов, когда они нарушают права и законные интересы налогоплательщиков.

II. против прав и законных интересов налогоплательщиков

воспрепятствование хоз. деятельности налогоплательщика, отказ в консультации, разглашение налоговой тайны

III. против исполнения доходной части бюджета

незаконное использование денежных средств, нарушение требований по платежам

IV. против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщиков

V. против контрольных функций налоговых органов

действия/бездействия, направленные на препятствие налоговым органам, несвоевременная регистрация в налоговых органах, уклонение от регистрации, нарушение порядка ликвидации ЮЛ.

Налоговая ответственность – применение налоговых санкций за совершенное налоговое правонарушение уполномоченными на то гос. органами.

- наличие нормативного правонарушения – закреплен в НПА.

- фактическое наличие правонарушения – деяния.

- процессуальное закрепление – акт соответствующего органа.

Состав правонарушения:

Глава 13 АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ ПРОТИВ ПОРЯДКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 13.1. нарушение срока постановки на учет в налоговый орган – единственный состав, за которое предупреждение.

Статья 13.2. Осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе

Статья 13.3. Нарушение срока представления информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации – 2, но не более двадцати базовых величин, на индивидуального предпринимателя - десяти базовых величин с увеличением на две базовые величины за каждый полный месяц просрочки, но не более двадцати базовых величин, а на юридическое лицо - десяти базовых величин с увеличением на десять базовых величин за каждый полный месяц просрочки, но не более семидесяти базовых величин.

Статья 13.4. Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета) - от двух десятых базовой величины до двух базовых величин, а на юридическое лицо - от одной до десяти базовых величин.

Статья 13.5. Отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов

Статья 13.6. Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа

Дата добавления: 2014-01-03