Розділ 1. Виробнича пограма підприємства 4 страница

Р_звіт^и = ((54,61 – 48,8200099)/48,8200099) · 100 = 11,859%

Р_звіт^к = ((171,36 – 150,9108087)/ 150,9108087) · 100 = 16,045%

Р_звіт^ю = ((3258,55 – 2807,999348)/2807,999348) · 100 = 16,045%

2. Рентабельність продукції: Р_п = П_о · 100/ С_{п РП},

Р_п.план = (14806,09472/126253,812)/100 = 11,7272%

Р_п.звіт = (9278,70065/114242,48479) · 100 = 8,1219%

3. Рентабельність виробництва: Р_в = П_ч · 100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),

Р_в.план = (12443,00327/(23064,3667 + 13335,67555)) · 100 = 34,1840%

Р_в.звіт = (8124,298538/(23363,5166 + 13335,67555)) · 100 = 22,1375%

Результати показників рентабельності записуємо у таблицю 2.2.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од.вимір	План	Звіт	Відхилення,%
1.Рентабельність одиниці продукції:
Виріб «е»	%	13,099	11,859	- 9,4664
Виріб «и»	%	16,199	13,551	- 16,3467
Виріб «ц»	%	20,219	16,045	- 20,6439
2.Рентабельність продукції:	%	11,7272	8,1219	- 30,7430
3. Рентабельність виробництва.	%	34,1840	22,1375	- 35,2402

2.3. Визначення показників ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

1. Показники ефективності використання трудових ресурсів

1.1. Виробіток: В = ТП/Ч_ор

В_план = 148626,142/3601 = 41,2736тис.грн.

В_звіт = 136246,7685/3332 = 40,8904тис.грн.

1.2. Трудомісткість: Т_зв = Т_пл· ΔВ/(100 + ΔВ),

Т_план = 6692,57 – ((0,9284 · 6692,57)/(100 – 0,9284)) = 6692,57 – 62,7160 = 6629,854тис.грн.

Т_звіт = 6146,268 – ((0,9284 · 6146,268)/(100 – 0,9284)) = 6146,268 – 57,5967 = 6088,6713тис.грн.

2. Показники ефективності використання матеріальних ресурсів

2.1. Матеріаломісткість: М_м = М/ТП

М_м.план = 47073,1023/148626,142 = 0,31672

М_м.звіт = 43766,5985/136246,7685 = 0,32123

2.2. Матеріаловіддача: М_в = ТП/М

М_в.план = 148626,142/47073,1023 = 3,15735

М_в.звіт = 136246,7685/43766,5985 = 3,11303

3. Показники ефективності використання оборотних засобів

3.1. Коефіцієнт обертання: К_об = ЧД/Н_оз

К_{об.план} = 141329,73262/13335,67555 = 10,59обертів

К_{об.звіт} = 124838,39004/13335,67555 = 9,36обертів

3.2. Коефіцієнт завантаження: k_з = Н_оз / ЧД

k_з.план = 13335,67555/141329,73262 = 0,09435

k_з.звіт = 13335,67555/124838,39004 = 0,10682

3.3. Тривалість оберта: Т_об = 360/ К_об

Т_{об.план} = 360/10,59 = 40днів

Т_{об.звіт} = 360/9,36 = 38днів

4. Показники ефективності використання активної частини основних фондів

4.1. Фондовіддача: Ф_в = ТП/ОФ_сер

Ф_в.план = 148626,142/23064,3667 = 6,4439

Ф_в.звіт = 136246,7685/23363,5166 = 5,8316

4.2. Фондомісткість: Ф_м = ОФ_сер / ТП = 1/ Ф_в

Ф_м.план = 1/6,4439 = 0,1552

Ф_м.звіт = 1/5,8316 = 0,1715

4.3. Фондоозброєність: Ф_о = ОФ_сер /Ч_ор

Ф_о.план = 23064,3667/3601 = 6,4049 тис.грн./шт.

Ф_о.звіт = 23363,5166/3332 = 7,0119 тис.грн./шт.

Розраховані значення заносимо у табл.2.3.

Таблиця 2.3.

Показники використання ресурсного потенціалу підпиємства

Показники	Од.вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
1.Виробіток	тис.грн	41,2736	40,8904	-0,9284
2.Трудомісткість продукції	тис.люд-год.	6629,854	6088,6713	-8,1628
3.Матеріаломісткість		0,31672	0,32123	-1,4239
4.Матеріаловіддача		3,1535	3,11303	-1,4037
5.Коеф. обертання ОЗ	оберти	10,59	9,36	-11,6147
6.Коеф. завантаження		0,09435	0,10682	-13,2167
7.Тривалість обороту	дні			-5
8.Фондовіддача		6,4439	6,8316	-9,5
9.Фондомісткість		0,1552	0,1715	10,5026
10.Фондоозброєність	тис.грн-люд	6,4049	7,0119	9,4771

РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1. Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

Інвестиції - всі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються в об’єкти підприємницької та інших видів діяльності, в результаті якої створюється прибуток.

Показники ефективності інвестиції у проекти

1) Чистий прибуток, отриманий від реалізації проекту в році Т:

П_ч = (Ц_од. - С_од.) ∙ ВП ∙ 0,75

П_ч.1. = (277,2 – 211) · 32,15 · 0,75 = 1596,2475тис.грн.

П_ч.2. = (221 -174,8) · 9,24 · 0,75 = 320,166тис.грн.

П_ч.3. = (3,134 – 2,31) · 1295,5 · 0,75 = 800,619тис.грн.

2) Річна сума амортизаційних відрахувань: А_т= · .

А_т.1 = (2205/1,1) · 0,24 = 481,09тис.грн.

А_т.2. = (528,6/1,1) · 0,24 = 115,33тис.грн.

А_т.3. = (1456/1,1) · 0,24 = 317,67тис.грн.

3) Величина річного грошового потоку: ГП = П_ч +А

ГП₁ = 1596,2475 + 481,09 = 2077,3375тис.грн.

ГП₂ = 320,166 + 115,33 = 435,496тис.грн.

ГП₃ = 800,619 + 317,67 = 1118,289тис.грн.

4) Сумарний приведений грошовий потік: ГП_сум=∑

ГП_пр.1 = 1702,74 +1395,68 + 1144 + 937,71 + 768,61 = 5948,74тис.грн.

ГП_пр.2 = 365,96 + 307,53 + 258,43 = 931,92тис.грн.

ГП_пр.3 = 1007,47 + 907,63 + 817,68 + 736,65 + 331,83 = 3801,26тис.грн.

5) Грошовий потік річний: ГП_річ=

ГП_річ.1 = 5948,74/5 = 1189,748тис.грн.

ГП _річ.2 = 931,92/3 = 310,64тис.грн.

ГП _річ.3 = 3801,26/4,5 = 844,72тис.грн.

6) Чиста теперішня вартість: ЧТВ = ГП_сум - І.

ЧТВ₁ = 5948,74 – 2205 = 3743,74тис.грн.

ЧТВ₂ = 931,92 – 528,6 = 403,32тис.грн.

ЧТВ₃ = 3801,26 – 1456 = 2345,26тис.грн.

7) Індекс дохідності: ІД = ГП_пр / І_п

ІД₁ = 5948,74/2205 = 2,69

ІД₂ = 931,92/528,6 = 1,76

ІД₃ = 3801,26/1456 = 2,61

8) Термін окупності інвестицій: Т_ок = І_п / ГП_сер

Т_ок.1 = 2205/1189,748 = 1,8роки

Т_ок.2 = 528,6/310,64 = 1,7роки

Т_ок.3 = 1456/844,72 = 1,72роки

За такими показниками, як чиста теперішня вартість, індекс дохідності, термін окупності, надається перевага проекту №1, оскільки чиста теперішня вартість більша від проекту №2 і більша від проекту №3. А також І_дох є більший у проекті №1 порівняно з іншими.

Для цього проекту потрібно інвестицій в розмірі 2205тис.грн. Джерелом для реалізації використовуємо чистий прибуток (після сплати економічних санкцій) та амортизацію, тобто для розрахунків ми беремо: П_{зал.звіт} + А_звіт=4139,50204 + 5954,0551=10093,55714 тис.грн.

Отже, кошти, які наявні в підприємства недостатні для фінансування проекту №2. Нестача коштів становить 7888,55714тис.грн. (2205 - 10093,55714). Цю нестачу можна покрити за рахунок дебіторської заборгованості.

3.2. Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

Під час розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого в розглянутих проектів його розвитку) враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту розвитку підприємства.

1) Коефіцієнт використання виробничих потужностей:

К_вп=0,8+0,01· 8,1= 0,881 %.

2) Очікувані обсяги виробництва продукції: ТП_оч = ТП_звіт + ВП · Ц_од · К_вп

ТП_оч = 136246,4685 + 32,15 ·277,2 · 0,00881 = 136325,283тис.грн.

3) Очікувані обсяги реалізації продукції: РП_оч = РП_звіт + ВП · Ц_од · К_вп

РП_оч = 156047,98704 + 32,15 · 277,2 · 0,00881 = 156126,5015тис.грн.

4) Собівартість реалізованої продукції: С_РПоч.= С_РПзвіт + ВП · С_од · К_вп

С_РПоч.= 86571,72421 + 32,15 · 211 · 0,00881 = 86631,48817тис.грн.

5) Валовий прибуток: ВП_оч = ЧД - С_РП; ЧД = РП - ПДВ; ПДВ = 0,2 · РП

ВП_оч = 0,8 · 156126,5015 – 86631,48817 = 38269,71303тис.грн.

6) Прибуток від операційної діяльності: П_о.оч. = ВП - Адмін.витрати -Комерц.витрати.

П_о.оч. = 38269,71303 – 18333,59821 – 10645,17574 = 9290,939тис.грн.

7) Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування: П_зд.оч.= П_о+Д_фі-В_фі.

П_зд.оч.= 9290,939 + 1747,7374 – 194,04 = 10844,6364тис.грн.

8) Чистий прибуток: П_ч.оч = 0,75 · П_зд

П_ч.оч = 0,75 · 10844,6364 = 8133,4773тис.грню

9) Рентабельність продукції: Р_п.оч.= П_о /СП _рп С_пРП = С_РПзвіт + С_од · ВП ·К_вп

С_пРП = 114242,48479 + 32,15 · 211 · 0,00881 = 114302,2487тис.грн

Р_п.оч.= 9290,939/114302,2487 = 8,1284%

10) Рентабельність виробництва: Р_в= ·100%.

Р_в= · 100% = 22,1626%

Таблиця 3.1

Очікувані фінансово-економічні показники діяльності підприємства у наступному році

Показники	Од.вимір.	Період	Відхилення, %
Звітний	Очікуваний
1,Товарна продукція	тис.грн	136246,7685	136325,283	0,06
2.Виторг від реалізації продукції	тис.грн	156047,98704	156126,5015
3.Собівартість реалізованої продукції	тис.грн	86571,72421	86631,48817	0,05
4.Валовий прибуток	тис.грн	38257,4746	38269,71303	0,03
5.Адміністративні витрати	тис.грн	18333,59821	18333,59821	-
6.Комерційні витрати	тис.грн	10645,17574	10645,17574	-
7.Прибуток від операційної діяльності	тис.грн	9278,70065	9290,939	0,13
8.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис.грн	10832,39805	10844,6364	0,11
9.Чистий прибуток	тис.грн	8124,298538	8133,4773	0,11
10.Рентабельність продукції	%	8,1219	8,1284	0,08
11.Рентабельність виробництва	%	22,1375	22,1626	0,113

Таблиця 3.2

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу

Показники	Од.вимір.	Період	Відхилення,%
Звітний	Очікуваний
1.Виробіток	Тис.грн	40,8904	39,5	-3,4
2.Коефіцієнт оберт.	Оберти	9,361	9,37	0,096
3.Коефіцієнт завантаження		0,10682	0,107	0,168
4.Тривалість оберту	Дні
5.Фондовіддача		5,8316	10,2	336,84
6.Фондомісткість		0,1715	0,098	-42,85
7.Фондоозброєність	Тис.грн./люд	7,0119	6,77	-3,45

До таблиці 3.2. (очікуваний період):

1) Виробіток: В = ТП/Ч_ор Ч = _{Чо.р.звіт} + Ч_{кращий проект}

В = 136325,283/(3332 + 118,93) = 39,5тис.грн.

2) Коефіцієнт обертання: К_об = ЧД/Н_оз

К_об = (0,8 · 156126,5015)/13335,67555 = 9,37 обертів

3)Коефіцієнт завантаження: k_з = Н_оз / ЧД

k_з = 1/9,37 = 0,107

4) Тривалість оберта: Т_об = 360/ К_об

Т_об = 360/9,37 = 38дні

5) Фондовіддача: Ф_в = ТП/ОФ_сер

Ф_в = 136325,283/23363,5166 = 10,2

6) Фондомісткість: Ф_м = ОФ_сер / ТП = 1/ Ф_в

Ф_м = 1/10,2 = 0,098

7) Фондоозброєність: Ф_о = ОФ_сер /Ч_ор

Ф_о = 23363,5166/3450,93 = 6,77 тис.грн./шт.

Висновок

Згідно з моїми даними моє підприємство виробляє наступні види продукції: И, К, Ю. Порівнюючи планові і звітні показники обсягів випуску та реалізації продукції, помітно, що загалом виконання завдань по обсягу виробництва і реалізації продукції недовиконано для всіх трьох виробів. Причина недовиконання полягає у залишках готової продукції на кінець року, адже вона перевищує залишки готової продукції на початок року.

У наступному пункті, а саме, 1.2 розраховується чисельність промислово – виробничого персоналу. У звітному періоді чисельність основних виробничих робітників зменшилась, це пов’язано з тим, що у звітному періоді спостерігається зменшення обсягів виробництва, трудомісткості виконання робіт, бюджету робочого часу робітника. Чисельність всіх робітників у звітному році є меншою на 409осіб (6822 – 6413). Це пов’язано з тим, що фактичний рівень виконання норм більший від середнього процента норм виробітку, тому що по звіту порівняно із планом обсяг виробництва, трудомісткість виконання робіт та бюджет робочого часу є меншим.

У наступному пункті ми розраховували фонд заробітної плати працівників підприємства У першому розділі також розраховували фонд заробітної плати працівників підприємства. У звітному році фонд зарплати основних виробничих робітників менший від планового тому, що тарифний фонд зарплати відрядників і середній розмір премій у звітному році є менший від планового. Фонд зарплати всіх робітників по звіту менший від планового тому, що фонд зарплати основних виробничих робітників є менший. Середня зарплата одного працівника за місяць є більшою у плановому році, тому що річний фонд заробітної плати всіх працівників та загальна чисельність робітників у плановому році є більша.

У пункті 1.5 ми складали кошторис витрат і зробили такі висновки, що найбільша частка витрат припадає на матеріали (48,70%), а найменша частка припадає на – амортизацію(5,63%). Також спостерігається зменшення матеріальних витрат у звітному періоді порівняно з плановим, це пов’язано з тим, що у звітному періоді знизились норми витрат, обсяг випуску і загальні витрати на технологічну потребу.

Також у першому розділі було здійснено калькулювання собівартості продукції. Де спостерігається, що у звітному році виробнича собівартість є меншою порівняно плановим на7792,0878тис.грн., а повна собівартість є меншою від планового на 7792,0859тис.грн.

У пункті 1.7. ми розраховували сукупний норматив оборотних засобів. Найбільша величина оборотних коштів міститься в в Н_ГП (норматив оборотних засобів у готовій продукції)_, найменша – в Н_м = 635,0322.

У другому розділі розраховано фінансово-економічні показники діяльності підприємства. У цьому розділі було визначено точки беззбитковості виробництва. По звіту ситуація є вигідніша, бо підприємство більше покриває витрати і швидше отримує прибуток. На підприємстві чистий прибуток є менший у звітному році порівняно з плановим, тому що по у звітному році всі інші фінансово-економічні показники, які впливають на чистий прибуток є менші. Для підприємства у звітному році позитивним є збільшення таких показників: фондовіддача, рентабельність виробництва, коефіцієнт обертання, матеріаловіддача, товарна продукція, виторг від реалізації продукції, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий прибуток і зменшення таких показників: фондомісткість, матеріаломісткість, коефіцієнт завантаження, тривалість оберту.

У третьому розділі а такими показниками, як чиста теперішня вартість, індекс дохідності, термін окупності, надається перевага проекту №1, оскільки чиста теперішня вартість більша від проекту №2 і більша від проекту №3. А також І_дох є більший у проекті №1 порівняно з іншими.

Для цього проекту потрібно інвестицій в розмірі 2205тис.грн. Джерелом для реалізації використовуємо чистий прибуток (після сплати економічних санкцій) та амортизацію, тобто для розрахунків ми беремо: П_{зал.звіт} + А_звіт=4139,50204 + 5954,0551=10093,55714 тис.грн.

Отже, кошти, які наявні в підприємства недостатні для фінансування проекту №2. Нестача коштів становить 7888,55714тис.грн. (2205 - 10093,55714). Цю нестачу можна покрити за рахунок дебіторської заборгованості.

В результаті реалізації проекту №1 підприємство покращило такі показники: товарна продукція, виторг від реалізації продукції, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий прибуток, рентабельність виробництва, коефіцієнт обертання, фондовіддача, фондомісткість.

Отже, у даному курсовому проекті ми розраховували основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства.

Дата добавления: 2015-08-31