Анализ системы материального стимулирования труда на предприятии

Анализ основных экономических показателей и финансового состояния

Ассортимент выпускаемой продукции

Основная продукция ОАО «ЛТЗ»:

· Маневровые тепловозы с гидропередачей ТГМ4Б, ТГМ6Д;

· Маневровые тепловозы с электропередачей ТЭМ 9, ТЭМ9ТА, ТЭМ7А, ТЭМ14, ТЭМ9Н;

· Магистральный односекционный тепловоз ТЭ8;

· Магистральные двухсекционные тепловозы с гидропередачей ТГ-16М;

· Маневровые механизмы (локо-роботы);

· Энергоустановки ЭУ- 500;

· Снегоочистители ФРЭС-2;

· Запчасти к маневровым тепловозам.

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «ЛТЗ» представлены в таблице 1.

По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

Объем реализованной продукции вырос с 2354930 тыс. руб. в 2013г. до 2768183 тыс.руб. в 2014г. или на 5,62%.

Таблица 1

Основные экономические показатели ОАО «ЛТЗ» за период

2013-2014 гг., тыс.р.

№ п/п	Показатель	2013г.	2014г.	Изменение
	Объем реализованной продукции, т.р.	2 354 930	2 768 183	117,55
	Себестоимость, т.р.	2 116 205	2 571 388	121,51
	Балансовая прибыль, т.р.	150 587	105 349	69,96
	Чистая прибыль, т.р.	150 587	105 349	69,96
	Среднегодовая стоимость основных фондов, т.р.	1 471 831	1 821 173	123,94
	Рентабельность реализованной продукции, %	0,09	1,87
	Среднесписочная численность работников, чел	1 289	1 159	89,91
	Выработка на 1 работающего, р.	1 641,74	2 218,63	135,14
	Фонд оплаты труда, т.р.	241 050	233 964	97,06
	Средняя заработная плата, т.р	17,42	15,21	87,31
	Материальные затраты, т.р.	893 668	769 604	86,12

Численность работников за анализируемый период уменьшилась с 1289 в 2013г. до 1159 в 2014 г., уменьшается заработная плата работников об этом свидетельствуют цифры. Так, в 2013 году она была равна 17,42 тыс. руб., в 2014 – 15,21 тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции увеличилась с 0,09% в 2013г. до 1,87% в 2014г.

Говоря о результатах деятельности следует отметить, что условия основной деятельности предприятия не были благоприятными вследствие роста тарифов естественных монополий.

Выработка на одного работающего составила 2218,63 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом выработка увеличилась на 35,14 %.

Также заметим, что практически все показатели за анализируемый период снизились, что говорит о неэффективной работе предприятия.

В целом экономическая ситуация на предприятии неблагоприятная. Необходимо отметить снижение показателей, что говорит о низкой коммерческой активности.

Целью анализа действующей системы мотивации персонала является выявление ее недостатков и принятие мер для изменения положения к лучшему.

Основной акцент в системе стимулирования персонала сделан на материальные методы стимулирования. Предприятие ведет политику гарантирования стабильности системы оплаты труда: обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда.

Заработная плата выплачивается в сроки: после 15 числа каждого месяца.

Должностные оклады руководителям, инженерно-техническим работникам, специалистам и служащим устанавливаются генеральным директором предприятия в соответствии с должностью и квалификацией работника.

При оплате труда рабочих действуют: сдельно-премиальная и повременно-премиальная системы оплаты труда:

1. Рабочих-сдельщиков на основании нормированных заданий, расчетной трудоёмкости на сумму продукции, установленной по технологическому процессу, утвержденных расценок, тарифной ставки соответствующего разряда.

2. Рабочих-повременщиков, исходя из тарифной ставки установленного работнику разряда, производственного задания, рассчитанного, по нормативам численности, нормам обслуживания и фактически отработанному времени.

3. Оплата труда рабочих отдельных категорий, а также отдельных работников непромышленной группы производится по установленным окладам пропорционально отработанному времени.

Премирование работников осуществляется ежемесячно и выплачивается с целью поощрения за качественное и своевременное выполнение трудовых обязанностей.

В систему премирования входят следующие виды премий, поощрений и вознаграждений:

· премия за производственные результаты (выполнение и перевыполнение производственных заданий);

· единовременное поощрение за выполнение особо важных производственных заданий;

· премия за введение в срок или досрочно производственных мощностей и объектов;

· премия за улучшение конечных результатов хозяйственной деятельности;

· единовременное поощрение работников к юбилейным датам;

· единовременное вознаграждение за выслугу лет;

· вознаграждение за непрерывный стаж работы;

· вознаграждение по итогам года.

Для поддержания уровня квалификации работников, диктуемого производственной необходимостью, проводится ежегодная аттестация кадров. По результатам аттестации разрабатывается план организации повышения квалификации и переподготовки персонала, а затем совершаются кадровые перестановки.

Для последовательного повышения квалификации рабочих, получения ими технических знаний, необходимых для овладения передовой техникой, высокопроизводительными методами выполнения сложных и ответственных работ, тарифицируемых по более высоким разрядам данной специальности, организуются:

· производственно-технические курсы;

· экономическое обучение.

Единовременное пособие выплачивается:

· в связи с уходом на пенсию;

· работникам, достигшим юбилейного возраста 50, 55, 60 лет, награжденным грамотой, согласно приказу.

Кроме того, производятся следующие доплаты:

· в случае смерти в результате несчастного случая на производстве;

· за вредные условия труда;

· за вечерние и ночные часы;

· за выходные и праздничные дни;

· за сверхурочные работы;

· пособия женщинам по уходу за детьми;

· малообеспеченным и многодетным семьям и д.р.

Достаточная обеспеченность организации нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются: изучение и оценка обеспеченности организации и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям; определение и изучение текучести кадров; выявление резервов трудовых ресурсов.

На предприятии достаточно высокий уровень заработной платы работников, так в среднем за год он составляет 129,23 тыс.руб., а за месяц- 15,21 тыс.руб., и предусмотрена система премий и надбавок.

Предприятие обладает необходимым численным составом сотрудников, выполняющих разнообразные работы, большая часть которых занята на основном производстве. Обеспечивается необходимый уровень заработной платы, что стимулирует работников к качественному и ответственному выполнению своей работы.

Таблица 2

Обеспеченность трудовыми ресурсами, среднемесячная и среднегодовая заработная плата за 2014г.

	Численность чел.	Средненемес. з/пл., тыс.руб.	Среднегод. з/пл, тыс.руб.
Сдельщики		17,22	206,64
Повременщики, занятые в ТП		16,97	203,64
Вспомогательные		15,54	186,48
Руководители		27,15	325,80
Специалисты		15,25	183,00
Служащие		20,04	240,48
Ученики		7,9	94,80
Всего по заводу	1 159	17,42	201,87

Таблица 3

Текучесть кадров по подразделениям за 2014г.

	Количество уволенных по причинам в 2014 г.	Всего уволенных по подразделениям 2014г.	Текучесть кадров по подразделениям в % 2014г.
Собственное желание	Нарушения трудовой дисциплины
Цех 001				11,8
Цех 003				5,9
Цех 006				6,3
Цех 007				15,7
Цех 009				5,3
Цех 010				7,7
Цех 011				17,1
Цех 012				12,0
Цех 013				5,9
Цех 015				5,9
Цех 018				17,9
Цех 021				13,0
Цех 022				12,8
Цех 024				8,2
Цех 025				7,0
Цех 026				18,8
Цех 092				25,2
Отделы				4,9
Итого по причинам:				10,3

Для анализа производительности труда рассчитываются среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении (таблице 4).

Таблица 4

Анализ производительности труда

Показатели	2013г.	2014г.	Отклонение, %
1. Выпуск продукции, тыс. р.	2 116 205	2 571 388	121,51
2. Среднесписочная численность, человек	1 289	1 159	89,91
3. Численность рабочих, человек	1 266		78,36
4. Количество дней, отработанных одним рабочим за год			92,96
5.Продолжительность рабочего дня, час.	2 458	2 113	85,96
6. Среднегодовая выработка, тыс. р.	1 641,74	2 218,63	113,48
6.1 Одного работника	1 641,74	2 218,63	113,48
6.2 Одного рабочего	1 671,57	2 592,13	130,22
7. Среднедневная выработка одного рабочего, руб.	7 451,43	9 740,11	109,77
8. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	860,95	1 216,94	118,70

Анализ производительности труда на предприятии ОАО «ЛТЗ» отражает увеличение среднегодовой выработки работников предприятия в рассматриваемый период до 2218,63 тыс.р. При этом количество рабочих дней в году снижается. Следовательно, снижаются простои по организационным и прочим причинам.

Среднедневная выработка одного рабочего по итогам 2014 года составила 9740,11 руб., а среднечасовая – 1216,94 руб. Данные показатели также имеют вышеозначенную тенденцию.

Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции. Величина средней заработной платы, как правило, зависит от производительности. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. Динамика среднемесячной заработной платы работников предприятия ОАО «ЛТЗ» представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика заработной платы работников предприятия, тыс. р.

Показатели	2013г.	2014г.	Отклонение, %
1. Численность, человек	1 289	1 159
2. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	241 050	233 964	97,06
3. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб. на чел.	187,01	201,87	107,95
4. Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс.руб. на чел.	15,21	17,42	114,46
5. Среднедневная заработная плата одного работника,.руб. на чел.	0,33	0,36	109,09
6. Среднечасовая заработная плата одного работника,.руб. на чел.	0,041	0,045	109,76

Как видно из данных таблицы 4, фонд оплаты труда работников предприятия уменьшился в 2014г. до 233964 тыс.руб.

Среднемесячная заработная плата 1 работника предприятия уменьшилась, с 15,21, тыс.руб. в 2013 году до 17,42, тыс.руб. по итогам 2014 года.

Рассмотрим показатели эффективности зарплаты (таблица 6).

Таблица 6

Расчет показателей эффективности ФОТ

Показатели	2013г	2014г.	Отклонение
1. Товарная продукция/ФОТ	2 116 205	2 571 388	102,04
2. Прибыль (убыток) от реализации/ФОТ	238 725	196 795	82,44
3. Чистая прибыль/ФОТ	150 587	105 349	69,96

Показатели эффективности фонда оплаты труда работников ОАО «ЛТЗ» невысокие, наблюдается тенденция к их снижению и ухудшению, что является негативным моментом. Отметим, что более высокими темпами снижается соотношение прибыли от реализации и ФОТ, менее высокими темпами – товарной продукции и ФОТ.

На основании данных таблицы 4 и данных статистической отчетности можно проанализировать темпы роста производительности труда и заработной платы работников (таблица 6).

Следует отметить, что одним из условий расширенного воспроизводства на предприятии является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.

Для эффективно работающей организации темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за сделанные работы.

Таблица 7

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели	2013г.	2014г.	Темпы роста
1. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.р.	1 641,74	2 218,63	113,48
2. Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. р.	119,76	129,24	107,92
3.Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста ЗП	–	–	5,56

Заработная плата работников в основной и неосновной деятельности увеличилась на 196,89%. Темп изменения годовой выработки на 1 работника промышленной деятельности увеличился менее значительно на 182,80%.

Темп прироста производительности труда ниже темпа прироста средней заработной платы, это говорит об уменьшении эффективности использования трудовых ресурсов, что не обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

Целью анализа является поиск резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии - это сокращение непроизводительных потерь времени, повышение коэффициента реализуемости продукции, увеличение производительности труда и др.

Таблица 8

Динамика стимулирующих выплат работникам

Показатель	2013г.	2014г.	Отклонение
Фонд оплаты труда, т.р.	241 050	233 964	97,06
Из общей суммы зар.платы: оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам (без отпускных, доплат и надбавок)	72 637	84 569	116,43
Из нее по натуральной форме оплаты			144,42
Премии, вознаграждения	47 543	50 415	106,04
Оплата отпусков	118 64	13 164	110,96
Оплата стоимости питания работников	1 074	1 442	134,26
Районные коэффициенты и процентные надбавки (за выслугу лет, стаж работы)	20 872	-	0,0
Материальная помощь			59,11

К числу стимулирующих выплат относится оплата за дополнительные часы работы. Каждый дополнительный час оплачивается в 1,5 больше обычной рабочей смены. Рассмотрим приведенные таблицы 8,9.

За анализируемый период, заметим, что из общей суммы заработной платы: оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам (без отпускных, доплат и надбавок) составляет 56,46% на 2014г. по сравнению с 2013г. – 47,07% больше на 116,43%, премии и вознаграждения составляют 33,66% в 2014г. по сравнению с 2013г. (30,81%) больше на 144,42%, оплата отпусков – 8,79% в 2014г. по сравнению с 2013г. (7,69%) больше на 110,96%, оплата питания – 0,96% в 2014г. по сравнению с 2013 г. (0,70%) больше на 134,26%, материальная помощь – 0,13% (в 2013г. – 0.21%).

Таблица 9

Состав и структура стимулирующих выплат работникам

Показатель	2013г.	Уд.вес, в %	2014г.	Уд.вес, в %
Фонд оплаты труда, т.р.	241 050	100,0	233 964	100,0
Из общей суммы зар.платы: оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам (без отпускных, доплат и надбавок)	72 637	47,07	84 569	56,46
Из нее по натуральной форме оплаты		0,26		0,38
Премии, вознаграждения	47 543	30,81	50 415	33,66
Оплата отпусков	11 864	7,69	13 164	8,79
Оплата стоимости питания работников	1 074	0,70	1 442	0,96
Районные коэффициенты и процентные надбавки (за выслугу лет, стаж работы)	20 872	13,53	-	-
Материальная помощь		0,21		0,13

Таким образом, предприятие ОАО «ЛТЗ» ведет политику гарантирования стабильности системы оплаты труда: обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, о введении новых и изменении установленных условий оплаты труда работники извещаются не позднее, чем за 2 месяца.

Предприятие использует оплату труда как важнейшее средство стимулирования добросовестной работы.

Таким образом, предприятие обеспечено трудовыми ресурсами на 94%. Кадрами обеспечены все подразделения, осуществляется постоянно в плановом порядке переподготовка рабочего персонала и руководителей всех уровней.

Однако темпы роста производительности ниже темпов роста заработной платы, что не удовлетворяет требованиям «золотого правила менеджмента».

Дата добавления: 2015-07-13