Порядок получения и сдачи денежных средств в банк

Платёжное поручение- это распоряжение владельца счёта, обслуживающему банку по перечислению денежных средств другим организациям или лицам.

Платёжные поручения принимаются банком, независимо от наличия денег на расчётном счёте. Оно действительно в течение двадцати дней. После осуществления перечисления (на следующий день) банк предоставляет владельцу счёта платёжное поручение с отметкой банка и выписку с расчётного счёта.

Предприятие и ИП (индивидуальный предприниматель) снимают денежные средства с расчётного счёта в банк по чековой книжке, которая выдаётся банком.

Лица имеющие право снятия денежных средств в банке указываются в доверенности, которую выдаёт предприятие.

Чеки - это бланки строгой отчётности.

Чековая книжка хранится в кассе предприятия. Если расчетный счёт закрывается, то чековая книжка сверяется с банковской документацией и остаётся на предприятии.

При выдаче чековой книжки заполняется заявление по форме банка, подписанное директором и главным бухгалтером.

Наличные деньги полученные с расчётного счёта в кассу предприятия расходуются по строго целевому назначению (на обороте указаны: цель, расходы).

Неизрасходованный остаток денежных средств сдаётся обратно в банк.

На расчётный счёт сдаются также:

1. деньги принятые в счёт вклада в УК

2. выручка от реализации, займы и другие поступления.

Денежные средства, снятые с расчётного счёта оформляются приходным кассовым ордером.

Сдаются денежные средства в банк по двум документам:

1. На предприятии оформляется расходный кассовый ордер

2. Объявление на взнос наличными – оформляется в банке

Оно состоит из трёх частей.

На каждой из трёх частей «объявление на взнос наличными» проставляется:

· дата

· от кого приняты деньги

· банк получателя

· получатель

· назначение взноса

Организация периодически (в зависимости от количества операций) получает из банка выписку с расчётного счёта.

Основные бухгалтерские проводки по расчётным счетам

Счёт 51 – это активный балансовый счёт. Его остаток отражает величину денежных средств на всех расчётных счетах.

Оборот по дебиту – это зачисление.

Оборот по кредиту – это списание денежных средств с расчётного счёта.

Операции по расчётным счетам отражаются в бухгалтерском учёте на основании выписок из банка и приложенных к ним документам.

Аналитический учёт по 51 счёту ведется по каждому отдельному расчётному счёту.

Основные счета предназначенные для учёта привлечённых средств называются расчётными.

Основные проводки:

1. Взнос наличными в кассу с расчётного счёта – Д50 К51.

2. Взнос наличными расчётного счёта из кассы – Д51 К50.

3. Поступление выручки от реализации на расчётный счёт – Д51 К62.

4. Оплачено по платёжным документам поставщикам – Д60 К52.

5. Поступление банковского кредита на расчётный счёт – Д51 К66;67.

6. Произведены платежи в бюджет или во внебюджетные фонды –
Д68;69 К51.

7. Погашение дебиторской задолжности – Д51 К76.

8. Погашение кредиторской задолжности – Д76 К51.

9. Погашение банковского кредита – Д66;67 К51.

Дата добавления: 2014-01-04