Приклад структури обліково-операційного апарату банку

господарювання», або 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб»

Кт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання», або «Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб»;

- в іноземній валюті:

Дт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Кт 2616 «Неамортизований дисконт за строковими коштами суб'єктів господарювання», або 2636 «Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб»;

Дт 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання», або 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб»

Кт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів». Амортизація премії за залученими вкладами (депозитами) супроводжується такими бухгалтерськими проводками:

в національній валюті:

Дт 2617 «Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання» «Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб»

Кт 7021 «Процентні виграти за строковими коштами суб'єктів господарювання», або 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб»;

в іноземній валюті:

Дт2617 «Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів господарювання», або 2637 «Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб»

Кт 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Кт 7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання», або

7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб». Як видно з наведених вище бухгалтерських проводок, амортизація дисконту за залученими вкладами (депозитами) збільшує процентні витрати банку, а амортизація премії - зменшує процентні витрати.

Проценти за депозитом виплачуються вкладникові на його вимогу відповідно до строків, визначених у договорі банківського вкладу (депозиту).

Згідно з «Положенням про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами», нараховані проценти за вкладами (депозитами) юридичних осіб відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту) банки можуть перераховувати на поточний рахунок юридичної особи або зараховувати на поповнення вкладу (депозиту).

·бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної і достовірної бухгалтерської звітності;

· забезпечує відповідність операцій, що здійснюються банком, законодавству України, вказівкам НБУ;

· здійснює контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань;

· вимоги головного бухгалтера щодо документального оформлення операцій і представлення в бухгалтерію необхідних документів обов'язкові для всіх працівників банку;

· без підпису головного бухгалтера чи уповноважених посадових осіб грошові і розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов'язання вважаються недійсними і не повинні прийматися до виконання;

· забезпечує контроль і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх операцій, які здійснюються банком; надання керівництву банку оперативної інформації; складання і подання в установлені терміни бухгалтерської звітності; для виявлення і мобілізації внутрішньобанківських резервів здійснює (разом з іншими підрозділами) економічний аналіз діяльності банку;

· забезпечує також перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях банку, його представництвах та територіально відокремлених робочих місцях;

· відповідає за правильне нарахування податків, зборів та інших обов'язкових платежів, які передбачені законодавством України;

· головному бухгалтеру забороняється приймати до виконання документи за операціями, що суперечать вимогам законодавчих актів НБУ, порушують договірну і фінансово дисципліну, завдають шкоди державі, засновникам банку, іншим юридичним та фізичним особам - клієнтам банку. Про такі документи головний бухгалтер в письмовій формі повідомляє керівника банку і приймає їх до виконання та обліку тільки за письмовим його розпорядженням;

· на головного бухгалтера, який виконує організаційні та контрольні функції, не можуть покладатися обов'язки керівника установи банку при тимчасовій його відсутності, а також обов'язки щодо безпосереднього виконання бухгалтерських операцій;

· з головним бухгалтером погоджується призначення, переведення та звільнення матеріально відповідальних працівників (касирів, комірників та інших);

· у разі тимчасової відсутності головного бухгалтера право підпису може бути надано за письмовим розпорядженням керівника банку заступнику головного бухгалтера.

Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 674; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!