Реестр старения дебиторской задолженности

Отчет по расчетам с дебиторами

№ п/п	Группа	Клиент	Счет/ТТН	Дата отгрузки	Сумма к оплате	Нормативная дата оплаты	Период просрочки	Дата фактического платежа

Целесообразно отчет по расчетам с дебиторами дополнять реестром старения дебиторской задолженности (табл. 12.2), который отражает распределение задолженности по срокам по каждому дебитору, а также процентную долю, приходящуюся на каждый из периодов просрочки в разрезе клиентов и в целом по общей сумме дебиторской задолженности. Данный вид отчета целесообразно составлять не реже одного раза в месяц, а также подводить итог за квартал и за год.

Таблица 12.2

№ п/п

Группа

Клиент

Распределение задолженности по срокам

Общая сумма задолженности, тыс. руб.

Доля в общем объеме, %

До 30 дней

30–60 дней

60–90 дней

Свыше 90 дней

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Итого

100 %

Если бизнес подвержен сезонным или циклическим колебаниям, то анализ реестра старения дебиторской задолженности может привести к ошибочным выводам, поскольку колебания объема реализации оказывают влияние на процентное соотношение распределения дебиторской задолженности. В этом случае целесообразно составлять также ведомость непогашенных остатков (табл. 12.3), которая помимо контроля за состоянием задолженности позволяет прогнозировать ее величину.

Таблица 12.3

Дата добавления: 2013-12-12