Управление финансами предприятия

Любому предприятию в условиях рыночной экономики необходима современная система управления финансами.

Управление финансами коммерческой организации – процесс создания финансового механизма. Включает следующие основные элементы:

· финансовое планирование;

· оперативное управление;

· финансовый контроль.

И хотя некоторые экономисты полагают, что составление финансовых планов в условиях рынка не является обязательным, вполне можно утверждать, что в условиях рыночной экономики финансовые планы необходимы, прежде всего, для самих предприятий.

Планирование – одна из важнейших функций управления. Она присуща любой функционирующей системе. Необходимость финансового планирования коммерческих организаций может быть вызвана не только внутренней потребностью эффективного управления финансовыми ресурсами, но и внешней – то есть, желанием кредиторов и инвесторов иметь информацию о доходности предстоящих вложений. Основными причинами разработки финансовых планов являются также ограниченность ресурсов, неопределенность будущего и оптимизации экономических последствий. План выполняет при этом роль координатора. Цель составления финансовых планов – определение возможных финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования объемов хозяйственной деятельности, определения доходов и отчислений в централизованные фонды, а также на инвестиции.

Из множества финансовых планов организаций в качестве основных следует назвать план производства и финансовый, которые используются в основном в системе оперативного планирования, когда разрабатываются бизнес-планы. В бизнес-плане предприятия отражаются те виды деятельности, которыми организация планирует заниматься в ближайшей перспективе, поэтому для большинства организаций в современных условиях характерна реактивная форма управления финансами, то есть, принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы.

В настоящее время процесс разработки финансовых планов и прогнозов в коммерческой организации принято называть бюджетированием. При бюджетировании разрабатываются и увязываются между собой финансовые планы:

· денежных доходов и расходов организации, активов и пассивов (прогноз бухгалтерского баланса, как правило, увязанный по срокам обязательств и вложений);

· денежных потоков, где отражаются поступления наличной выручки и предстоящие расходы в наличной форме, а также оценка определенных поступлений и платежей в безналичной форме.

Основным финансовым планом коммерческой организации является баланс денежных доходов и расходов. Он содержит 4 раздела: доходы, расходы, взаимоотношения с бюджетной системой, взаимоотношения с кредитными организациями. Прогнозы доходов и расходов, активов и пассивов, а также денежных потоков могут содержаться в бизнес-плане коммерческой организации.

Отметим, что во всех видах планирования как перспективных, так текущих необходим учет внешних факторов, на которые организация не может воздействовать. К этим факторам относят, прежде всего, экономическую ситуацию в стране; инфляцию, уровень безработицы, величину %ой ставки за кредит, покупательскую способность населения. Оказывает влияние также политические, природные, научно-технические и др. факторы, которые также следует принимать в расчет в управлении финансами.

Бизнес-план отражает стратегию финансово-хозяйственной деятельности организации, а финансовая часть бизнес-плана содержит прогноз финансовых результатов, расчет потребности в дополнительных инвестициях и формировании источников финансирования, модель дисконтированных денежных потоков, расчет порога рентабельности (точки безубыточности).

Оперативное управление

Для его организации в крупных организациях создаются специализированные аналитические центры. Они подвергают анализу как текущую информацию о состоянии финансов предприятия, так и информацию о состоянии финансового рынка, финансовом состоянии контрагентов по сделкам, налогам, реформировании и т.д.

Финансовый контроль

Как отмечалось, финансовый контроль является элементом управления финансами. При этом государственный финансовый контроль за некоммерческими организациями, негосударственных форм собственности ограничен вопросами исполнения налоговых обязательств, а также контролем за использованием бюджетных средств, если коммерческая организация такие средства получает в рамках государственной помощи. Поэтому большое значение для эффективного управления финансами коммерческой организации имеет внутрихозяйственный финансовый контроль, а также аудиторский контроль.

Организация финансовой работы предприятия

В условиях рыночной экономики финансовая работа на предприятие приобретает особую актуальность. Финансовая работа – деятельность работников финансовой службы по подготовке, реализации финансовых решений и управлении финансовыми ресурсами.

Принципы организации финансовой работы:

· наличие специальных подразделений;

· определение организационной структуры и технической оснащенности финансовой службы;

· наделение полномочиями и ответственностью работников финансовой службы по мобилизации, расходованию денежных средств, контроль за денежным оборотом, а также разделение функций;

· специальная внутренняя финансовая служба.

· оперативная, текущая и перспективная планово-прогнозная деятельность.

Финансовая служба на предприятии – организационная структура, на которую возложена организация разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия. Ее функции:

· реализация финансовой политики в финансовом и кассовом плане;

· участие в разработке бизнес-плана;

· управление денежными потоками, возникающими в результате текущей, инновационной, финансовой деятельности;

· определение кредитной и валютной политики;

· расчеты с поставщиками, заказчиками, коммерческими банками и другими контрагентами;

· обеспечение страхования от финансовых рисков;

· анализ финансово-хозяйственной деятельности;

· контроль за целевым и эффективным использованием денежных средств;

· составление отчетности о финансовых результатах.

Вывод: в зависимости от размера предприятия, его отраслевой принадлежности, поставленных целей перечисленные функции могут детализироваться и расширяться.

В заключении отметим, что с переходом на рыночные основы хозяйствования необычайно возрастает роль не только руководителей предприятия, членов правления АО, но и финансовой службы, которой в условиях применения административно-командных методов отводится второстепнная роль. В настоящее время изыскание финансовых источников развития предприятия направлено на наиболее эффективное инвестирование финансовых ресурсов и развитие производства, проведение операций ценными бумагами. Эти важные вопросы становятся основными в деятельности финансовой службы коммерческих предприятий.

Тема 9: Финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность

Дата добавления: 2013-12-12