Прогноз поступлений по дебиторской задолженности

План состоит из 4-разделов и показывает момент и объем денежных поступлений и выплат. Составление плана без детализации на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность, поскольку малое предприятие в начале пути не имеет этих видов деятельности.

Такое оперативное планирование денежных потоков (платежный календарь) может проводиться по месяцам и даже более мелким периодам, что определяется периодичностью основных платежей организации. Исполнение планов заключается в сборе информации о ежедневном поступлении, расходовании и остатках денежных средств.

Планирование денежных потоков малого предприятия и его исполнение.

Лекция 8

Зпс. Начав деятельность (1 этап жизненного цикла) малое предприятие главное значение уделяет в управлении финансами учету, анализу результатов, корректировке их в новых плановых показателях. Все эти функции исполняются в рамках контроля за денежными потоками, т.к. основной задачей предпринимателя на первом этапе – вывести работу на безубыточность и т.о. приобрести необходимые размеры собственного источника финансирования. Эта работа направлена на ликвидацию отрицательных денежных потоков, характерных для 1-го этапа.

План денежных потоков для определения финансовой состоятельности субъекта имеет особое значение, поскольку малые предприятия, которые в своем большинстве находятся на упрощенной системе налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета (ФЗ «О Бухгалтерском учете, ст. 4, п. 3), кроме основных средств и нематериальных активов. Они не составляют бухгалтерский баланс, по которому определяются основные финансовые показатели.

Налоговым законодательством для упрощенной системы налогообложения, разрешено признание дохода (что ложится в основу составления плана денежных потоков и его исполнения) кассовым методом (Налоговый Кодекс РФ, ст. 346.17, Раздел VIII “Специальные налоговые режимы», Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения») – день поступления средств на счет или в кассу

Первый раздел: денежные поступления. Исходные данные: суммы и сроки оплаты продукции покупателями;

Второй раздел: денежные выплаты. Исходные данные: затраты на ресурсы (материальные, трудовые, информационные, энергетические и проч,), обязательные налоговые и неналоговые платежи, административные и хозяйственные расходы, капиталовложения.

Третий раздел: чистый денежный поток, определяемый разницей между размером поступлений и выплат.

Четвертый раздел: определяется потребность в краткосрочном финансировании для обеспечения денежного потока с учетом имеющегося минимально формируемого резерва денежных средств.

Условный пример в упрощенной виде минимальных позиций плана. Основные денежные поступления формируются от реализации и погашения дебиторской задолженности, их принимаем за единственно происходящие.

Оплата от покупателей поступает после отгрузки в течение определенного периода: 70 % реализации погашается в текущем периоде, 30 % - в последующем

Дата добавления: 2013-12-13