За звітом про рух грошових коштів

Характеристика інформаційної бази підприємства

Стаття	Код	Зміст інформації показників
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування		Прибуток (надходження) або збиток (видаток) від звичайної діяльності до оподаткування
Амортизація необоротних активів		Амортизаційні відрахування з матеріальних і нематеріальних активів
Збільшення (зменшення) забезпечень		Збільшення (надходження) зменшення (видаток) у складі забезпечень наступних витрат і платежів, не пов'язаних з інвестиційною та фінансовою діяльністю
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць		Збитки (видаток), прибутки (надходження) від курсових різниць внаслідок перерахунку статей балансу в іноземній валюті, не пов'язаних з операційною діяльністю
Збиток (прибуток) від не операційної діяльності		Збиток (видаток), прибуток (надходження) від володіння (дивіденди, відсотки тощо) та реалізації фінансових інвестицій, а також від продажу основних засобів, нематеріальних активів, інших довгострокових активів, інші прибутки і збитки від інвестиційної та фінансової діяльності
Витрати на сплату відсотків		Витрати на сплату відсотків за користування кредитами і позиками
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах		Грошові надходження за вирахуванням грошових видатків (ряд. 010 —060)
Зменшення (збільшення): оборотних активів		Зменшення (надходження), збільшення (видаток) оборотних активів (крім грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій тощо)
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів		Зменшення (надходження), збільшення (видаток) у складі витрат майбутніх періодів
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань		Збільшення (надходження), зменшення (видаток) поточних зобов'язань (крім короткострокових кредитів банків, поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями, поточних зобов'язань за розрахунками з учасниками, сум зобов'язань за відсотками тощо)
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів		Збільшення (надходження), зменшення (видаток) у складі доходів майбутніх періодів
Грошові кошти від операційної діяльності		Грошові надходження за вирахуванням грошових видатків (рядки 070 — 1 10)
Сплачені відсотки		Грошові кошти, використані на сплату відсотків за користування кредитами і позиками
Сплачені податки на прибуток		Використані грошові кошти для сплати податку на прибуток
Чистий рух коштів до надзвичайних подій		Грошові кошти від операційної діяльності (рядок 120) з урахуванням сплачених відсотків і податку на прибуток
Рух коштів від надзвичайних подій		Надходження або видаток коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності
Чистий рух коштів від операційної діяльності		Результат руху коштів від операційної діяльності (рядок 150) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація фінансових інвестицій		Грошові надходження від продажу акцій, боргових зобов'язань, а також часток у капіталі інших підприємств
Реалізація необоротних активів		Грошові кошти від продажу основних засобів, нематеріальних активів, а також інших довгострокових необоротних активів (крім фінансових інвестицій)
Реалізація майнових комплексів		Грошові кошти від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць
Отримані відсотки		Грошові кошти у вигляді відсотків за аванси грошовими коштами та надані позики
Отримані дивіденди		Грошові надходження у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших підприємств
Інші надходження		Грошові кошти від повернення авансів, позик, наданих іншим сторонам, ф'ючерсних та форвардних контрактів, опціонів і т.д
Придбання фінансових Інвестицій		Виплати грошових коштів для придбання акцій, боргових зобов'язань, а також часток участі у спільних підприємствах
Придбання необоротних активів		Виплати грошових коштів для придбання основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів
Придбання майнових комплексів		Грошові кошти, сплачені за придбані дочірні підприємства та інші господарські одиниці
Інші платежі		Аванси і позики грошовими коштами, надані іншим сторонам, виплати грошових коштів за ф'ючерсними та форвардними контрактами, опціонами тощо
Чистий рух коштів до надзвичайних подій		Грошові надходження за вирахуванням видатків від інвестиційної діяльності (рядки 180 -270)
Рух коштів від надзвичайних подій		Надходження або видаток коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності		Результат руху коштів від інвестиційної діяльності (рядок 280) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу		Грошові кошти від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу
Отримані позики		Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов'язань (по зик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгострокових зобов'язань)
Інші надходження		Надходження, пов'язані з фінансовою діяльністю, крім подій за рядками 310, 320
Погашення позик		Виплати грошових коштів для погашення отриманих позик
Сплачені дивіденди		Дивіденди сплачені підприємством
Інші платежі		Використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою тощо
Чистий рух коштів до надзвичайних подій		Грошові надходження за вирахуванням видатків від фінансової діяльності (рядки 310 -360)
Рух коштів від надзвичайних подій		Надходження або видаток коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності
Чистий рух коштів від фінансової діяльності		Результат руху коштів від фінансової діяльності (рядок 370) з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій
IV. Зміна величини грошових коштів за звітний період
Чистий рух коштів за звітний період		Грошові надходження за вирахуванням видатків від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності (сума рядків 170, 300, 390)
Залишок коштів на початок року		Грошові кошти на початок року за балансом підприємства
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів		Збільшення (надходження), зменшення (видаток) залишку грошових коштів в іноземній валюті внаслідок коливань валютного курсу протягом звітного періоду
Залишок коштів на кінець року		Грошові кошти на кінець року за балансом підприємства

Звіт про власний капітал (форма №4)

Власний капітал - це активи підприємства, що залишаються після вираху­вання його зобов'язань перед зовнішніми постачальниками.

Слід зазначити, що сума власного капіталу - це абстрактна вартість ак­тивів, яка не є його поточною чи реалізаційною вартістю, а тому не відобра­жує поточну вартість прав власників підприємства.

Разом з тим, власний капітал є основою для початку і продовження гос­подарської діяльності будь-якого підприємства, він є одним із найістотніших і найважливіших показників, оскільки виконує такі функції:

- довгострокового фінансування господарської діяльності - знаходиться у розпорядженні підприємства необмежене довго;

- відповідальності та захисту прав кредиторів - відображений у балансі підприємства власний капітал є для зовнішніх користувачів мірилом відно­син відповідальності на підприємстві, а також захистом кредиторів від втра­ти капіталу;

- компенсації понесених збитків - тимчасові збитки мають погашатися за

рахунок власного капіталу;

- кредитоспроможності - при наданні кредиту за інших рівних умов, перевага надається підприємствам з меншою кредиторською заборгованістю та більшим власним капіталом;

- фінансування ризику - власний капітал використовується для фінансу­вання ризикованих інвестицій, на що можуть не погодитися кредитори;

- самостійності та влади - розмір власного капіталу визначає ступінь незалежності (автономності) та впливу його власників на підприємство;

- розподілу доходів і активів - частки окремих власників у капіталі є ос­новою при розподілі фінансового результату та майна при ліквідації підприємства.

Підприємство може забезпечити збереження свого капіталу тільки при отриманні прибутку.

Власний капітал утворюється двома шляхами:

- внесенням власниками підприємства грошей та інших активів;

- накопиченням суми доходу, що залишається на підприємстві.

Сума власного капіталу може збільшуватись внаслідок прибуткової гос­подарської діяльності, а також збільшення вартості активів, непов'язаних із підвищенням заборгованості перед кредиторами (дооцінка (індексація) нео­боротних активів, переоцінка оборотних активів тощо).

Власний капітал - це власні джерела фінансування підприємства, які без визначення строку повернення внесені його засновниками (учасниками) або

залишені ними на підприємстві із чистого прибутку. Тому за формами влас­ний капітал поділяється на дві категорії:

- інвестований (вкладений або сплачений капітал);

- прибуток.

За рівнем відповідальності власний капітал поділяється на:

- статутний, сума якого визначається в установчих документах і підля­гає обов'язковій реєстрації у державному реєстрі господарюючих одиниць;

- додатковий (нервєстрований) — це додатково вкладений та індексова­ний капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток.

Статутний і додатковий капітал виконують різні функції. Так, статутний капітал це первісне джерело інвестування та формування майна підприємства. На відміну від додаткового, він забезпечує регулювання відно­син власності та управління підприємством, його розмір не може бути мен­шим за встановлену занодавством суму.

Звіт про власний капітал містить інформацію про види власного капіталу (їх наведено 8) і види (причини) змін (збільшення, зменшення) капіталу (табл. 2.3).

Таблиця 2.3

Дата добавления: 2013-12-13