Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами




Читайте также:
  1. II. ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА.
  2. Анализ учредительных документов коммерческого банка
  3. Аудит брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями.
  4. Аудит в системі господарського контролю та його необхідність.
  5. Аудит власного капіталу
  6. Аудит готовой продукции.
  7. Аудит дебіторської заборгованості
  8. Аудит депозитных операций.
  9. Аудит касових операцій
  10. Аудит кассы и кассовых операций.
  11. Аудит материальной ответственности банковского персонала.

Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами

К трастовым операциям банка с ценными бумагами относят:

- участие в эмиссии ценных бумаг клиента;

- оценка ценных бумаг заказчика к продаже;

- покупка от имени заказчика и за его счет ценных бумаг;

- размещение ценных бумаг клиента;

- информирование заказчика о курсах, сделках на рынке ценных бумаг и осуществление совместных действий с заказчиком на этом рынке;

- хранение ценных бумаг заказчика и консультирование клиента по всем вопросам, связанным с операциями на рынке ценных бумаг;

- формирование портфеля ценных бумаг клиента и управление им (покупка, продажа, начисление дивидендов, уплата налогов и т.д.).

Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами включает проверку:

- оформления договора-поручения заказчика, брокерского договора; порядка и размера перечисленных средств клиента для выполнения брокерских операций; правильности ведения лицевых счетов;

- наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;

- правильности исполнения банком поручения клиента; наличия письменного отчета банка перед заказчиком; выписок из лицевых счетов и регистрационных журналов и их сверку;

- соответствия начисляемых сумм комиссий и премий условиям брокерских, эмиссионных и других соглашений с клиентом;

- соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента;

- правильности начисления дивидендов и налогов, их своевременной уплаты.

 

В последнее время в деятельности коммерческих банков значительное место стали занимать операции по предоставлению ссуд под залог ценных бумаг.

Цель их проверки – убедиться в реальности, полноте и достоверности отражения данного вида операций в финансовой отчетности банка.

Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами обеспечивается проверкой:

1) целесообразности оценки банком размера ссуды;

2) правильности хранения взятых коммерческим банком в залог ценных бумаг и отражения этих операций по его лицевому внебалансовому счету;

3) грамотности оформления заключенного с клиентом кредитного соглашения, учитывающего особенности вида заложенных ценных бумаг;

4) современности проведения контроля обеспечения ссуды и оформления его результатов;

5) порядка ведения ведомости движения ценных бумаг, принятых в залог, и рыночных цен на них;

6) правильности отражения операций по внебалансовому счету;

7) оформления выдачи и погашения ссуды, движения этих сумм по лицевому ссудному счету;

8) порядка взыскания ссуды при появлении необеспеченной просроченной задолженности;



9) правильности начисления и взыскания процентов по ссуде, их отражение в бухгалтерской отчетности;

10) оформления замены одних ценных бумаг клиента другими ценными бумагами;

11) соблюдения требований, предъявляемых коммерческим банком к качеству, доходности и надежности принятых в залог ценных бумаг;

12) порядка продажи залога коммерческими банками в случае необходимости и погашения образовавшейся задолженности по ссуде;

13) обращения взыскания недостающей части залога на имущество клиентов.

Вопросы для самоконтроля:

1. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами?

2. Аудит трастовых операций банка с ценными бумагами?

3. Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами?

4. Аудит правильности исполнения банком поручения клиента; наличия письменного отчета банка перед заказчиком?

5. Аудит правильности хранения взятых коммерческим банком в залог ценных бумаг?

6. Аудит соблюдения требований, предъявляемых коммерческим банком к качеству, доходности и надежности принятых в залог ценных бумаг?

 

 





Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 442; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Рекомендуемые страницы:

Читайте также:



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2018) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление ip: 54.167.15.6
Генерация страницы за: 0.001 сек.