Баланс доходов, расходов и сбережении населения

1. Что понимается под уровнем и качеством жизни?

2. Какое место в политике доходов и заработной платы занимает система индикаторов, характеризующих уровень и качество жизни?

3. Каковы основные направления повышения уровня и качества жизни в России?

Раздел II ДОХОДЫ И РАСХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА, ВЗАИМОСВЯЗЬ И ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ

Глава 5. Доходы, расходы и сбережения населения: источники, виды, структура

5.2. Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения

5.5. Сбережения: их виды и роль в формировании доходов населения

Глава 6. Заработная плата как основной источник доходов работников наемного труда: основные функции и тенденции развития

6.1. Экономическая природа заработной платы Ее изменения в связи со сменой ориентиров социально-экономической политики

6.2. Основы политики реформирования заработной платы при переходе к рынку

Глава 7. Социальные трансферты и их роль в формировании доходов населения

7.1. Сущность, функции и виды социальных трансфертов

7.2 Развитие системы социальных трансфертов в переходный период

Глава 8. Методы прогнозирования динамики доходов и потребления населения

8.1. Временной горизонт и система показателей прогноза

8.3. Выявление основных проблем уровня жизни в базовом периоде

8.4. Разработка целевых ориентиров потребления

Раздел II. Доходы и расходы населения: экономическая природа, взаимосвязь и взаимозависимость

Глава 5. Доходы, расходы и сбережения населения: источники, виды, структура

Доходы населения в рыночной экономике представляют собой совокупность поступлений денежных и натуральных средств за определенный промежуток времени, используемых физическими лицами в целях потребления и накопления.

Различают денежные и натуральные доходы. Денежные доходы населения складываются из поступлений денег в форме оплаты труда, социальных трансфертов, доходов от собственности, предпринимательской деятельности, продажи продукции личного подсобного хозяйства (ЛПХ) и др. — алиментов, гонораров, благотворительной помощи и т.д. Натуральные доходы включают продукцию ЛПХ, используемую на личное потребление, а также трансферты в натуральной форме.

Показателем материальной обеспеченности населения являются совокупные доходы. Это стоимостной показатель, в него входят денежные доходы, стоимость натуральных поступлений из ЛПХ и стоимость бесплатных услуг, получаемых за счет средств федерального, регионального (республиканского, краевого) и местного (муниципального) бюджетов и социальных фондов предприятий. Структура совокупных доходов населения представлена на рис. 5.1.

Денежные доходы населения подразделяются на первичные и располагаемые (об этих доходах говорилось в гл. 2 применительно ко всей экономике, ко всем ее секторам). Первичные доходы населения включают все поступления, полученные от собственности на факторы производства. Располагаемые доходы населения — результат перераспределительных процессов. Они рассчитываются с помощью добавленных к первичным доходам социальных трансфертов и вычитания обязательных платежей и сборов. Полученной в результате суммой средств население, семьи и отдельные граждане располагают, т.е. могут использовать по собственному усмотрению.

Располагаемые доходы корректируются с учетом натуральных социальных трансфертов. Скорректированные располагаемые доходы населения включают располагаемые доходы и сальдо натуральных трансфертов.

К доходам населения относятся также средства, взятые в долг. В связи с этим выделяют конечные и общие доходы населения. Конечные доходы населения — это располагаемые доходы плюс чистые долги населения. Среднедушевой денежный доход — сумма конечных доходов, деленная на численность населения страны. Общие доходы населения включают скорректированные располагаемые доходы и чистые долги. Чистые долги отражают изменение задолженностей по ссудам, выданным гражданам кредитными организациями и предприятиями на потребительские цели.

На доходы населения оказывает воздействие уровень потребительских цен. Поэтому в политике доходов и заработной платы необходимо учитывать динамику номинальных и реальных располагаемых доходов. Номинальные доходы включают всю сумму конечных доходов. Для определения реальных располагаемых доходов населения номинальные доходы делятся на индекс потребительских цен:

Индекс потребительских цен — это изменение стоимости основных потребительских товаров и услуг за определенный период, выраженное в процентах. Индекс потребительских цен влияет на покупательную способность номинальных доходов населения.

Покупательная способность номинальных доходов населения отражает потенциальные возможности приобретения товаров и услуг населением, выраженные соотношением конечных доходов с величиной прожиточного минимума (см. гл. 10). Его стоимость растет с ростом индекса потребительских цен. Поэтому рост индекса потребительских цен свидетельствует о снижении покупательной способности конечных доходов населения.

В анализе и прогнозировании уровня жизни населения используют также показатели среднедушевого дохода и доходов домашних хозяйств. Среднедушевой денежный доход определяется путем деления суммы конечных доходов на численность населения в стране. Аналогично рассчитываются и другие среднедушевые показатели.

Доходы домашних хозяйств (о них уже шла речь в гл. 2 и 3) определяются с помощью выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств, которое проводится во всех субъектах Федерации по выборочному методу и охватывает 48 600 домашних хозяйств.

Под домашним хозяйством понимается индивид или группа людей, живущих в одном жилище, объединяющих все или часть доходов и имущества, совместно потребляющих часть товаров и услуг, главным образом жилищные услуги и продукты питания. Домашнее хозяйство — один из субъектов экономической деятельности, который снабжает экономику ресурсами, в основном трудовыми и денежными, и использует полученные за них деньги для обеспечения жизнедеятельности людей.

Обслуживание домашних хозяйств включает учет доходов и расходов, которые отражаются в регулярных дневниковых записях. С их помощью выявляются тенденции изменения объема и структуры доходов и расходов населения, которое учитывается при разработке политики доходов и заработной платы.

При обследовании домашних хозяйств учитываются не все их денежные доходы. Не принимаются во внимание изъятия из сбережений, ссуды на потребительские цели, взятые и возвращенные долги.

Более полно структура денежных доходов населения отражена в балансе денежных доходов, расходов и сбережений.

5.2. Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения

Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения используется для изучения и прогнозирования темпов роста, пропорций распределения, структуры доходов, расходов и сбережений населения.

Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения отражает ту часть валового внутреннего продукта, которая поступает в распоряжение населения в форме денежных доходов. С его помощью исчисляются и прогнозируются реальные и номинальные доходы и покупательная способность населения, рассчитывается распределение населения по уровню доходов и доля населения, живущего ниже уровня бедности, социальные стандарты в области уровня жизни, доходов и оплаты труда как на федеральном, так и на региональном уровнях. Баланс позволяет проанализировать основные показатели доходов, расходов и сбережений населения, в том числе по источникам получения средств и направлениям их расходования.

Баланс денежных доходов, расходов и сбережений населения используется для государственного регулирования развития производства товаров потребительского рынка, повышения их качества и расширения ассортимента, для удовлетворения потребностей населения в культурном и бытовом обслуживании, а также для прогноза формирования денежных доходов населения в целом и его отдельных групп.

Прогнозные и отчетные балансы денежных доходов, расходов и сбережений населения разрабатываются соответственно экономическими и статистическими органами как по всему населению в целом, так и по социальным группам населения на федеральном и региональном уровнях.

Следует отметить, что при нередком сокрытии от налогообложения части доходов населения, получаемых от индивидуальной предпринимательской деятельности, заработной платы, выплачиваемой в коммерческих структурах в виде покупки работникам жилья, садовых участков, предметов длительного пользования и т.п., вопрос о надежности информации, отражаемой в балансе денежных доходов и расходов населения, приобретает особую актуальность. Ведь данные баланса широко используются для оценки уровня жизни населения и степени его экономической дифференциации.

Баланс доходов, расходов и сбережений населения составляется по определенной схеме (в табл. 5.1 приводится в сокращении):

	Отчетный год	Текущий год	Прогнозируемый период
Прогноз: ожидаемое выполнение
Доходы
Расходы и сбережения

В доходной части баланса, составляемого по населению в целом, показываются все номинальные денежные доходы населения — оплата труда, пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты в денежной форме, поступления от продажи продукции сельского хозяйства, доходы от собственности в виде дивидендов, процентов по вкладам, выплатам доходов по государственным и другим ценным бумагам, доходы населения на вторичном рынке жилья, от предпринимательской деятельности, от продажи иностранной валюты, предварительной компенсации по вкладам, а также страховые возмещения, ссуды и другие поступления. Эта часть отражает поступления денег населению от государственных, коммерческих и общественных предприятий, организаций и учреждений, находящихся на территории республики, края, области, независимо от их подчиненности. При этом учитываются все денежные поступления наличными деньгами и по безналичным перечислениям, а также стоимость продуктов и услуг, предоставляемых населению в денежной форме за счет причитающихся ему социальных трансфертов.

Доходная часть баланса дает сведения об общей сумме денежных доходов населения, позволяет проанализировать их структуру по источникам получения и динамику. Кроме того, данные баланса используются при прогнозировании распределения населения страны по уровню дохода, покупательной способности денежных доходов населения, изучении уровня и границ бедности и проведении других экономических расчетов как на федеральном, так и на региональном уровне.

Расходная часть баланса состоит из затрат на покупку товаров и оплату услуг, обязательных платежей и взносов, выплачиваемых населением, на прирост сбережений населения во вкладах, на приобретение государственных и других ценных бумаг, на покупку недвижимости, на приобретение иностранной валюты.

Структура баланса денежных доходов, расходов и сбережении населения показана в табл. 5.2.

Структура баланса денежных доходов, расходов и сбережений населения (без денежного оборота между общественными группами населения)

Доходы	Расходы и сбережения
Доходы — всего	Расходы и сбережения — всего
Из них	Из них
I. Оплата труда	I. Покупка товаров и оплата услуг
	В том числе:
1 Фонд заработной платы	1. Покупка товаров во всех каналах реализации
2 Денежное довольствие военнослужащих (из средств федерального и местного бюджетов)	2. Оплата услуг и другие расходы а) оплата жилья и коммунальных услуг б) оплата бытовых услуг в) услуги системы образования г) расходы на путевки в санатории, дома отдыха, туризм и медицинские услуги д) расходы на кино, театры и др. зрелища е) расходы населения на все виды пассажирского транспорта ж) оплата услуг связи з) прочие услуги
II. Социальные трансферты	II. Обязательные платежи и разные взносы
	В том числе
1. Пенсии	1. Налоги и сборы
2. Пособия и социальная помощь	2. Платежи по страхованию
3. Стипендии	3. Взносы в общественные и кооперативные организации
4. Страховые возмещения	4. Проценты, уплаченные населением за пользование ссудами
5. Выигрыши по лотереям	5. Приобретение лотерейных билетов
6. Возмещение расходов инвалидам	6. Проценты за товары, проданные в кредит
7. Возмещение ущерба репрессированным гражданам	7. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации
Доходы	Расходы и сбережения
III. Другие доходы	III. Другие расходы и сбережения
1. Доходы работников от предприятий и организаций, кроме оплаты труда и выплат социального характера	1. Прирост сбережений во вкладах и ценных бумагах
2. Доходы населения от собственности	В том числе:
В том числе:	а) прирост (уменьшение) вкладов в учреждениях Сбербанка России
а) дивиденды	б) прирост (уменьшение) вкладов в кредитных организациях
б) проценты по вкладам	в) прирост (уменьшение) средств физических лиц, депонированных в банках, для расчетов с использованием банков ских карт
в) выплаты дохода по государственным и другим ценным бумагам	г) приобретение государственных и других ценных бумаг
г) предварительная компенсация по вкладам граждан
д) доходы населения от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья
3. Поступления от продажи продуктов сельского хозяйства
4. Поступления из финансовой системы
В том числе:
а) изменение задолженности по ссудам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели (прирост +, уменьшение –)
б) изменение задолженности по ссудам, выданным кредитными организациями гражданам на потребительские цели (прирост +, уменьшение –)
в) изменение задолженности населения при покупке товаров в кредит (увеличение +, уменьшение ––)
г) изменение задолженности по ссудам, выданным коммерческим предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица (прирост +, уменьшение –)
Доходы	Расходы и сбережения
5. Доходы населения от продажи иностранной валюты
6. Прочие поступления а) от продажи утильсырья, металлолома и др. (несельскохозяйственные заготовки) б) другие доходы
7. Деньги, полученные по переводам (за вычетом переведенных и внесенных сумм)
Всего денежных доходов	Всего денежных расходов и сбережений
Превышение расходов и сбережений над доходами	Превышение доходов над расходами и сбережениями
Баланс	Баланс
Реальные располагаемые денежные доходы населения

Баланс денежных доходов, расходов и сбережений составляется также по социальным группам населения (предприниматели, работники, государственные служащие, занятые в домашнем и личном подсобном хозяйстве и др.) и служит для исчисления и прогнозирования покупательных фондов и реальных доходов этих групп. Баланс в разрезе общественных групп населения включает также денежный оборот между этими группами, связанный с продажей населением продуктов на рынке и предоставлением услуг.

Таким образом, баланс отражает объем и структуру легальных (официальных) доходов населения и основные направления их использования по статьям расходов и сбережений.

Основными видами доходов населения являются: оплата труда (вместе с различными начислениями и доплатами), социальные трансферты, доходы от собственности и др.

Оплата труда — это регулярно получаемое вознаграждение за произведенную продукцию или оказанные услуги, за отработанное время, включая оплату ежегодных отпусков, праздничных дней и другого неотработанного времени, оплачиваемого в соответствии с трудовым законодательством и коллективными трудовыми договорами. Ее источником выступает фонд заработной платы.

Эта статья денежных доходов населения включает начисленные предприятием, учреждением, организацией любой формы собственности все виды оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Денежное довольствие военнослужащих из средств федерального и местного бюджетов включает сумму основных и добавочных видов начисленного из средств федерального и местного бюджетов денежного и вещевого довольствия военнослужащих, входящих в состав министерств и ведомств, которые представляют отчеты в открытом порядке.

В статью социальных трансфертов баланса денежных доходов входят пенсии, пособия и социальная помощь, стипендии, страховые возмещения, выигрыши по лотереям, возмещение расходов инвалидам, возмещение ущерба репрессированным гражданам.

• доходы работников от предприятий и организаций, кроме оплаты труда и выплат социального характера;

• доходы населения от собственности, в том числе дивиденды, проценты по вкладам, выплаты дохода по государственным и другим ценным бумагам, предварительная компенсация по вкладам граждан, доходы населения от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья;

• поступления от продажи продуктов сельского хозяйства;

• поступления из финансовой системы, в том числе изменение задолженности по ссудам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели; изменение задолженности по ссудам, выданным кредитными организациями гражданам на потребительские цели; изменение задолженности по ссудам, выданным коммерческим предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица;

• доходы населения от продажи иностранной валюты (коммерческим банкам и Сбербанку России);

• прочие поступления, в том числе: от продажи утильсырья, металлолома и др. (несельскохозяйственные заготовки), другие доходы;

• деньги, полученные по переводам (за вычетом переведенных и внесенных сумм).

Доходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера, включают командировочные расходы, авторские вознаграждения, надбавки к заработной плате, выплаченные работникам отдельных отраслей экономики в связи с подвижным (разъездным) характером работы, полевое довольствие, стоимость выдаваемых бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам и т.п.

Доходы населения от собственности включают:

• доходы по акциям, проценты, выплаты по долевым паям от участия работников в собственности предприятия, учреждения, организации;

• проценты по вкладам, причитающиеся вкладчикам кредитных организаций, Сбербанка России и Внешэкономбанка (выплачиваемые в течение года и начисленные на остаток вкладов в конце года);

• выплаты дохода по государственным и другим ценным бумагам Сбербанком России и кредитными организациями;

• предварительную компенсацию по вкладам граждан;

• доходы населения от продажи недвижимости на вторичном рынке жилья.

Доходы от продажи продуктов сельского хозяйства включают выручку от продажи скота и другой сельскохозяйственной продукции на рынках, заготовительным организациям потребительской кооперации, фермерским и государственным хозяйствам, различным организациям и др.

В условиях перехода к рыночной экономике роль личного подсобного хозяйства (ЛПХ) в формировании доходов населения возросла. Доходы от личного подсобного хозяйства являются частью доходов граждан от самозанятости, т.е. деятельности по производству товаров и услуг в домашних условиях, работы не по найму. Источниками доходов от ЛПХ выступают труд, земля и инвестиции, поскольку они образуются в результате производства сельскохозяйственной продукции на приусадебном участке семьи или отдельного гражданина.

Доходы от ЛПХ оказывают положительное воздействие на рост доходов и снижение дифференциации доходов населения, особенно сельского. В совокупных доходах сельских семей доля доходов от них достигает 25—35%, а в городских — 3-5%.

Это связано не только с различиями в уровне доходов этих групп, но и с различиями в обеспечении городского и сельского населения земельными участками. По данным социологов, в среднем четверть городских семей имеют дачи, от 3 до 8% — земельные участки, а среди сельских семей 80% имеют садовые, огородные и приусадебные участки. У сельских семей, как правило, участки большие. Среди городских семей у 64,5% размер участка составляет 0,06 га, а среди сельских семей более чем у половины участок превышает 0,1 га.

Статья «Поступления из финансовой системы» включает:

• изменение задолженности по ссудам, выданным гражданам на индивидуальное жилищное строительство и другие цели;

• изменение задолженности по ссудам, выданным на потребительские цели кредитными организациями;

• изменение задолженности населения по покупке товаров в кредит;

• изменение задолженности по ссудам, выданным коммерческим предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица.

Доходы населения от продажи иностранной валюты определяются на основании данных отчета о кассовых оборотах банков.

В составе прочих поступлений учитываются выручка от продажи металлолома, утильсырья и кустарно-ремесленных изделий (несельскохозяйственные заготовки) и другие доходы.

В этой статье учитываются выплаты из средств, выдаваемых предприятиям и организациям кредитными организациями на хозяйственно-операционные и другие расходы. В ней также отражены доходы населения от индивидуальной предпринимательской деятельности. Отражается здесь часть неучтенной заработной платы (например, денежное и вещевое довольствие военнослужащих Минобороны России, МВД России, ФСБ России и др.), а также заработная плата, укрываемая от налогообложения и выплачиваемая в различных формах — в виде покупки своим работникам автомобилей, квартир, денежной помощи на строительство индивидуального жилья, приобретение садового участка, предметов длительного пользования, беспроцентного кредита, открытия индивидуального счета в банке и т.п.

Деньги, полученные по переводам (за вычетом переведенных сумм), увеличивают объем денежных ресурсов населения, предъявляемых в данном регионе (республике, крае, области) на покупку товаров и оплату услуг, и поэтому учитываются в доходной части баланса. Если сумма денег, переведенных по почте, больше полученных сумм, то разность (сальдо) учитывается в расходной части баланса, поскольку в этих случаях уменьшается объем денежных ресурсов на покупку товаров и оплату услуг в данном регионе (республике, крае, области).

Для расчета полученных (отправленных) сумм по переводам используются данные о почтовых и телеграфных переводах через предприятия связи.

Натуральные доходы и доходы от самозанятости

Не все виды доходов отражены в балансе доходов, расходов и сбережений. Например, доходы от ЛПХ могут выступать не только в денежной форме, что отражено в статье «Поступления от продажи продуктов сельского хозяйства», но и в натуральной форме.

Натуральные доходы представлены продуктами, которые используются производителями для собственного потребления или бартерного обмена на товары и услуги с другими гражданами. Потребление продукции ЛПХ позволяет домашнему хозяйству сэкономить денежные средства, уменьшить долю расходов на питание в структуре денежных расходов. Экономия денежных средств в домашнем хозяйстве может быть рассчитана по формуле

Q — количество продуктов каждого вида, потребленное в домашнем хозяйстве;

р — цены на продукты аналогичного качества.

Аналогично можно рассчитать и экономию, полученную в результате бартерного обмена продукции ЛПХ на товары и услуги, произведенные другими гражданами.

В структуре фактического конечного потребления домашних хозяйств доля потребления продукции собственного производства увеличивается. За 1992-1997 гг. площади сельскохозяйственных угодий в личном пользовании граждан возросла в 1,2 раза. Доля продукции сельского хозяйства, произведенной в хозяйствах населения, увеличилась с 32% в 1992 г. до 44% в 1997 г. Ее объем в сопоставимых ценах вырос в 1997 г. по сравнению с 1990 г. на 15,6%. В 1997 г. в хозяйствах населения производилось 91,3% картофеля, 76,3% овощей, 55,2% мяса, 47% молока, 51,3% шерсти, 31,2% яиц.

Кроме того, граждане получают и другие виды доходов от самозанятости, оказывая услуги другим гражданам и получая плату за них наличными, не отражаемую в документах. Определить точно размер доходов от самозанятости невозможно. Не могут быть точно отражены в балансе также доходы от теневой экономики. В данном случае возможно применение экспертных оценок и результатов социологических обследований.

Изменение структуры доходов населения за период перехода к рыночной экономике показано в табл. 5.3.

Доходы	1990 г.	1991 г.	1992 г.	1993 г.	1994 г.	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.
Оплата труда	74,1	59,7	69,9	58,0	46,4	39,3	41,9	42,9	40,5
Социальные трансферты	14,7	16,3	14,3	15,0	13,5	13,1	14,2	14,8	13,3
Доходы от собственности	2,5	12,8	1,0	3,0	4,5	6,5	5,2	6,2	5,6
Доходы от предпринимательской деятельности и другие доходы	8,7	11,2	14,8	24,0	35,6	42,6	38,6	36,1	40,6

Как видно из приведенных в табл. 5.3 данных, удельный вес оплаты труда снижается при возрастании удельного веса доходов от предпринимательской деятельности, от собственности и других видов доходов. Доля социальных трансфертов относительно стабилизировалась. Как указывалось, одной из важных задач политики доходов и заработной платы является повышение доли оплаты труда в структуре доходов населения, усиление трудовых мотиваций, восстановление престижа труда среди ценностных ориентации человека.

Статья «Расходы на покупку товаров и оплату услуг» включает в себя покупку товаров во всех каналах реализации и оплату услуг населением.

Покупка товаров во всех каналах реализации населением определяется в размере общего объема розничного товарооборота во всех каналах реализации, включая продажу физическими лицами, скорректированного на величину продаж предприятиями и организациями за наличный и безналичный расчет.

Под розничным товарооборотом понимается продажа потребительских товаров населению за наличный расчет независимо от каналов их реализации, а именно:

• юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, для которых торговая деятельность является как основной, так и неосновной;

• физическими лицами, осуществляющими продажу товаров на вещевых, смешанных и продовольственных рынках.

При этом показатели, характеризующие объемы продажи товаров населению на этих рынках, определяются на основе выборочных статистических наблюдений.

Объем платных услуг населению отражает как средства, полученные от населения, так и доплаты, включенные в цену услуги, за счет средств предприятий.

Производителями платных услуг могут быть предприятия (организации) любой организационно-правовой формы и любой формы собственности, как специализирующиеся на оказании услуг, так и те, для которых оказание услуг не является основной деятельностью (юридические лица), а также граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (физические лица).

В этой статье баланса учитываются такие расходы населения, как оплата жилья и коммунальных услуг, оплата бытовых услуг, услуги системы образования, расходы на путевки в санатории, дома отдыха, туризм и медицинские услуги, расходы на кино, театры и другие зрелища, расходы на все виды пассажирского транспорта, оплата услуг связи, прочие услуги.

Все эти виды расходов на оплату услуг определяются по отчетным данным и на основе официального статистического наблюдения об объеме услуг, оказываемых населению физическими лицами (гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица), зарегистрированными в налоговых службах, об объеме услуг, оказываемых населению физическими лицами, не зарегистрированными в налоговых службах.

В состав обязательных платежей и взносов входят налоги и сборы, платежи по страхованию, взносы в общественные и кооперативные организации, взносы в жилищно-строительную кооперацию, возврат ссуд, приобретение лотерейных билетов, проценты за товарный кредит, обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской федерации.

Российские граждане уплачивают следующие виды налогов и сборов: подоходный налог, удерживаемый с граждан предприятиями, учреждениями и организациями, а также подоходный налог, взимаемый с граждан налоговыми органами; государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами; земельный налог и арендную плату за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения; налог на имущество физических лиц; налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения; налог с владельцев транспортных средств; суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в хищении и недостаче материальных ценностей; сборы, взимаемые инспекцией безопасности дорожного движения; сбор за парковку автотранспорта; прочие поступления по административным штрафам и санкциям, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения, в том числе с населения; курортный сбор; налог на покупку иностранных денежных знаков; прочие налоги и сборы, поступившие от физических лиц, в том числе: сбор за выдачу паспортов гражданам, сбор за право торговли, поступления от продажи домовых книг, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; сбор за выдачу ордера на квартиру; прочие сборы (с владельцев собак, за выигрыши на бегах, с лиц, участвующих в игре с тотализатором, поступление оплаты от лиц, помещенных в вытрезвители, и др.).

Данные о поступлении налогов и сборов содержатся в отчете «Об исполнении бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований Российской Федерации» в министерствах финансов республик, краевых и областных финансовых управлениях.

Платежи по страхованию включают взносы по обязательному страхованию имущества в хозяйствах граждан и страхованию пассажиров в пути на железных дорогах, водном и воздушном транспорте, на междугородных и международных линиях автотранспорта; по добровольному страхованию домашнего имущества, средств личного автотранспорта, страхованию ответственности и личному страхованию.

Взносы в общественные и кооперативные организации охватывают вступительные, членские взносы в профсоюзные, партийные организации, добровольные общества, спортивные, научные, творческие союзы и объединения, другие организации, стоимость членских билетов, а также вступительные и паевые взносы в потребительские общества. Взносы в кооперативные организации состоят из вступительных взносов и погашения кредита.

Сумма процентов, уплаченных населением за пользование ссудами, определяется на основе сведений за отчетный период, включая проценты за пользование ссудами, полученными в территориальных управлениях Банка России и учреждениях Сбербанка РФ.

Затраты на приобретение лотерейных билетов определяются по данным организаций, осуществляющих их продажу.

Расходы населения за пользование товарным кредитом рассчитываются на основании данных о среднегодовой задолженности за товары, проданные в кредит, и ставки процента.

Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ определяются в размере 1 % от фонда оплаты труда. Сумма взносов в негосударственные пенсионные фонды от физических лиц определяется на основе данных, полученных от соответствующих организаций.

Об изменении структуры использования денежных доходов населения можно судить по данным, приведенным в табл. 5.4.

Структура использования денежных доходов (%)

Направления использования	1990 г.	1991 г.	1992 г.	1993 г.	1994 г.	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.
Покупка товаров и оплата услуг	73,3	62,3	72,9	68,9	64,5	70,4	69,6	68,9	78,3
Оплата обязательных платежей и взносов	12,2	8,3	8,2	7,6	6,8	5,8	5,8	5,5	6,4
Накопление сбережении во вкладах и ценных бумагах	7,5	19,6	4,8	6,2	6,5	5,4	4,4	2,3	1,1
Покупка валюты	-	-	0,5	8,0	17,7	14,8	18,8	21,6	12,6
Прирост (+) или уменьшение (—) денег на руках	5,0	9,8	13,6	9,3	4,5	3,6	1,4	1,7	1,6
Источник: Социальная сфера России. Стат. сб. М., Госкомстат, 1996. С. 40, Социальное положение и уровень жизни населения России. Стат. сб. М., Госкомстат, 1997. С. 73; СЭП 1997. Вып. ХII. С. 279.

5.5. Сбережения: их виды и роль в формировании доходов населения

Сбережения населения занимают особое место среди экономических явлений, поскольку находятся на стыке интересов граждан, государства и организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг.

С одной стороны, сбережения являются важнейшим показателем уровня жизни, непосредственно связанным с потреблением, доходами и расходами населения.

С другой стороны, сбережения населения представляют собой ценный ресурс экономического развития, источник инвестирования и кредитования хозяйства.

Следствием процесса трансформации сбережений населения в инвестиции является перераспределение платежеспособного спроса из сферы потребительского рынка в сферу оборота денежных ресурсов предприятий, благодаря чему возникают дополнительные стимулы экономического развития. Образование сбережений приводит также к временному связыванию доходов населения, замедлению движения денег по каналам наличного оборота, препятствует росту цен, способствует сокращению инфляции.

Наконец, личные накопления граждан являются предметом деятельности целого ряда финансовых и нефинансовых организаций, осуществляющих посреднические функции в движении капитала.

Экономисты определяют сбережения как доход после уплаты налогов, не израсходованный на приобретение потребительских товаров.

Понятие сбережений, сложившееся в России, неоднозначно. Сбережения — это неиспользованная за определенный период часть денежного дохода физического лица или семьи, элемент оборота денежных доходов населения. Одновременно, будучи приростной величиной, возобновляемой, непрерывно присоединяемой к накопленным результатам предыдущих лет, сбережения образуют финансовые активы семьи как часть ее общего дохода. В этом качестве сбережения — элемент остатка, денежная часть состояния семьи в период, близкий к неопределенному, поскольку он может охватить срок жизни не только данной семьи, но и предшествующих поколений.

«Превышение расходов и сбережений над доходами» или «превышение доходов над расходами и сбережениями» являются результативными статьями баланса денежных доходов и расходов и сбережений населения. В целом эти статьи характеризуют увеличение или уменьшение остатка денег у населения. По регионам превышение доходов над расходами и сбережениями или превышение расходов и сбережений над доходами отражает не только изменение остатка денег у населения, но также вывоз или ввоз наличных денег населением из одного региона в другой (миграцию денег).

Превышение доходов над расходами и сбережениями может отражать как прирост остатка денег у населения, так и расход денег за пределами данного региона (республики, края, области). Превышение расходов и сбережений над доходами может отражать как уменьшение остатка денег, так и ввоз денег из других регионов (республик, краев, областей). Превышение расходов над доходами и сбережениями возможно также при приросте остатка денег населения в случае, когда ввоз денег на данную территорию превышает сумму прироста остатка денег.

Соотношение между доходами и расходами, выраженное в превышении расходной либо доходной части бюджета, является достаточно стабильным показателем для того или иного региона и может прогнозироваться при условии постоянного мониторинга.

Являясь отложенным потреблением, текущий прирост сбережений и накопленная сумма денежных активов образуют инвестиционный потенциал государства, привлеченный капитал коммерческих банков — резерв роста экономики и развития банковской системы.

Основными составляющими финансовых активов населения являются:

• вклады и депозиты в банках в рублях и валюте, в том числе на пластиковых картах;

• запасы средств населения в наличной валюте;

В табл. 5.5 представлена структура прироста денежных сбережений населения.

Структура прироста денежных сбережений (% к итогу)

Вид сбережений	1991 г.	1992 г.	1993 г.	1994 г.	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.
Вклады и депозиты
Наличные деньги
Покупка валюты	-
Ценные бумаги

Из данных табл. 5.5 видно, что доля покупки валюты в общей структуре денежных сбережений наиболее велика. По данным Банка России, на начало 1999 г. уполномоченные российские банки привезли в страну и продали более 138 млрд долл. США (примерно столько же наличных, сколько обслуживает внутренний рынок самих США). Часть этих денег была переведена за границу, но, по экспертным оценкам, у населения России остается 80—85 млрд. наличных долл. США.

Валюта как своеобразная «черная дыра» мощно впитала в себя наличность, снизив ее удельный вес с 72% в 1992 г. до 5-7% в 1996-1997 гг. При этом традиционный начальный этап повышения ликвидности денежных средств семейного бюджета путем перевода вкладов и депозитов в наличность (1992 г.) в дальнейшем органически включился в общий поток перераспределения средств в валюту. Россия стала сферой прямых эмиссионных интересов Федеральной резервной системы США, а банковская система России лишилась более половины резервов населения.

Наличные деньги и запасы средств в валюте относятся к неорганизованным формам сбережений. Организованными следует считать сбережения, используемые как источник инвестиций. Это прежде всего сбережения во вкладах и ценных бумагах. Доля вкладов и депозитов населения в коммерческих банках, по данным на 1 января 1999 г., составляет около 24% всех сбережений (включая валютные вклады). Доля финансовых активов физических лиц в ценных бумагах составляет всего 4%. Малые объемы вложений делают приобретение ценных бумаг (облигаций, сертификатов, акций, полисов) крайне неустойчивым, подверженным резким конъюнктурным колебаниям.

На этом фоне лишь страховая система как вид сбережений выглядит относительно развитой. Так, по данным Минфина России, в начале 1998 г. на российском рынке действовали 2334 страховые компании. Общая сумма страховых взносов в 1997 г. составила приблизительно 5700 млн. долл. США. Но около 40% страхового рынка занимают обязательные страховые взносы. Кроме того, добровольное страхование активно используется российскими предприятиями для ухода от налогов.

В итоге половина возможных инвестиций отвлечена в долларовый запас. При общемировой тенденции роста вклада средств населения в национальное воспроизводство в России за 1992—1997 гг. произошло более чем двукратное его относительное снижение, причем пятикратное — для возможностей национального воспроизводства. Если в 1990 г. Россия отставала от ФРГ по уровню этого показателя примерно в 2,5 раза, то теперь отставание составляет уже почти 14 раз, от США- 18-20 раз.

В мире сбережения населения занимают около 80% в общем объеме инвестиционного капитала, а в России — всего 16%. Поэтому для оживления российской экономики привлечение денежных средств населения является одной из первоочередных мер. В этой связи следует решить две проблемы:

• развитие новых форм сбережений физических лиц;

Для развития сберегательного рынка создаются новые формы организованных сбережений, такие, как анонимные вклады, долгосрочное страхование жизни, инвестирование в драгоценные металлы и др.

Отметим прежде всего инвестирование в драгоценные металлы. Правила торговли золотом существенно различаются в странах мира. В Германии почти в каждом банке имеется отдел по продаже золота в виде небольших слитков. Во Франции широко известны «облигации Жискара», которые обеспечены золотом. В США с 1975 г. возобновлена продажа золота гражданам. В России также разрешена продажа золота населению, но этот вид сбережений пока не получил массового распространения.

Анонимные вклады — вклады населения в коммерческих банках, не требующие документов, удостоверяющих личность. Имя вкладчика может быть неизвестно даже банку. Схема получения денег сходна с получением средств со счета на предъявителя или с пластиковой карточки.

Счета по анонимным вкладам могут быть открыты в любом банке, действующем на территории России, в том числе и в филиалах иностранных банков. Сумма вклада не ограничена. Кроме того, поскольку личность вкладчика установить нельзя, на средства, размещенные на счетах, невозможно наложить арест по решению суда. На анонимные счета будут привлечены значительные средства вкладчиков.

Развитие долгосрочного страхования жизни может выполнять несколько функций: источника инвестиционных ресурсов; барьера утечки инвестиций за рубеж; элемента системы социальной стабильности в обществе и социальной защищенности граждан.

Долгосрочное страхование жизни широко применяется для решения инвестиционных проблем в экономически развитых странах. Так, по данным НИФИ Минфина России, в США до 30% общего объема инвестиций приходится на финансовые средства, привлекаемые с помощью страхования жизни.

Чтобы развивать долгосрочное страхование жизни в России, необходимо соблюдать два условия. Первое из них — создание для страхователей налоговых стимулов. Для предприятий, заключающих договоры страхования жизни на срок не менее пяти лет, взносы по страхованию должны включаться в состав издержек производства, что существует во многих странах мира. Для граждан, заключающих аналогичные договоры, страховой взнос должен быть исключен из совокупного облагаемого дохода.

Второе условие — использование инвестиционных ресурсов, привлекаемых с помощью страхования жизни, в российской экономике. Для этого необходимо:

• взносы по долгосрочному страхованию жизни относить на производственные издержки предприятия только в том случае, когда такие договоры заключены с российскими страховщиками;

• суммы взносов по страхованию жизни, переданные в перестрахование иностранным компаниям, не изымать из налогооблагаемой базы российских страховщиков;

• из совокупного облагаемого дохода физических лиц исключить взносы по долгосрочному страхованию жизни, если они уплачены в национальные страховые компании.

Можно считать, что долгосрочное страхование жизни как форма сбережений населения и источник инвестиционных ресурсов будет важнейшим элементом экономической безопасности государства.

Особенностью сбережений в России является неразвитость системы их защиты. Нельзя сказать, что интересы физических лиц в российской банковской практике совсем не защищаются. Согласно ст. 9, 168, 178, 179 ГК РФ банк обязан выплатить денежные вклады населения по первому требованию и в полном объеме. Статья 1069 ГК РФ предусматривает, что вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, либо должностных лиц этих органов, должен возмещаться за счет казны. Защита вкладов населения в России осуществляется в соответствии с законодательством о защите вкладов населения.

Мировой опыт свидетельствует, что нередко в целях обеспечения гарантий для частных вкладчиков правительством проводится полная или частичная национализация системы сберегательных учреждений. Другой, более либеральный вариант связан с введением обязательного страхования депозитов в коммерческих банках.

Многие страны уделяют большое внимание защите прав частных вкладчиков. Во всех ведущих развитых странах и в некоторых государствах Восточной Европы действует система обязательного страхования депозитов. Она предусматривает, что в случае банкротства или иного прекращения платежей банком, где вкладчик хранит свои деньги, ему выплачивается компенсация в пределах определенной суммы.

В США застрахованная сумма самая высокая — 100 тыс. долл. Любой депозит частого лица или фирмы в любом банке, входящем в Федеральную корпорацию по страхованию депозитов (ФКСД), гарантированно возмещается в размере до этой суммы. В ФКСД в обязательном порядке входят все банки — ее члены, а также банки, добровольно пожелавшие присоединиться к этой организации. Страховой взнос, необходимый для вступления в ФКСД, составляет 1/12 каждого процента общих банковских депозитов. Банки, заинтересованные в привлечении вкладов, идут на такие расходы.

Главный принцип, заложенный в страхование депозитов, — защитить неискушенного вкладчика, который не в состоянии оценить степень риска операций, проводимых банком. Исходя из этого принципа, различные страны и устанавливают минимальные страховые суммы.

Систему страхования депозитов целесообразно создать и в России Банки, которые войдут в эту систему, понесут определенные затраты на создание страховых резервов. Однако восстановление доверия граждан к российской банковской системе оправдывает эти затраты.