Приклад

№	Показник	Значення показника
	Кількість застрахованих заміських будинків
	Страхова сума всіх заміських будинків	78 млн. грн.
	Кількість пожеж
	Кількість будинків, що постраждали внаслідок пожежі
	Страхова сума всіх будинків, що постраждали внаслідок пожежі	4,3 млн. грн.
	Сума страхового відшкодування	3,15 млн. грн.

Збитковість страхової суми (ЗСС) = (Сума страхового відшкодування/страхова сума всіх застрахованих об’єктів). ЗСС= 3,15/78 = 4,04 %. Це означає, що вартість заміських будинків в результаті страхових випадків зменшилися на 4,04 % (з точки зору страхувальників), або в середньому на кожні 100 грн. страхової суми виплата страхових відшкодувань склала 4,04 грн.

Елементи збитковості:

1) частота страхових випадків = кількість страхових випадків/кількість застрахованих об’єктів= 20/520 = 3,85%. На кожні 100 заміських будинків прийшлося 3,85 пожеж.

2) спустошуваність страхових випадків = кількість застрахованих об’єктів, що постраждали в результаті страхових випадків/кількість страхових випадків = 36/20= 1,8.

3) ступінь знищення = сума страхового відшкодування/страхова сума застрахованих об’єктів, що постраждали в результаті страхових випадків = 3,15/4,3 = 0,73. В результаті пожеж вартість будинків, що постраждали зменшилися в середньому на 73%.

4) співвідношення середньої страхової суми пошкоджених або знищених об’єктів до середньої страхової суми застрахованих об’єктів

=4300000/36/78000000/520=0,8. Середня страхова сума будинку що постраждав в результаті пожежі 120 тис. грн., а середня страхова сума 150 тис. грн. Це означає, що постраждалі будинки менш цінні (на 20%), ніж середній заміський будинок.

Фінанси страхових компаній. Страхові резерви. (31.10, лекція)

1. Капітал СК або фінансові ресурси СК.

Капітал	1.Власний	Статутний капітал (для нон-лайф – 1млн. евро, для лайф – 1,5 млн. евро, виключно у грошовій формі, вийняток державні цінні папери <=25% облігації
Додатковий капітал (ДК). Поділяється на додатковий вкладений капітал (емісія ЦП) та інший додатковий капітал.
Резервний капітал (РК) – це матеріальне відношення до страхової діяльності (для всіх акціонерних товариств – це децентралізовані фонди). Резервний капітал повинен бути >=25% від статутного капіталу, 5% кожен рік відправлятися.
Нерозподілений прибуток (НП). Гарантійний фонд (ГФ). ГФ=ДК+РК+НП
2.Позиковий	Поділяється на поточну заборгованість та довгострокову заборгованість
3.Залучений. Страхові резерви (СР) – безоплатні ресурси у розпорядженні страхової компанії. Спеціальний капітал – створений за рахунок нетто-премій. Ціль: забезпечення страхових виплат.

Вільні резерви – частина власного капіталу СК, які можуть бути спрямовані на виконання страхових компаній.

Якщо non-life інвестує у life, то <=30% від статутного капіталу, <=30% в 1-у СК.

2. Доходи СК. Операційна діяльність. Основний дохід 14.11 (лекція)

Зароблена страхова премія – частина страхової премії, яка відповідає тій частині строку договору страхування, яка вже минула на звітну дату.

Ймовірність настання страхового випадку однакова в будь-якій точці відрізку.

ЗСП = (РНПп – ЧПп) + (СП-ПП) – (РНПк - ЧПк)

РНП – резерв незароблених премій;

ЧП – частка перестраховиків;

СП – всі премії, отримані страховиком за звітній період;

ПП – премії, передані в перестрахування.

КП – комісійна винагорода для передачі, яка сплачується пере страховиком страховику.

Тантєена – частина прибутку, що сплачує пре страховик страховику.

Виплата перестраховика (ВП) – частки страховий сум, які перестраховик компенсує страховій компанії.

Види технічних резервів:

1)Резерв незароблених премій (РНП)

2)ПТР – повернені суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій.

Коли страхувальники звертаються до страхової компанії при настанні страхового випадку, дані резервуються страховою компанією у страховій службі (Резерв невиплачених збитків), потім служба врегулювання страхових резервів (СВСР) вирішує скільки потрібно компенсувати. І якщо компенсація менше оцінки страхового випадку фінансовою службою, то це буде доходом СК.

ВТР – відрахування до страхових резервів, інших, ніж резерв незароблених премій.

3)ПЦР – суми, повернуті з централізованих страхових резервних фондів. ВЦР – відрахування до централізованих страхових резервних фондів. Наприклад, моторне бюро при ОСЦПВВНТЗ; якщо суми з централізованого фонду повертається страховій компаній, але частіше – це витрати для страхової компанії.

4)РВ – доходи від регрес них вимог. Принцип суброгації – право вимагати страховиком від винуватців

Доходи = ЗСП + КП + ВП + ПТР + ПЦР +РВ

Витрати = СВ + ВТР + ВЦР + ВВС + аквізаційні + інкасаційні + ліквідаційні

Прибуток = Доходи - Витрати

СВ – страхові виплати, ВВС – витрати на ведення справи

Аквізаційні – витрати на укладання нових, та діючих (комісійна винагорода страховим посередникам, витрати на правила, продукти, бланки страхування)

Інакасаційні – витрати на забезпечення готівкового обігу страхових премій (витрати на утримання каси).

Ліквідаційні – витрати на урегулювання страхових претензій.

Оподаткування страхових компаній

Раніше об’єктом оподаткування для страхових компаній був валовий дохід.

ВД = СП – ПП. Оподаткування було за ставкою 0% та 3%.

ПП потім поділилося на те, яке йде до нерезидентів-рейтингових (за ставкою 0%) та нерезидентів-нерейтингових (за ставкою 12%), діє до сьогодні.

З прийняттям ПКУ страхові компанії перейшли на загальну систему оподаткування прибутку. Зараз ППП для страхових компаній, які страхують «не життя» обчислюється за формулою: 3%(ПП + страхові премії сплачені перестраховиками). За ставкою 0% лише за договорами довгострокового страхування життя, тобто договори на більше, ніж 5 років.

Перестрахування (лекція, 28.11)

1.Необхідність та сутність перестрахування

Дата добавления: 2013-12-14