Финансовое планирование и финансовый контроль

Главными объектами финансового планирования являются: поступление денежных средств, регулирование состава, структуры и распределения финансовых ресурсов.

Принципами финансового планирования являются:

• обеспечение максимальной рентабельности вложенных средств;

• сокращение срока окупаемости;

• использование наиболее экономичных способов финансирования долгосрочных затрат;

• балансирование рисков;

• учет инфляции.

Финансовое планирование бывает перспективным, текущим и оперативным.

Перспективное является инструментом реализации финансовой стратегии. Оно задает для фирмы ориентиры в области объема продаж, себестоимости, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости, платежеспособности.

Перспективное планирование конкретизируется в годовом финансовом плане (бюджете), увязывающем вложения средств и источники их финансирования. Он подразделяется на операционный и финансовый бюджеты.

Баланс доходов и расходов имеет следующую структуру:

• доходы и поступления средств (включаются все финансовые результаты, кроме полученных от банков, государства, из бюджетных и внебюджетных фондов);

• расходы и отчисления средств (раздел отражает использование финансовых результатов на расширенное воспроизводство, стимулирование, организационные и прочие расходы, например благотворительность, приобретение ценных бумаг);

• кредитные отношения с банковскими учреждениями (раздел состоит из доходной и расходной частей и предусматривает получение и возврат ссуд, уплату процентов);

• взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами (раздел также состоит из доходной и расходной частей и отражает налоговые платежи в бюджет, внебюджетные фонды и ассигнования из них).

Баланс доходов и расходов позволяет: выявить возможные финансовые последствия принимаемых фирмой решений; проверить правильность ведения финансовых операций; рассчитать финансовые коэффициенты; определить желательный объем реализации.

Помимо баланса доходов и расходов на предприятиях составляется также платежный баланс.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря — финансового документа, отражающего поступление и использование денежных средств.

Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, позволяет отслеживать состояние собственных денежных средств и при необходимости привлекать банковский и коммерческий кредит.

Объектами финансового контроля являются:

• правильность и своевременность перечисления средств в фонды предприятий по всем установленным источникам финансирования;

• соблюдение заданной структуры доходов с учетом потребностей производства и социального развития;

• целесообразность и эффективность использования финансовых ресурсов;

• своевременность осуществления платежей и расчетов;

• состояние финансовых показателей.

Финансовый контроль основывается на нормативах величины фондов денежных средств и источников их образования, смете денежных доходов и расходов и проч.

К основным методам его осуществления относятся:

1) проверка отдельных вопросов финансовой деятельности на основе отчетных, балансовых и расходных документов;

2) анализ периодической или годовой отчетности на предмет состояния финансовой дисциплины, уровня выполнения плана;

3) обследование (отличается от проверки более широким кругом вопросов);

4) ревизия (проверка финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период).

Дата добавления: 2014-01-04