Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Іноземна валюта




Під час первісного визнання активи і зобов’язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ на дату визнання.

На кожну наступну після визнання дату балансу усі монетарні статті в іноземній валюті та банківських металах переоцінюються у разі зміни офіційного валютного курсу, немонетарні статті, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються на дату визначення їх справедливої вартості.

Немонетарні статті в іноземній валюті та банківських металах, що обліковуються за собівартістю, у подальшому не переоцінюється та відображаються у фінансовій звітності у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ на дату визнання.

До немонетарних активів та зобов’язань, зокрема, належать:

інвестиції до статутного капіталу компаній;

дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів;

кредиторська заборгованість з продажу основних засобів та нематеріальних активів.

Усі доходи та витрати визнаються виключно у національній валюті. У разі нарахування, сплати або отриманні доходів або витрат в іноземній валюті, вони відображаються за відповідними рахунками 6-го або 7-го класу за офіційним валютним курсом наступним чином:

- за доходами та витратами, які визнаються „методом нарахування” – за курсом на день нарахування;

- за доходами та витратами, які визнаються „касовим методом” – за курсом на день фактичного отримання доходів або сплати витрат.

У фінансовій звітності активи та зобов’язання в іноземній валюті відображені за офіційним курсом НБУ, що діяв на 31 грудня 2010 р.

У Звіті про фінансові результати переоцінка статей у іноземній валюті відноситься до статті „Результат від переоцінки іноземної валюти”, результат від різниці між курсом продажу та курсом купівлі операцій з валютою – до статті „”Результат від торгівлі іноземною валютою”.

З метою мінімізації втрат від несприятливих змін курсів обміну іноземних валют та банківських металів, керівництво Банку проводить зважену політику щодо управління валютним ризиком, яка передбачає:

ідентифікацію валютних ризиків на всіх етапах банківської діяльності;

оцінку валютних ризиків відповідно до затвердженої в Банку методики;

здійснення контролю за обсягами валютного ризику, що передбачає встановлення лімітів та постійний моніторинг рівня валютного ризику;

встановлення процесу внутрішньої управлінської звітності, що передбачає затвердження форм управлінської звітності, періодичність їх надання та ін.;

визначення вразливості Банку до валютного ризику у стресових ситуаціях;

визначення та чіткий розподіл функцій з управління валютним ризиком серед всіх учасників процесу.

1.20. Взаємозалік статей активів і зобов`язань

Протягом року не було здійснено взаємозаліків активів та зобов’язань балансу.

1.21. Звітність за сегментами

Сегменти діяльності визначаються Банком відповідно до наступних критеріїв окремого відображення сегментів:

зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має становити не менше ніж 75 % загального доходу Банку.

дохід за сегментом становить 10 % або більше від загального доходу Банку;

активи сегменту становлять 10 % або більше від загальних активів Банку.

Відповідно до зазначених умов та критеріїв Банком до звітних віднесені наступні сегменти діяльності

операції корпоративного банкінгу – обслуговування поточних рахунків юридичних осіб, залучення депозитів, надання кредитів та інших видів фінансування, операцій з цінними паперами;

операції роздрібного банкінгу – надання банківських послуг клієнтам – фізичним особам та приватним підприємцям із відкриття та ведення поточних рахунків, залучення депозитів, надання кредитів;

операції міжбанківського банкінгу – торгівля фінансовими інструментами, операції на ринках капіталу, операції з іноземною валютою, перерозподіл ресурсів системи трансфертного ціноутворення;

загально банківський сегмент - усі інші операції Банку, які не мають важливого значення для Банку в цілому й інформація про них є несуттєвою згідно вищезазначених критеріїв. Операції цього сегменту включаються до складу інших операцій примітки „Звітні сегменти”

До активів сегмента відносяться ті активи, які використовуються сегментом у його діяльності і які можливо прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент.

До зобов’язань сегмента відносяться ті зобов’язання, які виникли в результаті діяльності сегмента і які можливо прямо віднести до цього сегмента або обґрунтовано розподілити на цей сегмент.

Доходи/витрати звітних сегментів складають всі доходи та витрати, здійснені протягом звітного періоду та які можливо віднести до сегменту.

Операції між сегментами здійснюються на звичайних комерційних умовах. При перерозподілі коштів між сегментами виникають трансфертні доходи та витрати, які відображені у складі операційних доходів/витрат. Інших суттєвих статей доходів та витрат за операціями між сегментами діяльності Банку не має.

Банк здійснює свою діяльність в одному географічному сегменті на території України і тому звітність за географічними сегментами не надається.

Інформація про звітні сегменти Банку відображена у примітці „Звітні сегменти”.

 

1.22. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

За звітний період суттєві зміни до облікової політики Банку, які б мали вплив на дані фінансової звітності звітного або попередніх періодів, не вносились.

Нові стандарти та тлумачення МСФЗ, які ще не вступили в силу, оцінюються Банком на їх можливий вплив на його фінансову звітність. Протягом року Банк не здійснював впровадження нових стандартів та тлумачень МСФЗ шляхом внесення змін до облікової політики Банку. Запровадження Банком нових стандартів та тлумачень МСФЗ буде здійснюватись відповідно до Стратегії застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні, затвердженої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.10. 2007 р. N 911-р.

Коригування даних статистичної звітності, яка надається до НБУ, здійснюється відповідно до Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України, затверджене Постановою Правління НБУ від 09.10.2001 № 427. Порогом суттєвості окремих об'єктів обліку (помилок), що належать до активів, зобов'язань, капіталу, доходів, витрат банку, є величина в 1 відсоток відповідно до підсумку всіх активів, усіх зобов'язань, капіталу, усіх доходів і всіх витрат банку.

Вик. Голдаєва К.Б.

Тел. 044- 364-71-27

 




Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 376; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.01 сек.