Виды финансового планирования

Финансовое планирование по срокам делится на стратегиче­ское, текущее и оперативное.

В ходе стратегического планирования определяется движение денежных средств на длительный период (3—5 лет) с учетом долго­срочных вложений и выгоды. Примером стратегического плани­рования на предприятии является составление бизнес-плана. Це­лью его, как правило, является разработка стратегии финансиро­вания и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финанси­рованию новой производственной программы.

Стратегический план должен давать ответы, по крайней мере на следующие вопросы.

• Каков размер требуемого предприятию капитала, из каких источников и в какие сроки планируется его привлечь?

• Каким образом будет использоваться этот капитал?

• Может ли предприятие развиваться, опираясь на собственные силы, и если нет, то каковы возможные источники привлечения финансовых ресурсов?

• На какие уровни поступления денежных средств, рентабельности производства и доходности инвестиций может выйти предприятие и в какие сроки?

Текущее планирование определяет задания на текущий финан­совый год, детализируемые на более короткие периоды времени (например, с разбивкой по кварталам). Текущий план часто явля­ется составной частью перспективного плана и представляет со­бой документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доход­ных и расходных статей планируемого года. К текущим финансо­вым планам относятся баланс доходов и расходов в коммерческих организациях и сметы в бюджетных учреждениях.

Главными функциями текущего финансового планирования являются:

• определение объема финансовых ресурсов и их источников для осуществления: производственной, инвестиционной, маркетинговой, научно-проектной и изыскательской деятельности, социальных проектов;

• планирование себестоимости производства и реализации продукции (работ, услуг);

• планирование денежных потоков;

• планирование (прогнозирование) прибыли от деятельности предприятия в целом;

• планирование доходности инвестиций.

Оперативное финансовое планирование охватывает короткие промежутки времени (от 5 дней до 3 месяцев) и заключается в оп­ределении конкретной последовательности и сроков осуществле­ния всех текущих расчетов с поставщиками, работниками пред­приятия, бюджетом и внебюджетными фондами, кредитными организациями и т.п. В рамках оперативного финансового пла­нирования составляются такие виды планов, как платежный ка­лендарь, кассовый план и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Дата добавления: 2014-01-04