ВОПРОС №49 Характеристика международных финансовых систем, их состояние не современном этапе развития общества. Бюджетные системы различных государтсв

ВОПРОС №47 ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ С БЮДЖЕТОМ. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТНОЙ И КРЕДИТНОЙ СИСТЕМОЙ. ОЧЕРЕДНОСТЬ СПИСАНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ СЧЕТОВ. ФОРМЫ И ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ

Между государством и юридическими лицами возникают отношения по поводу формирования уставного капитала, госбюджета, уплаты налоговых платежей, получения ассигнований из бюджета, приобретения ценных гос.бумаг с целью получения дохода и финансирования дефицита бюджета.

Между внебюджетными фондами и юридическими лицами – формирование внебюджетных фондов, уплата ЕСН и др. налоговых платежей, получение ассигнований и платежей из внебюджетных фондов.

Экономическим инструментом, позволяющим опосредствовать процесс движения и изменения форм стоимости, являются расчеты.

Расчеты - это представление и удовлетворение денежных обязательств в процессе купли-продажи товара. Процесс товародвижения от Т к Д и Д к Т не разрабатывается во времени. Процесс единого движения Т - Д и Д - Т называется платежом. Вся совокупность платежей, совершаемых в народном хозяйстве, называется платежным оборотом.

Денежные отношения, которые обслуживает кредитная система, между покупателем и продавцом, между кредитной и финансовой системой или физическими лицами называется сферой налично-денежного оборота. Оборот, обслуживаемый кредитной системой по операциям купли-продажи, предоставления услуг, финансовым операциям между кредитной системой, финансовой системой и юридическими лицами, непосредственно между юридическими лицами называется сферой безналичного оборота или безналичные расчеты. Безналичные расчеты производятся в кредитной системе путем записи денежных сумм с одного счета на другой. Совокупность наличных и безналичных расчетов называется денежным оборотом.

Для осуществления безналичных расчетов кредитная система открывает юридическим лицам, физическим лицам счета различных банков. Счета могут быть расчетные, текущие, бюджетные.

Таблица 47.1 – Виды счетов

Вид счета	Характеристика счета
Расчетный счет	Открывается всем предприятиям и организациям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета обладает экономической независимостью и имеет право полностью распоряжаться средствами этого счета по своему усмотрению. Он может самостоятельно вступать в кредитные отношения с банком.
Текущий счет	Открывается, в основном, учреждениями и организациями, не занимающимся предпринимательской деятельностью (религиозные, общественные, благотворительные фонды и пр.) Владелец текущего счета может использовать средства этого счета только в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организации. По этому счету может производиться ограниченное число операций, перечень которых утверждается при открытии счета. Владельцы текущих счетов не могут самостоятельно получать кредит в банке.
Бюджетный счет	Открывается предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального или местных бюджетов для их целевого использования по поручению финансовых органов.

Очередность списания платежей – это установленная законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким документам, срок оплаты которых уже наступил.

В первую очередь производиться списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производиться списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,. Работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

В третью очередь производиться списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;

В четвертую очередь производиться списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь производиться списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь производиться списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Аккредитив - поручение банку оплатить сумму, указанную в аккредитиве на условиях, указанных в аккредитивном заявлении. Аккредитивы бывают

покрытые и непокрытые;

отзывные и безотзывные;

открытые в банке плательщика или в баке поставщика;

с акцептом плательщика или без акцепта.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в вид книжки расчетные чеки (по 10, 20, 30, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.

Основным планом денежного обращения является прогноз кассовых оборотов (кассового плана), которая отражает объем поступления наличных денег из сферы обращения в кассы банков, а также объем выдач наличных денег из касс банков в сферу обращения. На основе кассового плана можно экономически обоснованно планировать наличие наличных денег.

Размер наличных денег в кассе организации ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с организации. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех рабочих дней, включая день поступления денег в кредитном учреждении.

Для организации, не представившей расчета на установление лимита кассы в обслуживающий банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Платежный календарь.

Уплата налогов производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

В целях обеспечения полного поступления платежей в бюджет предприятие обязано до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующему учреждению банка на перечисление налогов в соответствующие бюджеты, которое исполняется банком в первоочередном порядке.

Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются предприятию — плательщику в десятидневный срок со дня получения налоговым органом его письменного заявления.

ВОПРОС №48 Сущность, принципы, классификация и характеристика страхования

Страхование - одна из древнейших категорий, отражающая особую сферу экономических отношений общества. Объективная необходимость страхования заключается в том, что производство и жизнь человека сопряжены с наличием риска. На каждой стадии общественно - экономического развития существует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства.

Сущность страхования как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.

Основными отличительными признаками страхования являются следующие:

1. Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты осуществляются лишь при наступлении заранее оговоренных условий, связанных с наступлением тех или иных событий;

2. Страхование носит вероятностный характер. Заранее не известно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно коснется;

3. Страховые взносы, мобилизованные в страховом фонде - возвратные.

Принципы организации страхования

Принцип	Характеристика
Принцип учета психологического фактора	Большинство людей отдает предпочтение известным, но малым потерям перед неизвестными, но возможно большими потерями. Люди согласны терять известную часть доходов как плату за то, чтобы не встречаться с неизвестными ситуациями, которые могут привести к большим экономическим потерям.
Принцип объединения экономического риска	Каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает в страховой пул – страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются.
Принцип солидарности, раскладки ущерба	Все участники страхования вносят страховые взносы, и за счет определенной части взносов формируют страховые фонды страховой организации. Солидарность заключается в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования независимо от того, произошел с каждым из них страховой случай или нет.
Принцип финансовой эквивалентности	Его соблюдение означает, что все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период.

Содержание страховых отношений наиболее полно выражают функции страхования:

рисковая;

предупредительная;

сберегательная;

контрольная.

Рисковая функция заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.

Предупредительная функция отражает отношения по использования части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерб путем осуществления предупредительных и репрессивных мероприятий.

Предупредительные (превентивные) меры имеют своей целью предупредить возможность возникновения бедствия (строительство дамб, огнестойкое и антисейсмическое строительство и т.д.).

Репрессивные (подавляющие) меры осуществляются для ограничения разрушительной силы уже наступившего бедствия (тушение пожаров, спасательные работы...).

Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре и выплачивается страхователю по окончании срока страхования. Однако в условиях инфляции эта функция теряет свою значимость.

Контрольная функция обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов и резервов.

Страхование охватывает различные категории страхователей и многообразные объекты страхования, которые различаются объемом страховой ответственности страховщика. Это обуславливает необходимость классификации отраслей, видов и форм страхования по объектам страхования, по роду опасности и по форме организации страховых отношений.

- По объектам страхования различают:

имущественное (объект страхования - материальные ценности);

личное (объект - жизнь и здоровье человека);

страхование ответственности перед третьими лицами;

страхование ответственности владельцев транспортных средств и т.д.

Переход на рыночные отношения вызвал к жизни такие отрасли и виды страхования, как:

страхование коммерческих и предпринимательских рисков;

страхование рисков непогашения кредитов;

страхование биржевых сделок и депозитов и т.д.

- По роду опасности выделяют:

страхование от огня;

страхование от несчастных случаев;

страхование от стихийных бедствий;

транспортное, инженерное страхование и т.д.

- В зависимости от формы организации страхование бывает:

добровольное, которое базируется на договорной основе;

обязательное, которое базируется на основе закона об обязательном страховании и строится на принципах:

законодательной основы регламентации страховых отношений;

автоматичности;

бессрочности;

сплошной охват объектов страхования в соответствии с законом.

Перестрахование - система финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает другому страховщику на определенных условиях.

Особенность перестрахования в том, что перестраховщик не вступает в экономические и правовые отношения со страхователем - это функции страховщика. При этом страховщик не обязан информировать страхователя о намерении полностью или частично передать в перестрахование взятые риски, однако, страховщик остается ответственным перед страхователем за компенсацию возможного ущерба в полном объеме.

Перестрахование оказывает позитивное влияние на финансовую устойчивость страховщика, позволяет ему принять на страхование практически любой риск, заключать договоры на высокие страховые суммы, имея небольшой размер собственного капитала, а также брать на себя широкий объем ответственности. Безусловно, в роли перестраховщика, способного выровнять застрахованные риски и оказать финансовую поддержку страховщику, может быть только солидная страховая компания.

В настоящее время российские страховщики активно пользуются услугами Мюнхенского и Кельнского перестраховочных обществ.

Прогресс в международных отношениях напрямую связан с развитием сотрудничества государств в экономических, социальных, гуманитарных областях.

Устав ООН, определяет задачи Организации Объединенных Наций в сфере экономического и социального сотрудничества, цель которых создание «условий стабильности и благополучия, необходимых для мирных и дружественных отношений между нациями, такими отношениями являются:

международные кредитно – финансовые

валютные

Международные кредитно – финансовые и валютные отношения – составная часть и одна из наиболее сложных сфер экономического сотрудничества субъектов международных отношений.

Эта система основывается на:

на международных соглашениях, заключенных ограниченным кругом субъектов, в нее входят не все субъекты, участвующие в кредитно- финансовых операциях

соглашения на основе, которых действует данная система, касающаяся только участников

каждый из участников кредитно – финансовой системы самостоятельно определяет свою стратегию и тактику при осуществлении кредитно – финансовой деятельности.

Межгосударственное кредитно- финансовое сотрудничество – это следствие не денежных отношений между абстрактными государствами, а расстановка внутренних сил в выработке внешнеполитических и внешнеэкономических решений.

Международные организации – непосредственный итог развившихся международных отношений.

Международные организации и международные отношения выступают элементами общей структуры международного права, взаимно дополняющие друг друга и оказывающие непосредственное влияние на взаимное развитие и совершенствование.

Международные организации являются продуктом более высокого развития, хотя международные отношения первичны по своей природе.

Создание международных организаций в кредитно –финансовой сфере означает появление нового метода решения международных проблем различного характера.

Международная кредитно – финансовая система представляет из себя разветвленную схему со множеством многозвенных государств и частнокредитных элементов, через которые осуществляется координация финансовых связей в мире.

Сотрудничество того или иного государства с международным кредитно- финансовым институтом, является составной частью международной кредитно - финансовой системы, предполагая наличие определенного круга участвующих субъектов. К ним относятся государственные и международные организации. Последние делятся на 2 группы:

- международные организации универсального характера – специализированные учреждения ООН. (МИБ) –международный инвестиционный банк

- международные организации регионального характера – региональные банки развития

(МБЭС) – международные банки экономического развития

Степень участия МКФО –(международных кредитно – финансовых объединений) в МКФС – (международной кредитно – финансовой системе) зависит от характера их правосубъектности и объема правоспособности.

МКФС в целом выступает в качестве объекта международного правового регулирования. Важная роль в таком регулировании играют международные финансовые организации. Они составляют основу координационной деятельности различных субъектов области кредитно – финансовых отношений.

Цель такой работы ограничивается рассмотрением деятельности международных банков – межгосударственных кредитно – финансовых учреждений. Кредитно – финансовые отношения проявляются как бы в 2 формах:

национальных (межгосударственных)

международных

При этом международная форма более совершенна, более системна, полнее, реализация которой проходит через универсальный институт типа МВФ; а также региональные организации.

Кредитно – финансовые отношения – один из элементов Кр. – финан. системы, без которой не возможно существование такой системы.

МКФС, как экономическая и правовая категория, представляет собой многоплановую и многогранную и постоянно развивающимся явлением. В ее рамках осуществляется сотрудничество между государствами и международными кредитно – финансовыми институтами, которые, как и сама МКФС, оказывает воздействие друг на друга под влиянием многочисленных факторов. Правовые основы этой системы составляют совокупность норм, регулирующие кредитные, финансовые, валютные и другие отношения в рамках международного и внутригосударственного права.

Различают универсальные и региональные нормы международного права. К универсальным нормам относят те нормы, которые обязательны для всех членов международных общественных кредитно – финансовых областей.

К региональным относят правовые нормы, которые применяются в международных кредитно – финансовых отношениях не со всеми государствами, а группой стран в силу их региональной области.

Типы финансовых систем:

Универсальная финансовая система - в этой системе законодательно не ограничивается выполнение банками тех операций финансового обслуживания, которые не относится к банковским. Классическим образцом такой системы считается немецкая.

Сегментированная финансовая система - Банкам нельзя выполнять небанковские функции. Более жесткое разграничение сфер деятельности и отдельных операций. Примерами могут служить США, Япония и Великобритания.

США

Англия

ВОПРОС №50 Организация валютно-финансовых взаимоотношений между различными странами на современном этапе развития общества

В условиях нарастания интеграционных процессов в мире все большее значение приобретают мировые валютные системы и рынки.

Наличие национальных валют, с одной стороны, и неуклонное расширение межстрановых финансово-экономических связей, с другой стороны, с неизбежностью приводят к необходимости упорядочения возникающих валютных отношений.В мировом хозяйстве невозможно обойтись без налажен­ной системы валютных (денежных) и кредитных отношений между странами.

Развитие международных валютных отношений обуслов­лено формированием мировой системы хозяйства. Экономи­ческие отношения между государствами по поводу обмена товарами на мировом рынке объективно приводят к между­народным валютным отношениям.

Международные валютные (денежные) отношения — это экономические отношения, связанные с функционированием национальных валют на мировом рынке, денежным об­служиванием товарообмена между странами, использовани­ем валюты как платежного средства и кредита.

Валютные отношения так или иначе сопровождают меж­дународную торговлю, вывоз капитала за рубеж, научно-тех­нический обмен, кредитование, международные расчеты и иные экономические и культурные связи между государ­ствами.

Различают национальные и мировую валютные системы.

Национальная валютная система представляет собой форму организации валютных отношений страны, которая определяется национальным законодательством.

Мировая валютная система — это форма организации международных валютных отношений, обусловленная раз­витием мирового хозяйства и юридически закрепленная меж­дународными соглашениями.

Государственное и межгосударственное регулирование валютных отношений находит свое выражение в валютной политике.

Валютная политика представляет собой совокупность эко­номических мер, проводимых в жизнь государственными орга­нами и международными учреждениями в соответствии с их программными целевыми установками.

Характер валютных отношений во многом зависит от кон­вертируемости валюты стран. Валюты делят на свободно кон­вертируемые, частично конвертируемые, неконвертируемые.

Таблица 50.1 – Характеристика видов валют

Вид валюты	Характеристика данного вида
Свободно конвертируемой валютой	принято называть валюту, которая свободно, без ограничений обменивается на другую иностранную валюту. Свободно конвертируемой ва­лютой стали: доллар США, канадский доллар, японская иена, валюты стран-членов Европейского сообщества (Общего рын­ка) и некоторые другие.
Частично конвертируемой валютой	называют национальную ва­люту страны, в которой применяются отдельные ограниче­ния на некоторые виды валютных операций. Частично кон­вертируемая валюта обменивается только на некоторые ино­странные валюты, но не на все.
Неконвертируемой (замкнутой валютой)	называют валюту, ко­торая применяется (используется) только в пределах одной страны и не обменивается свободно на иностранные валюты. Среди валют есть термин "мягкие" валюты. К "мягким" ва­лютам относят валюты, курс которых постепенно падает.

Международная торговля товарами, вывоз капитала за рубеж, реализация научно-технической продукции неразрыв­но связаны с обменом валют. Обычно экспортер стремится продать свой товар за свободно конвертируемую иностран­ную валюту. Импортер обменивает свою национальную валюту на иностранную, для оплаты товаров, купленных за ру­бежом. Для обеспечения эквивалентности обмена использует­ся валютный курс.

Валютный курс — это соотношение между националь­ной и иностранной валютой. Валютный курс определяется в основном покупательной способностью каждой из валют, ко­торая, в свою очередь, зависит от спроса и предложения то­вара, спроса и предложения национальной валюты на валют­ном рынке, обеспеченности валюты национальным богатством страны, устойчивости валюты и доверия к ней.

Для решения проблемы конвертируемости валюты и ус­тановления реального курса необходима стабилизация денеж­ного обращения внутри страны, устранение дефицита това­ров на внутреннем рынке, приближение внутренних цен, преодоление дефицита внешнего платежного баланса, огра­ничение инфляции до минимума.

Международные расчеты по торговым операциям осуще­ствляются, как правило, в свободно конвертируемой валю­те, замкнутых иностранных валютах. Основная часть расче­тов по коммерческим операциям осуществляется безналич­ным путем. Расчеты производятся, как правило, через банки, установившие друг с другом корреспондентские отношения, т. е. имеющие договоренность о порядке и условиях проведе­ния банковских операций.

В мировой практике сложились определенные формы рас­четов, способы их оформления и оплаты платежных доку­ментов.

По экономическому содержанию международные расче­ты подразделяются на две группы: торговые и неторго­вые.

Таблица 50.2 – Группы международных расчетов по экономическому содержанию

Группа	Входящие в группу расчеты
Торговые расчеты
	платежи и поступления по внешнеторговым операциям;
	платежи и поступления по международному кредиту;
	платежи и поступления по международным перевозкам грузов различными видами транспорта (морским, железно -­ дорожным и др.)
Неторговым расчеты
	платежи по содержанию дипломатических организаций,
	торговых, консульских и иных представительств и международных организаций;­
	расходы по пребыванию различных делегаций, групп специалистов и граждан в других странах;
	переводы денежных средств за границу по поручению общественных организаций и частных лиц.

Секвестр [от лат. sequestrum – ограничение] – специальный механизм, предусматривающий запрет на расходование средств в определенных пределах, который вводится в случаях, когда при исполнении бюджета происходит превышение установленного уровня бюджетного дефицита, либо сокращаются поступления от доходных источников, в результате чего становится невозможным финансирование в полном объеме предусмотренных бюджетом расходов.

Таким образом, процесс бюджетного регулирования осуществляется сверху вниз: каждый вышестоящий бюджет регулирует нижестоящие бюджеты[1][7].

[1][7] В принципе распределение государственных доходов между звеньями бюджетной системы может быть осуществлено таким образом, что бюджетное регулирование осуществляется снизу вверх: нижестоящий бюджет балансирует вышестоящий бюджет путем передачи ему части своих закрепленных доходов. Например, в Казахстане, который является, заметим, унитарным государством, основная масса государственных доходов закреплена за областными бюджетами, и дефицит центрального (республиканского) бюджета ликвидируется за счет передачи ему части средств областных бюджетов посредством платежей, именуемых «бюджетные изъятия». Примерно такая же ситуация имеет место и в Швейцарии, где федеральный центр (точнее, центр конфедерации, в качестве которой рассматривает себя Швейцария) финансируется за счет отчислений из бюджетов кантонов.

Дата добавления: 2014-01-04