Кассовая книга

Кассовая книга, ее строение и порядок ведения

Кассовая книга (форма № КО-4) – это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организа­ции. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано_______ли­стов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книги соответствует одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запре­щаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Ре­гистрация исполнительных кассовых документов в кассо­вую книгу производится сразу после получения или выда­чи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или под­лежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

Если кассовая книга (форма № КО-4, код 0310004) ведется в электронном виде, то следует обеспечить сохран­ность ее данных на электронном носителе, и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения данных. При компьютерном ведении лист книги может распечатываться и подписываться кассирами либо подпи­сываться электронной цифровой подписью (ЭЦП) или иным аналогом собственноручной подписи в порядке, ус­тановленном руководителем.

Кассовые документы и книги следует хранить не ме­нее пяти лет при условии проведения проверки (реви­зии).

Фирма «Дон»

Касса за 20 января 20_г.
№ документа	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета	Приход	Расход
Остаток на начало дня		X
РКО №1	Иванову А.Н. – перерасход по авансовому отчету
ПКО №2	От банка по чеку № 036060
РКО №2	Сидорову П.И. – на командировочные расходы
РКО №3	Выдана заработная плата
Итого за день
Остаток на конец дня в том числе на заработную плату		X X

Кассир______________________ (подпись)

Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных получил

_________________________________________________________

число 20.01.20...г.

Бухгалтер ______________________(подпись)

Дата добавления: 2014-01-05