Операции по расчетным и текущим счетам. Оформление выписок из лицевых счетов и выдача их клиентам

Операции по текущим и расчетным счетам воинских частей и учреждений производятся на основании расчетно-денежных документов установленных форм. Владелец счета обязан соблюдать действующее законодательство и правила ЦБ РФ об операциях по расчетным, текущим и бюджетным счетам.

Согласно Положению №2-П «О безналичных расчетах в РФ», расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

ü наименование расчетного документа;

ü номер расчетного документа, число, месяц, год его выпуска;

ü наименование банка плательщика (вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение);

ü номер банка-плательщика;

ü наименование плательщика (допускается рациональное сокращение наименования плательщика средств, не затрудняющее работу банков с клиентом);

ü номер счета плательщика в банке;

ü наименование получателя средств (допускается рациональное сокращение наименования получателя средств, не затрудняющее работу банков с клиентом);

ü номер счета получателя в банке;

ü наименование банка получателя (в чеке не указывается);

ü номер банка-получателя средств;

ü назначение платежа (в чеке не указывается), наряду с текстовым наименованием можно проставить кодовое обозначение;

ü сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

ü на первом экземпляре – подписи предприятия, а также оттиск печати.

Чеки, платежные поручения и другие распоряжения о списании и выдачи средств со счетов должны иметь установленные подписи, а также оттиск гербовой печати, заявленный в карточке образцов.

Полевое учреждение ЦБР отказывает в приеме чека или платежного поручения и не несет ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати будут признаны учреждением банка сомнительными.

Не допускается выплата денег по денежному чеку главному (старшему) бухгалтеру организации. Не допускается также такая выплата другому работнику, подписавшему чек второй подписью, за исключением чеков по счетам воинских частей, а также чеков по счетам организаций, у которых в штате административно-управленческого персонала нет другого лица, на которое можно возложить получение денег. Отсутствие в штате другого лица, на которое можно возложить получение денег, должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца счета в карточке с образцом подписей.

Чековыми книжками и бланками на взнос наличных денег воинские части снабжаются полевыми учреждениями ЦБР, а другие расчетно-денежные документы установленных форм воинские части изготавливают самостоятельно. Книжки денежных чеков воинским частям выдаются по заявлениям Ф.04018005, подписанным командиром части и начальником Финансовой службы. В заявлениях воинские части указывают, сколько книжек они получают. Работниками полевых учреждений в заявлениях о выдаче проставляются номера полученных денежных чеков.

Порядок получения наличных денег по денежным чекам и сдачи наличных денег мы подробно рассмотрели и отработали на предыдущих занятиях.

Кроме получения и сдачи наличных денег воинскими частями производятся безналичные перечисления с текущих (расчетных) счетов.

Полевые учреждения ЦБР при наличии достаточного остатка средств на текущих и расчетных счетах выполняют распоряжения владельца, счета на списание и выдачу средств.

Для безналичных перечислений, кроме платежных поручений могут использоваться денежные чеки и заявления к ним в двух экземплярах Ф.0482306. Рассмотрим, как осуществляется эта операция.

Начальник Финансовой службы представляет полевому учреждению ЦБР денежный чекдва экземпляра заявления. В заявлении указывается сумма, подлежащая выплате наличными деньгами и суммы, подлежащие оформлению безналичными перечислениями за счет предъявленного чека.

Заявление Ф.0482306 заполняется одним процессом на пишущей машинке, шариковой ручкой или химическим карандашом. Сумму прописью в заявлении разрешается не указывать. Заявление, заполненное в день выдачи чека, действительно в течение десяти дней. Если оно заполнено позже дня выдачи чека, который представляется при этом заявлении, оно действительно в пределах срока действия этого чека.

На основании указанных выше документов выдача денег оформляется в следующем порядке:

а) составляется расходный кассовый ордер на сумму, подлежащую выдаче наличными, с указанием номера предъявленного денежного чека и номера счета воинской части, выдавшей чек. Отметку о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег, на ордере можно не делать, если она учинена на обороте чека;

б) денежный чек, по которому производятся безналичные перечисления, погашается штампом или надписью «Проведено»;

в) первый экземпляр заявления начальника Финансового органа полевым учреждение используется как мемориальный ордер для бухгалтерских проводок по безналичным расчетам;

г) второй экземпляр заявления подписывается бухгалтером и контролером, скрепляется оттиском гербовой печати и возвращается начальнику финансового органа воинской части.

Платежные поручения, как и чеки, действительны в течение 10 дней, не считая дня выдачи поручения, и принимаются к исполнению независимо от их суммы.

Довольствующие Финансовые службы имеют право отзывать средства с текущих счетов воинских частей.

Основанием для отзыва сумм служат письменные распоряжения довольствующих Финансовых служб, предъявляемые в банк в трех экземплярах.

Первый экземпляр распоряжения остается в делах полевого учреждения и прикладывается к лицевому счету Финансового органа для наблюдения за выполнением его распоряжения.

Два остальных экземпляра препровождаются учреждению банка по месту нахождения текущего счета воинской части. На втором экземпляре делается отметка об исполнении требования распорядителя кредитов, заверенная подписями исполнителя и главного бухгалтера и оттиском гербовой печати.

Полевое учреждения ЦБР, получившее распоряжение об отзыве, списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета воинской части без предупреждения и согласия на это владельца счета и переводит сумму в соответствующее учреждение банка.

В авизо по МФО делается ссылка на дату и номер распоряжения об отзыве средств и указывается номер счета, на который переводится сумма.

Второй экземпляр распоряжения остается в документах для полевого учреждения ЦБР по месту нахождения текущего счета воинской части, а третий вместе с выпиской из счета передается воинской части, как извещение о списании средств со счета.

Для осуществления контроля со стороны клиентов полевого учреждения ЦБР за состоянием открытых текущих и расчетных счетов им выдаются выписки из этих счетов.

Выписка – это копия, второй экземпляр лицевого счета клиента, ведущегося на бланке формы 0407001б. Не путать выписку из лицевого счета и выдачу приложений к выписке.

Приложения – это копии тех документов, на основании которых произведено зачисление либо списание средств по счету.

По текущим и расчетным счетам выписки выдаются клиентам по состоянию на 1 число месяца, а также в другие согласованные с ним сроки. Выдача выписок производится работниками, ведущими счета клиентов. На документах, прилагаемых к выпискам, т.е. на приложениях, проставляется штамп банка с номером и датой проводки по лицевому счету.

Выписки должны быть подписаны бухгалтером и контролером и заверены оттиском гербовой печати полевого учреждения ЦБР.

При выдаче клиенту выписки, составленной на нескольких листах, должен быть заверен оттиском гербовой печати и подписями каждый лист выписки. В выписках из лицевых счетов не должно оставаться свободного места между последней записью, печатью, и подписями работников ПУ ЦБР. Выписки выдаются лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету. Также выписки выдаются представителю клиента по договоренности, подписанной лицами, имеющими право подписывать расчетно-денежные документы первой или второй подписью.

Клиент в получении выписки расписывается на лицевом счете, где указывается количество листов выписки и дата ее получения.

Владелец счета обязан в течение 20 дней после вручения ему выписок письменно сообщить учреждению банка о суммах, ошибочно проведенных по счету. При отсутствии поступлений от клиента в указанные сроки возражений, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Клиентам взамен утраченных выписок выдаются дубликаты. Дубликаты выписок из лицевых счетов могут быть выданы клиенту ВЧ только с разрешения начальника полевого учреждения по письменным заявлениям клиентов с обязательным указанием причины утраты выписок. Заявление подписывается командиром части и начальником Финансового органа. Дубликат выписки составляется в двух экземплярах. В титульной части дубликата делается надпись: «Дубликат выписки за "___________20__г."»

Второй экземпля р – дубликат выписки подписывается работником, ведущим счет, и главным бухгалтером, скрепляются оттиском гербовой печати банка, и выдается представителю клиента под расписку на заявлении. Первый экземпляр дубликата лицевого счета помещается вместе с заявлением клиента к основному лицевому счету. В титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: «Выдан за "___________20__г." дубликат выписки». Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера и исполнителя.

В таком порядке производятся операции по текущим и расчетным счетам и выдача выписок клиентам из этих счетов.

Дата добавления: 2014-01-05