Работа банка при расчетах аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банку-эмитенту) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками открываются следующие виды аккредитивов:

• покрытый (депонированный) - банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытый (гарантированный) — банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента по га­рантированному аккредитиву определяется соглашением сторон;
• отзывный аккредитив — может быть изменен или отменен бан­ком-эмитентом на основании письменного распоряжения платель­щика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;
• безотзывным является аккредитив, который может быть отме­нен только с согласия получателя средств;
• по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвер­дить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безот­зывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не мо­жет быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняю­щем банке состоит в следующем:

1. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккре­дитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указы­вать:

• вид аккредитива;
• условия его оплаты;
• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирова­ния средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
• срок его действия;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от­крывается аккредитив;
• номер и дату основного договора;
• срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• грузополучателя и место назначения (при оплате товаров);
1. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккре­дитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;
2. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покры­тому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате». При поступле­нии от банка-эмитента непокрытого аккредитива, его сумма учиты­вается на внебалансовом счете № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Получатель средств извещается обслуживаю­щим его банком (исполняющим) об открытии аккредитива;
3. В целях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы;
4. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представ­ленных получателем средств документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт упол­номоченного плательщиком лица. В таком случае последний обязан предоставить исполняющему банку:

• доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержа­щую образец подписи уполномоченного лица;
• паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
• образец своей подписи.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Сумма использованного не­покрытого аккредитива списывается с соответствующего лицевого внебалансового счета № 91305 «Гарантии, поручительства, получен­ные банком». Один из экземпляров реестра направляется банку-эми­тенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету № 90907 «Выставленные аккредитивы» или № 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккре­дитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке" производится:

• по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дейст­вия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями ак­кредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или умень­шением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Если документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депониро­ванному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву — вос­становления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Дата добавления: 2014-01-06