Показатели использования оборотных средств. Формирование оборотного капитала

Формирование оборотного капитала

Оборотный капитал – это капитал, вложенный в оборотные активы.

-Запасы ТМЦ;

-Дебиторская задолженность и товары отгруженные;

-Краткосрочные финансовые вложения (портфельные инвестиции, предоставленные займы)

Оборотные средства – это стоимостная оценка оборотных активов.

Существует также понятие оборотные фонды – это оборотные активы в натуральных измерителях:

1. Оборотные производственные фонды: запасы сырья и материалов; запасы незавершенного производства; прочие запасы.

2. Фонды обращения: готовая продукция, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Классификация оборотных активов

I. По возможности планировать (определять потребность):

1.1. Нормируемые активы (все запасы ТМЦ)

1.2. Ненормируемые

II. По ликвидности:

2.1. Абсолютно ликвидные (д/с, КФВ)

2.2. Быстро реализуемые (ДЗ и ТО)

2.3. Медленно реализуемые (ГП, НП)

III. По источникам формирования:

3.1. Созданные за счет собственного капитала

3.2. Созданные за счет кредитов и займов

3.3. Созданные за счет кредиторской задолженности (коммерческий кредит)

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от эффективности использования оборотных активов.

1. Коэффициент оборачиваемости

Коб = - количество оборотов.

– средняя сумма оборотных средств.

2. Коэффициент закрепления

Кз = - сумма оборотных средств на единицу продаж.

3. Оборачиваемость сырья

Тдн = - продолжительность одного оборота в днях.

4. Сумма высвобождения (-) или вовлечения (+) = (Тдн1 – Тдн2)*

Если оборачиваемость ускоряется, то из оборота высвобождается капитал.

Если замедляется, то требуется дополнительный капитал, а это связано с дополнительными расходами.

5. Обеспеченность оборотными средствами

СС – собственные средства

Норма: > или = 10%

СС = Капитал и Резервы – Внеоборотные Активы.

Дата добавления: 2014-01-06