Факторный анализ

Для расчета влияния факторов на абсолютное и относительное отклонения по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

По плану:

По плану, пересчитанному на объем производства, при плановой структуре:

По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру:

Фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда:

Фактически:

Отклонение от плана:

Абсолютное:

Относительное:

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда:

• Влияние объема производства продукции:
• Влияние изменения структуры произведенной продукции:
• Влияние изменения удельной трудоемкости продукции:
• влияние изменения оплаты труда:

В конце анализа необходимо провести проверку произведенных расчетов:

Проанализируем следующую четырехфакторную мультипликативную модель анализа постоянной части ФЗП:

где ССЧ_р — среднесписочная численность рабочих;

Д — количество отработанных одним рабочим дней за год;

t — средняя продолжительность смены;

— среднечасовая зарплата одного рабочего

Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих,

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (I_ЗП):

Изменение среднегодовой выработки определяется ана­логично на основе индекса производительности труда (Iпт)

Дата добавления: 2014-01-07